ОТРАСЛЬ

Бухгалтер для репетитора и онлайн-школы — ФОП, КВЕД 85.59, оплаты от родителей

Репетитор по английскому, ментор IT, онлайн-курсы, языковая школа, детский кружок — образовательный ФОП имеет свои правила. РРО обычно не нужен. Вот что действительно важно. без сюрпризов.

01 · Кому подходит

Кому подходит

Репетиторы по школьным предметам, языкам, музыке

Преподаватели онлайн-курсов и менторы в IT, дизайне, маркетинге

Владельцы языковых школ и образовательных студий

Тренеры детских кружков (танцы, рисование, робототехника, шахматы)

Авторы онлайн-курсов на собственном сайте, Prometheus, Udemy

02 · Специфика ниши

Про эту специализацию

Образование и репетиторство — около 80 000 ФОП в Украине: преподаватели иностранных языков, репетиторы по школьным предметам, онлайн-курсы, менторы по программированию, музыка, танцы, детские развивалки, кружки робототехники. Особенность отрасли — большинство оплат идёт безналично на счёт ФОП (Privat24, банк-онлайн), РРО обычно не нужен, лицензия МОН — только для официальных школ, а не для репетитора. Но есть нюансы: работа с юрлицами (корпоративные курсы английского) переводит вас на Г3, приём оплат через сайт со Stripe/Wayforpay — отдельная история, продажа видеокурсов иностранным студентам — это ВЭД. Я веду учёт для репетиторов от лидера-новичка до владельцев онлайн-школ с оборотом 5+ млн в год.

Образовательная отрасль в формате ФОП — это более 80 000 активных репетиторов, менторов, авторов онлайн-курсов, тренеров детских кружков и владельцев языковых школ. Уникальная особенность сегмента: это одна из самых простых отраслей с точки зрения регулирования. РРО обычно не нужен (потому что оплаты от родителей приходят безналично на ФОП-счёт), лицензия МОН нужна только заведениям, выдающим документ государственного образца (а не репетиторам), помещение можно не иметь вообще (онлайн через Zoom или дома). Сложность начинается в трёх сценариях: работа с юрлицами (корпоративные курсы), иностранные студенты через Stripe/Wise (ВЭД), масштабирование до языковой школы на 5+ преподавателей (выбор между трудовым и ФОП-ФОП). Я веду учёт репетиторам с оборотом от 30 000 грн/мес до владельцев онлайн-школ на 5 млн грн/год. Знаю все модели и помогу выбрать самую выгодную.

Нужен ли мне РРО как репетитору?

В большинстве случаев — нет. Образовательные услуги, оплаченные безналично на счёт ФОП (банковский перевод от родителей, оплата через Privat24, ApplePay через сайт), не требуют РРО. РРО нужен только если вы принимаете наличные от родителей (редко) или карту через терминал. Для онлайн-репетитора с оплатой на карту ФОП — РРО вообще не актуален. Это одна из самых удобных отраслей в Украине с точки зрения кассы.

Я преподаю английский студентам из США — это ВЭД?

Да. Любая оплата от нерезидента (физлица или юрлица из-за рубежа) — это экспорт услуг. Нужен валютный счёт, контроль 180-дневного правила НБУ, фиксация дохода по курсу НБУ на дату поступления валюты. Если вы принимаете оплаты через Wise, Payoneer, Stripe — каждая выплата это отдельный эпизод дохода. ЕН Г2 не подходит для нерезидентов — только Г3 (5%).

Корпоративные курсы английского — как оформить?

ТОВ заказывает у вас корпоративный курс на 10 сотрудников. Это B2B услуга юрлицу — ФОП Г2 для этого запрещена. Работаем только на Г3 (5%) или Г3 с НДС (3%). Оформляем договор на оказание образовательных услуг + акт выполненных работ после завершения курса. Оплата приходит на счёт ФОП безналично — РРО не нужен.

Нужна ли лицензия МОН для онлайн-курсов и репетиторства?

Нет, для индивидуального репетиторства, авторских онлайн-курсов, языковых разговорных клубов, детских кружков лицензия МОН не нужна. Лицензирование требуется только для заведений, выдающих диплом или сертификат государственного образца (частные школы, ВУЗы, коллегиумы). Если вы просто обучаете — у вас КВЕД 85.59 и никаких дополнительных разрешений.

03 · КВЕДы

КВЕДы для вашей отрасли

Правильный КВЕД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.

Код	Название и применение	Рекомендация
85.59	Прочие виды образования, н.в.и.у. Основной КВЕД для всех типов репетиторства, языковых курсов, бизнес-тренингов, IT-курсов, авторских онлайн-программ. Покрывает 90% образовательного ФОП.	Основной
85.51	Образование в сфере спорта и отдыха Для тренеров детских спортивных кружков, шахматных клубов, фитнес-инструкторов детям, тренеров по плаванию.	Основной
85.52	Образование в сфере культуры Для преподавателей музыки, танцев, изобразительного искусства, актёрского мастерства, вокала. Отдельный КВЕД для культурно-художественного образования.	Основной
85.10	Дошкольное образование Для детских развивалок, групп раннего развития, подготовки к школе. Не требует лицензии МОН, если без выдачи документа гособразца.	дополнительный
85.32	Профессионально-техническое образование Для авторских курсов по конкретной профессии: курсы парикмахеров, маникюра, кондитеров, IT-bootcamp без выдачи диплома.	дополнительный
74.90	Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность Для коучей, бизнес-консультантов, психологов-консультантов. Полезный параллельный код для менторов IT и бизнеса.	дополнительный
93.29	Прочие виды организации отдыха и развлечений Для детских творческих студий с элементами развлечений, квестов, детских праздничных программ.	дополнительный

04 · Группа ЕН

Какую группу единого налога выбрать

Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.

Рекомендую

Г2 — фиксированный платёж

Идеальный для репетиторов и преподавателей, работающих исключительно с физлицами-родителями без корпоративных заказчиков.

4 496,44 грн/мес (1 729,40 ЕН + 1 902,34 ЕСВ + 864,70 ВС)

Предсказуемая фиксированная нагрузка — не зависит от количества учеников
При доходе 70k+/мес экономия против Г3 в процентах
Можно нанимать до 10 преподавателей-помощников
Местный совет может уменьшить ставку Г2 до 50%

Запрещено оказывать услуги юрлицам — корпоративные курсы отпадают
Запрещено работать с нерезидентами (Udemy USA, иностранные студенты)
Лимит 7 211 598 грн/год

Г3 — 5% от дохода

Для онлайн-школ, авторов курсов на Udemy/Coursera, репетиторов с иностранными студентами, корпоративных языковых школ.

5% × доход + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС

Разрешено работать с ТОВ (корпоративные курсы), нерезидентами (Udemy, Stripe-оплаты)
Лимит 10 091 049 грн/год
Без ограничений по найму
Подходит для языковых школ с несколькими преподавателями

При нестабильном доходе сумма налогов скачет от месяца к месяцу
Квартальная декларация с контролем накопленного оборота

Г3 — 3% с НДС

Почти не используется в образовании — образовательные услуги освобождены от НДС по пп. 197.1.2 НКУ. Только при смешанной деятельности с продажей материалов/оборудования.

3% × доход + 20% НДС отдельно (где он применяется)

Возвращаете входной НДС (редко выгодно для чистого образования)

Образовательные услуги — без НДС, поэтому ставка 3% не даёт преимущества
Ежемесячная декларация по НДС — лишняя работа

05 · РРО и лицензии

РРО и лицензирование

РРО для репетитора обычно НЕ нужен

Образовательные услуги, оплаченные безналично на ФОП-счёт, не требуют РРО — это включает банковские переводы от родителей через Privat24, оплату через карточный перевод на ФОП-счёт, поступления от платёжных систем (Wayforpay, Fondy, LiqPay), оплату через сайт онлайн-курса. РРО нужен только в двух ситуациях: (1) принимаете наличные от родителей лично; (2) используете терминал с приёмом карты на месте (не онлайн через банк). Для онлайн-репетитора с оплатой на карту ФОП — РРО не актуален. Это делает образование одной из самых удобных отраслей с точки зрения кассы.

Исключение: Исключения: безналичные поступления на ФОП-счёт (банк-онлайн, Privat24, Mono, Wayforpay/Fondy через сайт), оплаты от юрлица за корпоративные курсы, оплаты через международные платёжные системы (Stripe, Wise, Payoneer). РРО ОБЯЗАТЕЛЕН — только при личном приёме наличных или картой через терминал.

Лицензия МОН — только для официальных школ, не для репетиторов

Лицензия МОН (Министерства образования и науки) нужна только тем заведениям, что выдают диплом, аттестат или свидетельство государственного образца: частные школы с аккредитацией, ВУЗы, колледжи, центры ПТО с признанным дипломом. Индивидуальное репетиторство, авторские онлайн-курсы, языковые разговорные клубы, детские кружки, корпоративные тренинги — НЕ требуют лицензии. Ваш сертификат за курсы — это внутренний документ ФОП без правовой силы диплома, выдаёте без лицензии. Лицензии других отраслей (МЗ, МВД) для образования не нужны. Исключение — спортивные тренеры профессионального уровня (аттестация федераций), психологи с диагностикой (МЗ для медицинской психологии).

Орган

МОН — только для заведений с документом гособразца. Репетиторы и онлайн-школы — без органа.

06 · Налоги

Сколько налогов — реальные примеры

Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.

Репетитор по английскому онлайн, Г2

Доход: 60 000 грн (100 уроков × 600 грн)/мес

Единый налог Г2 (фиксировано)1 729,40 грн

ЕСВ за себя (22% × МЗП)1 902,34 грн

Военный сбор (10% × МЗП)864,70 грн

Подписка Zoom Pro600,00 грн

Итого в месяц5 096,44 грн (с Zoom)

Эффективная ставка7,49%

Только физлица (родители школьников) с оплатой на ФОП-счёт через Privat24. РРО не нужен. КВЕД 85.59. На Г3 (5%) было бы: 3 000 + 1 902 + 600 = 5 502 — Г2 чуть выгоднее.

Языковая школа на 4 преподавателя (ФОП-ФОП), Г3

Доход: 280 000 грн (брутто, до выплат преподавателям)/мес

Единый налог Г3 (5%)14 000,00 грн

ЕСВ за себя владельца1 902,34 грн

Военный сбор (1%)2 800,00 грн

Выплаты 4 преподавателям-ФОП Г2 (договор об услугах)180 000,00 грн

Аренда офиса для групп + Zoom Business + CRM25 000,00 грн

Итого в месяц18 702,34 грн налогов / 223 702 грн со всеми расходами

Эффективная ставка6,68% налогов

Школа на ФОП Г3 + корпоративные курсы для ТОВ (40% дохода). 4 преподавателя — отдельные ФОП Г2 по договорам об оказании услуг. Альтернатива (трудовой найм 4 преподавателей) дала бы дополнительные ~52 000 грн/мес налогов и ЕСВ.

07 · Типичные ошибки

Типичные ошибки и как их избежать

Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.

Ошибка

ФОП Г2 ведёт корпоративные курсы юрлицам

Последствие

Услуга юрлицу-неплательщику ЕН нарушает пп. 2 п. 291.4 НКУ → ЕН по ставке 15% на доход от корпоративных курсов (пп. 5 п. 293.4 НКУ) + обязательный переход на общую систему с первого числа месяца, следующего за кварталом нарушения (пп. 9 пп. 298.2.3 НКУ). НДФЛ 18% + ВС 5% — уже на общей системе, на будущее; ЕСВ 22% платится одинаково на обеих системах и санкцией не является. Обнаружила ГНС, а не вы сами — плюс штраф по ст. 123 НКУ (10%, 25% умышленное, 50% повторное) и пеня

Как избежать

Перед заключением первого договора с ТОВ — переходим на Г3 заявлением через ГНС. Подача не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала (пп. 298.1.5 НКУ): до 16 марта, 15 июня, 15 сентября, 16 декабря. Оформляю заявление за клиента.

Ошибка

Иностранные студенты платят через Stripe/Payoneer на ФОП Г2

Последствие

Г2 запрещена для нерезидентов → переход на общую систему + доначисление

Как избежать

Если планируете Udemy, Coursera, прямых иностранных студентов, Patreon — регистрируйтесь сразу на Г3. Я настраиваю валютный счёт ФОП под ВЭД и веду учёт 180-дневного правила НБУ.

Ошибка

Преподаватели языковой школы "оформлены на аренду кресла", но реально работают по графику школы

Последствие

Гоструд признаёт трудовые отношения → штраф 86 470 грн (10 МЗП; для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение) за каждого + доначисление НДФЛ+ВС+ЕСВ за весь период

Как избежать

Каждый преподаватель — отдельный ФОП Г2 с реальной свободой графика. Договор об оказании услуг (не об аренде кресла). Преподаватель сам принимает платежи от студентов — или вы платите ему фиксированную ставку за лекцию без привязки к графику.

Ошибка

Доход с Udemy отражают по дате выплаты на Payoneer, а не по дате поступления валюты на банковский счёт

Последствие

Неправильная сумма дохода (из-за курса НБУ на другую дату) → доначисление ЕН + штраф 10% (обычное занижение, ст. 123.1 НКУ; 25% — при умысле, 50% — повторное умышленное)

Как избежать

Дата дохода — день зачисления средств НА БАНКОВСКИЙ СЧЁТ ФОП, не на кошелёк Payoneer. Сумма — по курсу НБУ этого дня. Я веду журнал ВЭД-поступлений для клиентов.

Ошибка

Приём наличных от родителей без ПРРО-чека (редко, но бывает)

Последствие

Штраф 100% от суммы операции первый раз, 150% повторно. На год оплат наличными 60 000 грн без чеков — потенциальный штраф 60 000 грн

Как избежать

Все оплаты — через Privat24/Mono на ФОП-счёт с назначением "Оплата за занятия". Если родители настаивают на наличных — устанавливаем ПРРО Checkbox. Бесплатно, настраивается за 30 минут.

Ошибка

Преподаватель параллельно официально работает в школе и не декларирует ФОП-доход "потому что это небольшая подработка"

Последствие

Расхождение деклараций учителя и данных ФОП → штраф 10% (обычное занижение; 25% — при умысле, 50% — повторное умышленное) + доначисление ЕН за все кварталы

Как избежать

Совмещение трудовой и ФОП — полностью законно (КЗоТ не запрещает). На основной работе ваш работодатель удерживает 18% НДФЛ + 5% ВС. ФОП отдельно платит ЕН, ЕСВ, ВС. Я веду ФОП учителей — это обычная практика.

Ошибка

Превышение лимита Г2 (7 211 598 грн/год) при быстром росте онлайн-школы

Последствие

К сумме превышения — ЕН 15% (пп. 1 п. 293.4 НКУ). Упрощённая не теряется автоматически: заявлением до 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения, можно перейти на Г3 (пп. 2 п. 293.8 НКУ). Без заявления — общая система с первого числа месяца, следующего за тем кварталом: НДФЛ 18% + ВС 5% с чистого дохода

Как избежать

Веду учёт накопленного дохода. За 2 месяца до лимита обсуждаем опции: переход на Г3 (5%), разделение деятельности на 2 ФОП, регистрация ТОВ для масштабирования.

Что изменилось в 2026 для вашей отрасли

Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.

С 1 января 2026

МЗП 8 647 грн → ЕСВ 1 902,34 грн/мес, ВС Г1-2 — 864,70 грн/мес. Суммарная нагрузка Г2 — 4 496,44 грн/мес

Все репетиторы Г2 платят на ~140 грн/мес больше против 2025. Лимит Г2 вырос до 7 211 598 грн/год (+7%).

С 1 апреля 2026

Дія добавляет отдельный статус "образовательный ФОП" с ускоренной регистрацией за 1 рабочий день

Новые репетиторы могут открыть ФОП за день с готовым набором КВЕДов 85.59+85.51+85.52. Документ оферты для онлайн-школ — в шаблонах Дії.

С 1 июля 2026

Освобождение от НДС для всех образовательных услуг закреплено законом (раньше было через подзаконные акты)

Если достигаете порога НДС 1 млн грн/год — образовательные услуги освобождены от НДС (п. 197.1.2 НКУ — освобождение, а не ставка 0%; регистрация плательщиком НДС обязательна уже при превышении порога). Декларация ежемесячно, но без лишней налоговой нагрузки.

Действует и в 2026

НДС обязателен для ФОП при доходе свыше 1 000 000 грн за последние 12 месяцев

Большие языковые школы с оборотом более 1 млн грн/год должны зарегистрироваться плательщиками НДС. Образование — без НДС по пп. 197.1.2 НКУ, но декларацию всё равно подавать ежемесячно. Готовлю клиентов сейчас.

08 · Услуги

Что входит в работу

Регистрация ФОП с правильными КВЕДами (85.59, 85.51, 85.52, 85.10)

Подбор группы ЕН под формат: Г2 для физлиц-родителей, Г3 для корпоративных и ВЭД

Настройка приёма оплат (Privat24, Monobank, Wayforpay, Fondy, Stripe)

Учёт ВЭД — Wise, Payoneer, Stripe, оплаты от иностранных студентов

Договоры оферты для онлайн-школ и авторских курсов

Оформление сотрудничества с преподавателями/менторами (трудовой, ГПД или ФОП-ФОП)

Квартальная отчётность, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн (Г1-2) или ВС 1% (Г3)

Консультации по переходу между группами при росте онлайн-школы

Связанные услуги

ФОП — единый налог

Вся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.

Подробнее →

ВЭД

Валютные операции, таможня, международные контракты — учёт ВЭД без нарушений валютного законодательства.

Подробнее →

Консультации

Ответ на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.

Подробнее →

Партнёры

09 · FAQ

Часто задаваемые вопросы

Какой КВЕД выбрать для репетитора английского или школьных предметов?

Основной КВЕД для репетиторства и онлайн-курсов — 85.59 (другие виды образования, н.в.и.у.). Он охватывает языковые курсы, репетиторство, бизнес-тренинги, IT-курсы, авторские образовательные программы. Для танцев, музыки, рисования — добавляем 85.52 (образование в сфере культуры). Для детских спортивных кружков — 85.51 (образование в сфере спорта и отдыха). Для дошкольной подготовки — 85.10. Обычно берём 2-3 кода сразу.

Я веду уроки на Skype/Zoom — как подтвердить оказанную услугу?

Для физлиц-родителей достаточно платёжки на счёт ФОП с назначением типа "Оплата за занятия английским для ребёнка, март 2026". Для юрлиц-заказчиков (корпоративные курсы) — двусторонний акт выполненных работ в конце месяца или после курса, с указанием количества часов и темой занятий. Договор оферты на сайте для онлайн-курсов — также достаточная форма документального оформления согласно ст. 633 ГК.

Могу ли я быть ФОП Г2 и одновременно официально работать преподавателем в школе?

Да. Закон не запрещает совмещать наёмный труд и ФОП — это две отдельные роли. На основной работе ваш работодатель удерживает НДФЛ 18% и ВС 5% с зарплаты, а ваш ФОП отдельно платит ЕН, ЕСВ и ВС за себя. Исключение — госслужащие и некоторые категории бюджетников, которым предпринимательство запрещено. Для обычного школьного учителя ФОП на репетиторство — распространённая практика.

Я веду курс через Prometheus / Udemy / EdEra — как облагается налогом?

Платформа перечисляет вам гонорар (за вычетом своей комиссии). В ваш доход включается ПОЛНАЯ сумма, которую покупатель заплатил за курс — не сумма, пришедшая на счёт. Если платформа украинская (Prometheus, EdEra) — это обычная платёжка от юрлица в гривне, работаем на Г3. Если Udemy — это нерезидент и выплата в USD, нужен валютный счёт, ВЭД-учёт, курс НБУ на дату поступления. Часто Udemy выплачивает через Payoneer или PayPal — каждая выплата отдельная запись.

В языковой школе 5 преподавателей — как их оформить?

Лучший вариант — каждый преподаватель регистрируется как ФОП Г2 (1 729,40 грн ЕН + ЕСВ 1 902,34 грн + ВС 864,70 грн = ~4 500 грн/мес налогов) и вы заключаете с ним договор об оказании услуг ФОП-ФОП. Преподаватель сам платит свои налоги, вы же платите ему полную сумму без удержаний. Альтернатива — найм по трудовому договору, но это добавляет НДФЛ 18%, ВС 5%, ЕСВ 22% с каждой выплаты + не ниже МЗП 8 647 грн. На 5 преподавателях экономия может достигать 50 000 грн/мес.

Доход репетитора — какой лимит и когда переходить на Г3?

Лимит дохода на ФОП Г2 в 2026 году — 7 211 598 грн/год (834 × МЗП 8 647). Для типичного репетитора, который берёт 600 грн/час и ведёт 30 уроков в неделю, годовой доход ~900 000 грн — Г2 более чем достаточно. Переход на Г3 нужен в двух случаях: (1) вы достигаете лимита Г2; (2) начинаете работать с юрлицами или нерезидентами. На Г3 платите 5% от дохода — обычно это меньше в процентах, но привязано к обороту, а не фиксировано.

10 · Ещё