Перш ніж завозити, виробляти чи виставляти косметику на полицю, ви робите два рішення, від яких далі залежать ваші податки на роки вперед: який КВЕД вписати і на якій групі єдиного податку працювати. Я Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року, нуль штрафів у клієнтів. У цій статті розкладу КВЕД і групу під косметичний бізнес по поличках — окремо для магазину, опту, виробництва й інтернет-продажу.
З чого почати: КВЕД і група
КВЕД — це код виду економічної діяльності з класифікатора ДК 009:2010. На нього податкова дивиться першою: він визначає, чим ви взагалі маєте право торгувати на спрощеній системі. Група єдиного податку — це режим оподаткування: фіксований податок (Г2) чи відсоток від обороту (Г3). Ці два рішення повʼязані, але різні — і помилка в кожному коштує грошей.
Загальний контекст нотифікації, без якої з 3 серпня 2026 косметику взагалі не можна продавати, я зібрала у головному гайді кластера — «Нотифікація косметики з 3 серпня 2026: повний гайд для бізнесу». Ця стаття — суто бухгалтерський спок про КВЕД, групу й ПДВ.
КВЕД за типом діяльності
Косметичний бізнес буває дуже різний: хтось тримає магазин, хтось завозить партіями на опт, хтось варить мило вдома, хтось продає лише через Instagram. Під кожен тип — свій основний КВЕД. Ось базова мапа:
| КВЕД | Опис | Кому підходить як основний |
|---|---|---|
| 47.75 | Роздрібна торгівля косметичними товарами та туалетними приналежностями в спеціалізованих магазинах | Магазин косметики, кабінет краси з продажем клієнтам |
| 47.91 | Роздрібна торгівля, що здійснюється через мережу Інтернет, ТБ або пошту | Інтернет-магазин, маркетплейс, продаж в Instagram із доставкою |
| 46.45 | Оптова торгівля парфумерними та косметичними товарами | Імпортер-оптовик, постачальник у магазини й мережі |
| 20.42 | Виробництво парфумерних і косметичних засобів | Власне виробництво кремів, сироваток, парфумерії |
| 32.99 | Виробництво іншої продукції (іноді застосовують для мила ручної роботи) | Майстри мила ручної роботи, нішеві крафтери |
КВЕД можна (і треба) мати кілька: один основний — звідки найбільший дохід, і скільки потрібно додаткових. Типовий косметичний бізнес рідко вкладається в один код.
Як підбирати й додавати коди технічно — я детально розписала у статті «Які КВЕДи обрати для ФОП 3 групи»: зміна через Дію безкоштовна й займає до 24 годин.
Група 2 чи група 3
Це питання вирішує не вид товару, а кому ви продаєте. Косметика дозволена на обох групах — різниця в тому, кого ви маєте право мати покупцем і який стелю обороту.
| Параметр | Група 2 | Група 3 |
|---|---|---|
| Податок | Фіксований — до 1 729,40 грн/міс | 5% від обороту (без ПДВ) або 3% (з ПДВ) |
| Річний ліміт доходу | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Наймані працівники | До 10 осіб | Без обмежень за кількістю |
| Продаж юрособам — неплатникам ЄП | Заборонено | Дозволено |
| Продаж населенню (фізособам) | Дозволено | Дозволено |
| Експорт | Фактично заблоковано моделлю | Дозволено |
Ключова пастка Г2 для косметики — заборона продавати юрособам на загальній системі. Товари населенню продавати можна, а от постачати у магазин-ТОВ на загальній чи у мережу — вже ні. Для імпортера й оптовика це блокує саму модель бізнесу.
Приклад 1: роздрібний магазин — Г2 виправдана
Оксана тримає магазин косметики, продає лише кінцевим покупцям (фізособам), обороти — близько 2 млн грн/рік, найманих 2. Юрособам не постачає.
- Покупці — лише населення → заборона Г2 на B2B її не зачіпає.
- Оборот 2 млн < ліміту Г2 (7 211 598 грн) → вкладається.
- Податок фіксований — до 1 729,40 грн/міс, незалежно від виручки.
- Висновок: Г2 для неї дешевша й передбачуваніша за 5%.
Приклад 2: той самий магазин починає опт — потрібна Г3
Через рік Оксана починає постачати косметику в дві локальні мережі — обидві ТОВ на загальній системі. Тут модель ламається.
- Продаж юрособам на загальній на Г2 — заборонено.
- Один такий продаж — і ДПС має підставу зняти зі спрощеної з кварталу порушення.
- Рішення — перейти на Г3 (5%): B2B дозволено, ліміт вищий (10 091 049 грн).
- Висновок: щойно зʼявляється B2B чи експорт — це Г3, без варіантів.
Якщо ви ще на старті й вагаєтесь між групами — у мене є окремий розбір «ФОП 2 чи 3 група: що вибрати» з калькуляцією під різні обороти.
ФОП чи ТОВ для косметики
КВЕД і група — це про ФОП. Але косметичний бізнес часто переростає формат підприємця, і тоді постає питання ТОВ. Коротко: ФОП — для роздробу й малого опту, ТОВ — для масштабу.
| Критерій | ФОП на Г3 | ТОВ |
|---|---|---|
| Кому підходить | Магазин, інтернет-продаж, малий опт | Великий опт, мережі, виробництво на масштаб |
| Засновники / інвестор | Один підприємець | Кілька засновників, можна ввести інвестора |
| Вивід грошей | Гроші ФОП = гроші підприємця, вільно | Через зарплату або дивіденди (додатковий податок) |
| Звітність | Проста, без балансу | Повний бухоблік, баланс, фінзвітність |
| Робота з великими мережами | Іноді вимагають саме юрособу | Сприймається як «серйозний» контрагент |
Коли вмикається ПДВ
ПДВ у косметичному бізнесі зʼявляється двома шляхами — і про другий часто забувають.
- За оборотом. Реєстрація платником ПДВ стає обовʼязковою, коли обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 1 000 000 грн.
- На митниці при імпорті. При ввезенні косметики ПДВ 20% нараховується при розмитненні незалежно від вашого статусу — навіть якщо ви неплатник ПДВ на 5%.
Саме другий пункт визначає вибір групи для імпортера. Якщо ви платник ПДВ — імпортний ПДВ іде у податковий кредит (фактично повертається). Якщо неплатник — він лягає у собівартість товару й здорожчує партію назавжди.
Приклад 3: імпортер — Г3 5% без ПДВ vs Г3 3% з ПДВ
Ви завозите партію косметики митною вартістю 200 000 грн. Імпортний ПДВ 20% = 40 000 грн (платиться на митниці в обох сценаріях). Далі продаєте партію за 300 000 грн.
- Неплатник ПДВ (Г3, 5%): 40 000 грн імпортного ПДВ ідуть у собівартість → собівартість 240 000 грн. Єдиний податок: 300 000 × 5% = 15 000 грн. ПДВ не повертається.
- Платник ПДВ (Г3, 3%): 40 000 грн імпортного ПДВ ідуть у податковий кредит → реальна собівартість 200 000 грн. Єдиний податок: 300 000 × 3% = 9 000 грн, плюс зобовʼязання з ПДВ із продажу (зменшене на кредит).
- Висновок: для імпортера з регулярним ввезенням платник ПДВ (Г3 3% або загальна) часто вигідніший — бо інакше 40 000 грн ПДВ «згорають» у собівартості. Рахувати треба під ваші обсяги.
Детальніше про поріг і механіку — у статті «Реєстрація платником ПДВ: коли обовʼязково». А облік самих партій, собівартості й залишків — у «Облік товарів у ФОП» та у спокі про імпорт косметики.
КВЕД не замінює нотифікацію
Це найголовніше непорозуміння, з яким приходять. Люди думають: «впишу КВЕД 47.75 — і можу торгувати косметикою». Ні. КВЕД і нотифікація — дві різні системи, і одна не закриває другу.
| Питання | КВЕД + група | Нотифікація |
|---|---|---|
| Що регулює | Як ви оподатковуєтесь і звітуєте | Чи допущений товар на ринок |
| Хто перевіряє | ДПС (податкова) | Держлікслужба |
| Де оформляють | Дія / реєстратор | Портал cosmetic.moz.gov.ua |
| Що буде без цього | Дохід під 23%, зняття зі спрощеної | Штраф 51 000 грн + вилучення товару |
Навіть з ідеально підібраним КВЕД 47.75 чи 46.45 продаж ненотифікованоїкосметики з 3 серпня 2026 — це порушення зі штрафом 51 000 грн (повторно або за серйозний ризик для здоровʼя — 102 000 грн) і вилученням партії. Хто саме подає нотифікацію і хто є Відповідальною особою — окреме регуляторне питання, я розписала його у головному гайді.
Часті питання
Окремі питання — який КВЕД під магазин, як обрати між Г2 і Г3, ФОП чи ТОВ, коли вмикається ПДВ і чому КВЕД не замінює нотифікацію — я винесла у блок «Часті питання» нижче, щоб відповіді легко знаходили і люди, і пошук.
Якщо ви запускаєте косметичний бізнес і не хочете гадати з КВЕД, групою чи моментом реєстрації платником ПДВ — приходьте на безкоштовну 30-хвилинну консультацію. Розкладемо вашу модель «закупівля → продаж → податки» по поличках і підберемо набір КВЕД під усі ваші канали. Ведення ФОП 3 групи у мене — від 3 500 грн/місяць базово; облік імпорту й товарних залишків рахується окремо під обсяг. Telegram +380981751506.