ВЭД

Да, с 2022 года ФЛП может получать валютную выручку без обязательной продажи. Но есть сроки расчётов (180 дней) и требования к отчётности. Нужен валютный счёт в банке и правильно оформленный контракт.

При экспорте товаров ставка НДС 0% (вместо 20%). Чтобы подтвердить право на 0%, нужна таможенная декларация с отметкой о вывозе. Без этого ГНС может оспорить нулевую ставку и доначислить 20%. Я проверяю каждый пакет документов.

Отдельного "валютного лимита" в национально-валютном эквиваленте НЕТ — ограничение одно и общее: годовой лимит дохода для вашей группы (Г3 — 10 091 049 грн/год, Г2 — 7 211 598 грн). Валютная выручка переводится в гривни по курсу НБУ на дату поступления и идёт в общий доход. Однако есть валютные нормативы НБУ: для ФЛП полная свобода держать средства на валютном счёте без обязательной продажи. Крупные суммы (свыше 400 тыс. евро по одному контракту) ставятся на валютный контроль банка — это не штраф, но требует документального обоснования. Я веду ВЭД-учёт десятков IT-фрилансеров и знаю, как избежать блокировки счёта банком при крупных поступлениях.

Базовое правило НБУ: экспортная выручка должна поступить в течение 180 дней от отгрузки товара или подписания акта услуг. Этот срок расчётов по ВЭД сокращён до 180 дней Постановлением НБУ №18 (на период военного положения); базовый срок — 365 дней (Постановление №5). Импортный товар должен прийти за 180 дней от оплаты. Иначе — пеня 0,3% за КАЖДЫЙ день просрочки, ограничение 100% суммы контракта. Пример: экспортировали услуги на $5 000 (~200 000 грн), клиент задержал оплату на 30 дней сверх 180 — пеня 200 000 × 0,3% × 30 = 18 000 грн. Превентивно: 1) в контракте чётко прописать сроки и даты, 2) штрафы за задержку (стимул клиенту платить), 3) перед 180-м днём я подаю в НБУ обоснованное продление срока (возможно до дополнительных 180), 4) с 2025 года разрешён зачёт взаимных требований. Не пропустите срок — пеня растёт каждый день.

Для большинства ФЛП на ЕН — НЕ нужно. Регистрация контрактов в НБУ отменена с 2019 года. Но есть валютный надзор банка: при каждом поступлении валюты или платеже за рубеж банк запрашивает документы (контракт, инвойс, акт). Банк проверяет соответствие назначения платежа контракту и КВЭДу. Если что-то не сходится — деньги могут временно заблокировать (на 1–5 дней) до выяснений. Поэтому контракт ВСЁ РАВНО нужен — и в правильном виде. Минимум на английском + украинском (двуязычный), с реквизитами, чётким описанием услуг или товаров, сроками, валютой, инкотермс (для товаров). Я готовлю шаблоны контрактов для IT, консалтинга, торговли — за 1 день под вашу ситуацию.

Через банк, где у вас валютный счёт. Алгоритм: 1) даёте банку поручение на покупку валюты и платёжное поручение на оплату нерезиденту; 2) добавляете подтверждающие документы — контракт, инвойс, при импорте товаров — таможенную декларацию после прихода товара; 3) банк покупает валюту на МВРУ по текущему курсу + комиссия (обычно 0,5–1%); 4) переводит поставщику как правило в тот же или следующий рабочий день. Ограничений для ФЛП на большинство операций с 2024 года НЕ наложено. Импорт товаров — оплата до поставки разрешена, но если товар не пришёл за 180 дней — пеня 0,3%/день, 100% максимум. Покупка для дивидендов и репатриации капитала — есть нюансы. Готовлю пакет документов и сопровождаю первый платёж — дальше вы делаете по шаблону.

Доход ФЛП-единоналожника от ВЭД определяется в гривне по официальному курсу НБУ на дату зачисления валюты на ваш счёт — не на дату выставления инвойса и не на дату акта. Пример: клиент из США заплатил $2 000, деньги зашли на валютный счёт 15 числа по курсу НБУ 41,50 → ваш доход 83 000 грн, с него считаем единый налог. Если потом вы продаёте валюту дороже или дешевле — возникает курсовая разница; для ФЛП на ЕН это отдельный нюанс, который я учитываю в учёте, чтобы не было ни занижения дохода, ни двойного налогообложения. Веду параллельный учёт дат и курсов каждого поступления.

Оптимально — ФЛП 3 группы, 5% единого налога с дохода (в гривневом эквиваленте по курсу НБУ). Плюс ЕСВ за себя минимум 1 902,34 грн/мес и военный сбор 1% от дохода. Пример: за квартал поступило валюты на 300 000 грн (эквивалент) → ЕН 15 000 грн (5%) + ВС 3 000 грн (1%) + ЕСВ 5 707,02 грн за квартал (3 × 1 902,34). Лимит дохода Г3 — 10 091 049 грн/год, для большинства фрилансеров с запасом. Г2 для работы с иностранными заказчиками не подходит (запрещено оказывать услуги нерезидентам-юрлицам). Подбираю группу и считаю суммарную нагрузку под ваш поток.

В большинстве случаев — нет. Место поставки большинства услуг нерезиденту (IT, консалтинг, маркетинг) определяется по месту получателя, то есть ЗА пределами Украины — такие услуги не являются объектом НДС и НЕ засчитываются в порог обязательной регистрации 1 000 000 грн. То есть можно экспортировать услуг на миллионы гривень и не быть обязанным регистрироваться плательщиком НДС. НО есть исключения (например, услуги, связанные с недвижимостью в Украине, или оказанные украинским клиентам), и категорию услуги надо классифицировать правильно по ст. 186 НКУ. Ошибка здесь = либо лишняя регистрация НДС, либо пропущенная обязанность. Я классифицирую каждый ваш вид услуг и говорю точно.