Декларация по НДС

При превышении объёма налогооблагаемых операций 1 000 000 грн за последние 12 месяцев — регистрация обязательна. Также можно зарегистрироваться добровольно, если ваши клиенты — плательщики НДС и вам важно давать им НК.

В течение 5 рабочих дней нужно подать пояснение и таблицу данных плательщика. Если правильно подготовить документы и обоснование, блокировку снимают. У меня есть практика успешной разблокировки накладных.

Четыре ставки: 20% — стандартная, на большинство товаров и услуг (продукты, одежда, IT-услуги в Украине, аренда). 14% — на поставку сельхозпродукции (зерновые, технические культуры). 7% — лекарственные средства, медицинские изделия, зарегистрированные МЗ; также услуги культуры и внутреннего туризма. 0% — экспорт товаров за пределы Украины, международные перевозки, услуги переработки давальческого сырья. Частая ошибка — применить 0% к экспорту услуг (IT-фриланс за рубеж) — это неправильно, услуги нерезидентам вне таможенной территории это не "экспорт", а "вне объекта НДС" с другим механизмом. Расписываю для каждой операции индивидуально.

Декларация по НДС — ежемесячно, до 20-го числа месяца, следующего за отчётным. Уплата НДС — в течение 10 календарных дней после предельной даты подачи. То есть за январь 2026: декларация до 20 февраля, уплата до 2 марта (т.к. 28 февраля — суббота). Штраф за неподачу — 340 грн первое нарушение, 1 020 грн повторное. Плюс если есть налог к уплате — 10% за просрочку 30+ дней. Отдельно штрафуют за нерегистрацию входящих/исходящих накладных в ЕРНН: 2–50% от суммы НДС в зависимости от дней просрочки (подробно на /calculator/penalty/). Я отслеживаю ваши накладные в ЕРНН ежедневно — регистрация идёт в срок 15 дней от даты НН.

Зависит от клиентов. ЗА регистрацию: ваши покупатели-юрлица на общей системе любят НДС-поставщиков, потому что получают НК и уменьшают свой НДС к уплате; вы можете возвращать НДС с импорта оборудования; нулевая ставка на экспорт даёт право на бюджетное возмещение. ПРОТИВ: ежемесячная декларация вместо квартальной, бухгалтерия дороже (от 20 000 грн/мес), риск блокировки накладных в ЕРНН, нужно следить за лимитом регистрации (∑Накл). Правило большого пальца: если 70%+ ваших клиентов — плательщики НДС, регистрируйтесь добровольно ЕЩЁ ДО 1 млн оборота. Если клиенты — физлица или единоналожники без НДС, не лезьте без необходимости.

Это болезненная тема 2026 года. Если ГНС включила вашего поставщика в категорию "рисковых плательщиков" или признала операцию "нереальной", вам могут снять НК. Защита: 1) первичка ОБЯЗАТЕЛЬНО — договор, расходная, ТТН или акт, оплата через банк, переписка; 2) физическая возможность поставщика выполнить — у него должны были быть склад, работники, ресурсы; 3) деловая цель — зачем вам эта операция. Если НК сняли — оспариваем через административную судебную процедуру (15 дней на апелляцию в ГНС, затем суд). У меня есть практика выигранных дел. Перед заключением крупного контракта я проверяю контрагента в ЕГР и "Опендатабот" — это 5 минут, но спасает от десятков тысяч штрафа.

НДС-учёт — дополнение от 20 000 грн/мес к базовому обслуживанию ФЛП/ООО. Что входит: регистрация входящих и исходящих накладных в ЕРНН в течение 15 дней (а не на 14-й, как у некоторых "экспертов"), ежемесячная декларация по НДС до 20-го числа, контроль лимита регистрации, сверка НО и НК, проверка рисковости ваших контрагентов, разблокировка заблокированных НН (по договорённости). Переход от другого бухгалтера: экспресс-аудит — смотрю, все ли НН зарегистрированы, нет ли разрывов между декларацией и ЕРНН, правильно ли ведётся ∑Накл. Часто нахожу от 500 до 5 000 грн сэкономленных на штрафах ДО того, как ГНС написала запрос. Передача дел — 3–5 дней, работаю на Medoc и вашей 1С.

НДС к уплате = налоговое обязательство (НО, 20% с ваших продаж) минус налоговый кредит (НК, 20% с ваших покупок у плательщиков НДС). Пример: за месяц вы продали товара на 600 000 грн с НДС — это 100 000 грн НО (600 000 ÷ 6). Купили товара и услуг на 360 000 грн с НДС — это 60 000 грн НК. К уплате в бюджет: 100 000 − 60 000 = 40 000 грн НДС (КБК 14060100). Если НК больше НО — возникает отрицательное значение, которое переносится на следующий месяц или идёт на бюджетное возмещение. Главный риск — «зависание» НК из-за незарегистрированных поставщиком накладных. Я ежемесячно сверяю ваш НК с ЕРНН, чтобы вы не переплатили.

Это формула системы электронного администрирования НДС: чтобы зарегистрировать исходящую накладную, на вашем «НДС-счёте» должен быть достаточный лимит (∑Накл). Лимит растёт, когда вы получаете зарегистрированные входящие накладные от поставщиков или пополняете электронный НДС-счёт деньгами, и уменьшается, когда регистрируете свои исходящие. Самая частая ситуация: вы продали товар раньше, чем поставщик зарегистрировал вам входящую накладную — лимита не хватает, и система не пускает регистрацию. Решение: пополнить НДС-счёт с текущего или дождаться входящих регистраций. Я контролирую ваш ∑Накл ежедневно и предупреждаю, когда он близок к нулю, чтобы вы не сорвали регистрацию в последний день срока.

Добровольное аннулирование возможно, если за последние 12 месяцев объём налогооблагаемых операций стал меньше 1 000 000 грн и вы пробыли плательщиком НДС не менее 12 месяцев. Подаёте заявление по форме 3-НДС через Электронный кабинет. Но есть ловушка: при аннулировании надо начислить «условную продажу» — НДС 20% на остатки товаров и необоротных активов, по которым ранее был налоговый кредит. Пример: остаток товара балансовой стоимостью 100 000 грн — при аннулировании доначисляете 20 000 грн НДС к уплате. Поэтому аннулирование надо просчитывать заранее. Я считаю «стоимость выхода» из НДС и говорю, когда это действительно выгодно.