Этот вопрос я слышу от новых ФЛП минимум раз в неделю: «Людмила, мне 2 или 3 группа?». В 2026 году ответ редко однозначный — у каждой группы свои ограничения и свои сильные стороны. Здесь я разложу обе группы на пальцах, с реальными цифрами 2026, типовыми сценариями и простым алгоритмом выбора за 5 минут.
Как выглядит базовая таблица 2 vs 3 в 2026?
| Параметр | Группа 2 | Группа 3 |
|---|---|---|
| Ставка единого налога | 1 729,40 грн/мес (фиксированная) | 5% от дохода (или 3% + НДС) |
| ЕСВ за себя | 1 902,34 грн/мес | 1 902,34 грн/мес |
| Военный сбор | 864,70 грн/мес фиксировано | 1% от дохода |
| Годовой лимит дохода | 7 211 598 грн (834 МЗП) | 10 091 049 грн (1 167 МЗП) |
| Максимум наёмных | 10 одновременно | Без ограничений |
| Клиенты: физлица | Да | Да |
| Клиенты: плательщики ЕН | Да | Да |
| Клиенты: ЮЛ на общей системе | НЕТ (запрещено) | Да |
| Клиенты: иностранцы, экспорт | НЕТ | Да |
| Декларация | Раз в год (до 1 марта) | Ежеквартально (до 10-го) |
| Плательщик НДС | НЕТ | На 3% — да |
Когда берём 2 группу: идеальные сценарии?
2 группа — это группа для малого B2C-бизнеса с фиксированными расходами. Её главное преимущество — вы знаете свой налог заранее, и он не зависит от оборота (до лимита).
- Кафе, ресторан, бар. Клиенты — физлица, поставщики-ФЛП на ЕН. Доход нестабильный, фиксированный налог удобен.
- Парикмахерская, салон красоты, ногтевая студия, бровист. Исключительно физлица-клиенты.
- Магазин, лавка, киоск в рознице. Без B2B-каналов.
- Мастер по ремонту техники, шиномонтаж, автомойка. Услуги населению.
- Репетитор, тренер, инструктор. Если клиенты — физлица.
- Небольшое производство для своей точки. Кондитерка, ремёсла, hand-made.
Когда берём 3 группу: идеальные сценарии?
3 группа — это группа для B2B, экспорта, IT, фриланса и любого бизнеса с потенциалом до 10 млн грн оборота.
- IT, программирование, дизайн, маркетинг, SMM. Клиенты — агентства, ООО, иностранцы.
- Любой экспорт услуг. 2 группа запрещает продавать нерезидентам, 3 — нет.
- B2B-услуги: юрист, бухгалтер, консультант, переводчик, копирайтер. Клиенты — ООО на общей системе.
- Оптовая торговля. Клиенты — другие ФЛП, магазины, сети.
- Любая деятельность, где вы планируете оборот свыше 7,2 млн/год. На 2 группе упрётесь в лимит, на 3 — ещё есть запас.
- Производство для оптовых сетей. Клиенты-юрлица на общей — только 3 группа.
Какие две формулы — когда 2 группа, когда 3 группа дешевле?
В цифрах получается так. Фиксированный ежемесячный платёж ФЛП 2 группы без наёмных в 2026:
- ЕН: 1 729,40 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- ВС: 864,70 грн
- Итого: 4 496,44 грн/мес или 53 957,28 грн/год
Для 3 группы на 5% фиксированной части меньше:
- ЕСВ: 1 902,34 грн/мес
- ВС и ЕН — % от дохода
- Фиксированная часть: 22 828,08 грн/год (только ЕСВ)
- Плюс 6% от дохода (5% ЕН + 1% ВС)
Точка пересечения: когда годовой доход × 6% + 22 828,08 = 53 957,28, то есть доход ≈ 519 821 грн. Меньше — 3 группа дешевле; больше — 2 группа дешевле (пока не упёрлись в лимит).
Какие 3 примера на цифрах 2026?
Пример 1: репетитор, доход 300 000 грн/год
- 2 группа: фиксированно 53 957,28 грн/год.
- 3 группа 5%: ЕСВ 22 828 + 6% × 300 000 = 22 828 + 18 000 = 40 828 грн/год.
Вывод: 3 группа экономит 13 000 грн/год.
Пример 2: кафе, доход 1 200 000 грн/год
- 2 группа: 53 957,28 грн/год.
- 3 группа 5%: 22 828 + 6% × 1 200 000 = 22 828 + 72 000 = 94 828 грн/год.
Вывод: 2 группа экономит 40 870 грн/год. Классический пример, почему кафе сидят на 2.
Пример 3: IT-разработчик, доход 3 000 000 грн/год, экспорт
- 2 группа: НЕВОЗМОЖНО — запрещён экспорт услуг нерезидентам.
- 3 группа 5%: 22 828 + 6% × 3 000 000 = 202 828 грн/год.
Вывод: выбора нет — 3 группа. Вопрос только 5% или 3% с НДС (ответ в моей отдельной статье).
Полезный алгоритм за 5 минут
- Кто ваши клиенты?
- Только физлица + ФЛП на ЕН → можно 2 группу.
- Есть ООО на общей системе или иностранцы → только 3 группа.
- Какой ваш плановый годовой оборот?
- До ~500 000 грн → 3 группа (фиксированной 2 группы задавитесь).
- 500 000 — 7 200 000 грн и клиенты типа B2C → 2 группа.
- Свыше 7 200 000 грн → только 3 группа (на 2 — лимит).
- Сколько наёмных планируете?
- До 10 → любая группа.
- 11 и больше → только 3 группа.
- Будут ли закупки с НДС?
- Да и вы ориентированы на B2B → 3 группа 3% + НДС.
- Иначе → 2 группа или 3 группа 5%.
Как перейти с одной группы на другую?
Переход с 2 на 3 группу или наоборот возможен раз в квартал. Заявление формы 1-ЕН подаётся не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала:
- Для перехода с 1 апреля — заявление до 16 марта.
- Для перехода с 1 июля — до 15 июня.
- Для перехода с 1 октября — до 15 сентября.
- Для перехода с 1 января следующего года — до 16 декабря.
Подаётся через Электронный кабинет плательщика, КЭП обязательно. Смена группы — бесплатная, ограничений по количеству переходов нет.
Частые вопросы
Можно ли на 2 группе иметь клиента-ООО?
Только если это ООО на упрощённой системе (плательщик единого налога 3 группы). ООО на общей — запрещено.
Можно ли на 2 группе продавать товар оптом?
Только физлицам или ФЛП/ООО на ЕН. Опт для ООО на общей — нарушение.
Можно ли одновременно быть на 2 и 3 группах?
Нет. Один ФЛП = одна группа одновременно.
Разрешён ли экспорт на 2 группе?
Экспорт товаров и услуг — запрещён на 2 группе (п. 291.4 НКУ ограничивает круг клиентов плательщиками ЕН и населением Украины). Поэтому любой зарубежный контракт — это автоматически 3 группа.
Если я превышу лимит 7,2 млн на 2 группе — что будет?
Автоматический переход на общую систему со следующего квартала. Разбираю это в отдельной статье Потерял 2 группу — как перейти на 3.
Можно ли на 3 группе продавать товары в розницу с наличной кассой?
Да, ограничений нет. РРО/ПРРО обязательно (как и на 2 группе при наличных расчётах).
Для более глубокого погружения — полный гид по 2 группе: 2 группа ФЛП 2026: полный гид.