Прежде чем завозить, производить или выставлять косметику на полку, вы принимаете два решения, от которых дальше зависят ваши налоги на годы вперёд: какой КВЭД зарегистрировать и на какой группе единого налога работать. Я Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года, ноль штрафов у клиентов. В этой статье разложу КВЭД и группу под косметический бизнес по полочкам — отдельно для магазина, опта, производства и интернет-продаж.
С чего начать: КВЭД и группа
КВЭД — это код вида экономической деятельности из классификатора ДК 009:2010. На него налоговая смотрит первой: он определяет, чем вы вообще имеете право торговать на упрощённой системе. Группа единого налога — это режим налогообложения: фиксированный налог (Г2) или процент от оборота (Г3). Эти два решения связаны, но разные — и ошибка в каждом стоит денег.
Общий контекст нотификации, без которой с 3 августа 2026 косметику вообще нельзя продавать, я собрала в главном гайде кластера — «Нотификация косметики с 3 августа 2026: полный гайд для бизнеса». Эта статья — чисто бухгалтерский спок про КВЭД, группу и НДС.
КВЭД по типу деятельности
Косметический бизнес бывает очень разным: кто-то держит магазин, кто-то завозит партиями на опт, кто-то варит мыло дома, кто-то продаёт только через Instagram. Под каждый тип — свой основной КВЭД. Вот базовая карта:
| КВЭД | Описание | Кому подходит как основной |
|---|---|---|
| 47.75 | Розничная торговля косметическими товарами и туалетными принадлежностями в специализированных магазинах | Магазин косметики, кабинет красоты с продажей клиентам |
| 47.91 | Розничная торговля, осуществляемая через сеть Интернет, ТВ или почту | Интернет-магазин, маркетплейс, продажа в Instagram с доставкой |
| 46.45 | Оптовая торговля парфюмерными и косметическими товарами | Импортёр-оптовик, поставщик в магазины и сети |
| 20.42 | Производство парфюмерных и косметических средств | Собственное производство кремов, сывороток, парфюмерии |
| 32.99 | Производство прочей продукции (иногда применяют для мыла ручной работы) | Мастера мыла ручной работы, нишевые крафтеры |
КВЭДов можно (и нужно) иметь несколько: один основной — откуда наибольший доход, и сколько нужно дополнительных. Типичный косметический бизнес редко укладывается в один код.
Как подбирать и добавлять коды технически — я детально расписала в статье «Какие КВЭДы выбрать для ФЛП 3 группы»: изменение через Дию бесплатное и занимает до 24 часов.
Группа 2 или группа 3
Этот вопрос решает не вид товара, а кому вы продаёте. Косметика разрешена на обеих группах — разница в том, кого вы имеете право иметь покупателем и какой потолок оборота.
| Параметр | Группа 2 | Группа 3 |
|---|---|---|
| Налог | Фиксированный — до 1 729,40 грн/мес | 5% от оборота (без НДС) или 3% (с НДС) |
| Годовой лимит дохода | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Наёмные работники | До 10 человек | Без ограничений по количеству |
| Продажа юрлицам — неплательщикам ЕН | Запрещено | Разрешено |
| Продажа населению (физлицам) | Разрешено | Разрешено |
| Экспорт | Фактически заблокирован моделью | Разрешено |
Ключевая ловушка Г2 для косметики — запрет продавать юрлицам на общей системе. Товары населению продавать можно, а вот поставлять в магазин-ООО на общей или в сеть — уже нет. Для импортёра и оптовика это блокирует саму модель бизнеса.
Пример 1: розничный магазин — Г2 оправдана
Оксана держит магазин косметики, продаёт только конечным покупателям (физлицам), обороты — около 2 млн грн/год, наёмных 2. Юрлицам не поставляет.
- Покупатели — только население → запрет Г2 на B2B её не касается.
- Оборот 2 млн < лимита Г2 (7 211 598 грн) → укладывается.
- Налог фиксированный — до 1 729,40 грн/мес, независимо от выручки.
- Вывод: Г2 для неё дешевле и предсказуемее, чем 5%.
Пример 2: тот же магазин начинает опт — нужна Г3
Через год Оксана начинает поставлять косметику в две локальные сети — обе ООО на общей системе. Здесь модель ломается.
- Продажа юрлицам на общей на Г2 — запрещена.
- Один такой продаж — и ГНС имеет основание снять со упрощённой с квартала нарушения.
- Решение — перейти на Г3 (5%): B2B разрешено, лимит выше (10 091 049 грн).
- Вывод: как только появляется B2B или экспорт — это Г3, без вариантов.
Если вы ещё на старте и колеблетесь между группами — у меня есть отдельный разбор «ФЛП 2 или 3 группа: что выбрать» с калькуляцией под разные обороты.
ФЛП или ООО для косметики
КВЭД и группа — это про ФЛП. Но косметический бизнес часто перерастает формат предпринимателя, и тогда встаёт вопрос ООО. Коротко: ФЛП — для розницы и малого опта, ООО — для масштаба.
| Критерий | ФЛП на Г3 | ООО |
|---|---|---|
| Кому подходит | Магазин, интернет-продажа, малый опт | Крупный опт, сети, производство в масштабе |
| Учредители / инвестор | Один предприниматель | Несколько учредителей, можно ввести инвестора |
| Вывод денег | Деньги ФЛП = деньги предпринимателя, свободно | Через зарплату или дивиденды (дополнительный налог) |
| Отчётность | Простая, без баланса | Полный бухучёт, баланс, финотчётность |
| Работа с крупными сетями | Иногда требуют именно юрлицо | Воспринимается как «серьёзный» контрагент |
Когда включается НДС
НДС в косметическом бизнесе появляется двумя путями — и о втором часто забывают.
- По обороту. Регистрация плательщиком НДС становится обязательной, когда объём налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев превышает 1 000 000 грн.
- На таможне при импорте. При ввозе косметики НДС 20% начисляется при растаможке независимо от вашего статуса — даже если вы неплательщик НДС на 5%.
Именно второй пункт определяет выбор группы для импортёра. Если вы плательщик НДС — импортный НДС идёт в налоговый кредит (фактически возвращается). Если неплательщик — он ложится в себестоимостьтовара и удорожает партию навсегда.
Пример 3: импортёр — Г3 5% без НДС vs Г3 3% с НДС
Вы завозите партию косметики таможенной стоимостью 200 000 грн. Импортный НДС 20% = 40 000 грн (уплачивается на таможне в обоих сценариях). Далее продаёте партию за 300 000 грн.
- Неплательщик НДС (Г3, 5%): 40 000 грн импортного НДС идут в себестоимость → себестоимость 240 000 грн. Единый налог: 300 000 × 5% = 15 000 грн. НДС не возвращается.
- Плательщик НДС (Г3, 3%): 40 000 грн импортного НДС идут в налоговый кредит → реальная себестоимость 200 000 грн. Единый налог: 300 000 × 3% = 9 000 грн, плюс обязательство по НДС с продажи (уменьшенное на кредит).
- Вывод: для импортёра с регулярным ввозом плательщик НДС (Г3 3% или общая) часто выгоднее — иначе 40 000 грн НДС «сгорают» в себестоимости. Считать нужно под ваши объёмы.
Подробнее о пороге и механике — регистрация плательщиком НДС: когда обязательно. А учёт самих партий, себестоимости и остатков — учёт товаров у ФЛП и в споке про импорт косметики.
КВЭД не заменяет нотификацию
Это главное недоразумение, с которым приходят. Люди думают: «впишу КВЭД 47.75 — и могу торговать косметикой». Нет. КВЭД и нотификация — две разные системы, и одна не закрывает другую.
| Вопрос | КВЭД + группа | Нотификация |
|---|---|---|
| Что регулирует | Как вы облагаетесь налогами и отчитываетесь | Допущен ли товар на рынок |
| Кто проверяет | ГНС (налоговая) | Гослекслужба |
| Где оформляют | Дия / регистратор | Портал cosmetic.moz.gov.ua |
| Что будет без этого | Доход под 23%, снятие с упрощённой | Штраф 51 000 грн + изъятие товара |
Даже с идеально подобранным КВЭД 47.75 или 46.45 продажа ненотифицированнойкосметики с 3 августа 2026 — это нарушение со штрафом 51 000 грн (повторно или за серьёзный риск для здоровья — 102 000 грн) и изъятием партии. Кто именно подаёт нотификацию и кто является Ответственным лицом — отдельный регуляторный вопрос, я расписала его в главном гайде.
Частые вопросы
Отдельные вопросы — какой КВЭД под магазин, как выбрать между Г2 и Г3, ФЛП или ООО, когда включается НДС и почему КВЭД не заменяет нотификацию — я вынесла в блок «Частые вопросы» ниже, чтобы ответы легко находили и люди, и поиск.
Если вы запускаете косметический бизнес и не хотите гадать с КВЭД, группой или моментом регистрации плательщиком НДС — приходите на бесплатную 30-минутную консультацию. Разложим вашу модель «закупка → продажа → налоги» по полочкам и подберём набор КВЭДов под все ваши каналы. Ведение ФЛП 3 группы у меня — от 3 500 грн/месяц базово; учёт импорта и товарных остатков считается отдельно под объём. Telegram +380981751506.