Бухгалтер для репетитора та онлайн-школи — ФОП, КВЕД 85.59, оплати від батьків
Репетитор з англійської, ментор IT, онлайн-курси, мовна школа, дитячий гурток — освітній ФОП має свої правила. РРО зазвичай не потрібен. Ось що дійсно важливо. без сюрпризів.
Кому підходить
Репетитори зі шкільних предметів, мов, музики
Репетитори зі шкільних предметів, мов, музики
Викладачі онлайн-курсів і ментори в IT, дизайні, маркетингу
Викладачі онлайн-курсів і ментори в IT, дизайні, маркетингу
Власники мовних шкіл і освітніх студій
Власники мовних шкіл і освітніх студій
Тренери дитячих гуртків (танці, малювання, робототехніка, шахи)
Тренери дитячих гуртків (танці, малювання, робототехніка, шахи)
Автори онлайн-курсів на власному сайті, Prometheus, Udemy
Автори онлайн-курсів на власному сайті, Prometheus, Udemy
Про цю спеціалізацію
Освіта і репетиторство — близько 80 000 ФОП в Україні: викладачі іноземних мов, репетитори зі школи, онлайн-курси, ментори у програмуванні, музика, танці, дитячі розвивалки, гуртки робототехніки. Особливість галузі — більшість оплат йде безготівково на рахунок ФОП (Privat24, банк-онлайн), РРО зазвичай не потрібен, ліцензія МОН — лише для офіційних шкіл, а не для репетитора. Але є нюанси: робота з юрособами (корпоративні курси англійської) переводить вас на Г3, прийом оплат через сайт із Stripe/Wayforpay — це окрема історія, продаж відеокурсів іноземним студентам — це ЗЕД. Я веду облік для репетиторів від лідера-новачка до власників онлайн-шкіл з оборотом 5+ млн на рік.
Освітня галузь у форматі ФОП — це понад 80 000 активних репетиторів, менторів, авторів онлайн-курсів, тренерів дитячих гуртків і власників мовних шкіл. Унікальна особливість сегменту: це одна з найпростіших галузей з точки зору регулювання. РРО зазвичай не потрібен (бо оплати від батьків приходять безготівково на ФОП-рахунок), ліцензія МОН потрібна лише закладам, що видають документ державного зразка (а не репетиторам), приміщення можна не мати взагалі (онлайн через Zoom або вдома). Складність починається у трьох сценаріях: робота з юрособами (корпоративні курси), іноземні студенти через Stripe/Wise (ЗЕД), масштабування до мовної школи на 5+ викладачів (вибір між трудовим і ФОП-ФОП). Я веду облік репетиторам з оборотом від 30 000 грн/міс до власників онлайн-шкіл на 5 млн грн/рік. Знаю всі моделі і допоможу обрати найвигіднішу.
Чи потрібен мені РРО як репетитору?
У переважній більшості — ні. Освітні послуги, оплачені безготівково на рахунок ФОП (банківський переказ від батьків, оплата через Privat24, ApplePay через сайт), не потребують РРО. РРО потрібен лише якщо ви приймаєте готівку від батьків (рідко) або картку через термінал. Для онлайн-репетитора з оплатою на картку ФОП — РРО взагалі не актуальний. Це одна з найбільш зручних галузей в Україні з точки зору каси.
Я викладаю англійську студентам зі США — це ЗЕД?
Так. Будь-яка оплата від нерезидента (фізособи або юрособи з-за кордону) — це експорт послуг. Потрібен валютний рахунок, контроль 180-денного правила НБУ, фіксація доходу за курсом НБУ на дату надходження валюти. Якщо ви приймаєте оплати через Wise, Payoneer, Stripe — кожна виплата це окремий епізод доходу. ЄП Г2 не підходить для нерезидентів — лише Г3 (5%).
Корпоративні курси англійської — як оформити?
ТОВ замовляє у вас корпоративний курс на 10 співробітників. Це B2B послуга юрособі — ФОП Г2 для цього заборонена. Працюємо тільки на Г3 (5%) або Г3 з ПДВ (3%). Оформлюємо договір на надання освітніх послуг + акт виконаних робіт після завершення курсу. Оплата приходить на рахунок ФОП за безготівково — РРО не потрібен.
Чи потрібна ліцензія МОН для онлайн-курсів і репетиторства?
Ні, для індивідуального репетиторства, авторських онлайн-курсів, мовних розмовних клубів, дитячих гуртків ліцензія МОН не потрібна. Ліцензування потрібне лише для закладів, що видають диплом або сертифікат державного зразка (приватні школи, ВНЗ, колегіуми). Якщо ви просто навчаєте — у вас КВЕД 85.59 і жодних додаткових дозволів.
КВЕДи для вашої галузі
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 85.59 | Інші види освіти, н.в.і.у. Основний КВЕД для всіх типів репетиторства, мовних курсів, бізнес-тренінгів, IT-курсів, авторських онлайн-програм. Покриває 90% освітнього ФОП. | Основний |
| 85.51 | Освіта у сфері спорту та відпочинку Для тренерів дитячих спортивних гуртків, шахових клубів, фітнес-інструкторів дітям, тренерів з плавання. | Основний |
| 85.52 | Освіта у сфері культури Для викладачів музики, танців, образотворчого мистецтва, акторської майстерності, вокалу. Окремий КВЕД для культурно-мистецької освіти. | Основний |
| 85.10 | Дошкільна освіта Для дитячих розвивалок, груп раннього розвитку, підготовки до школи. Не вимагає ліцензії МОН, якщо без видачі документа держзразка. | додатковий |
| 85.32 | Професійно-технічна освіта Для авторських курсів з конкретної професії: курси перукарів, манікюру, кондитерів, IT-bootcamp без видачі диплома. | додатковий |
| 74.90 | Інша професійна, наукова та технічна діяльність Для коучів, бізнес-консультантів, психологів-консультантів. Корисний паралельний код для менторів IT і бізнесу. | додатковий |
| 93.29 | Інші види організації відпочинку та розваг Для дитячих творчих студій з елементами розваг, квестів, дитячих святкових програм. | додатковий |
Яку групу єдиного податку обрати
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Г2 — фіксований платіж
Ідеальний для репетиторів і викладачів, що працюють виключно з фізособами-батьками без корпоративних замовників.
4 496,44 грн/міс (1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ)
- Передбачуване фіксоване навантаження — не залежить від кількості учнів
- При доході 70k+/міс економія проти Г3 у відсотках
- Можна наймати до 10 викладачів-помічників
- Місцева рада може зменшити ставку Г2 до 50%
- Заборонено надавати послуги юрособам — корпоративні курси відпадають
- Заборонено працювати з нерезидентами (Udemy USA, іноземні студенти)
- Ліміт 7 211 598 грн/рік
Г3 — 5% від доходу
Для онлайн-шкіл, авторів курсів на Udemy/Coursera, репетиторів з іноземними студентами, корпоративних мовних шкіл.
5% × дохід + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ
- Дозволено працювати з ТОВ (корпоративні курси), нерезидентами (Udemy, Stripe-оплати)
- Ліміт 10 091 049 грн/рік
- Без обмежень на найманих
- Підходить для мовних шкіл з кількома викладачами
- При нестабільному доході сума податків стрибає від місяця до місяця
- Квартальна декларація з контролем накопиченого обороту
Г3 — 3% з ПДВ
Майже не використовується в освіті — освітні послуги звільнені від ПДВ за пп. 197.1.2 ПКУ. Лише при змішаній діяльності з продажу матеріалів/обладнання.
3% × дохід + 20% ПДВ окремо (де він застосовується)
- Повертаєте вхідний ПДВ (рідко вигідно для чистої освіти)
- Освітні послуги — без ПДВ, тому ставка 3% не дає переваги
- Щомісячна декларація з ПДВ — зайва робота
РРО та ліцензування
РРО для репетитора зазвичай НЕ потрібен
Освітні послуги, оплачені безготівково на ФОП-рахунок, не потребують РРО — це включає банківські перекази від батьків через Privat24, оплату через картковий переказ на ФОП-рахунок, надходження від платіжних систем (Wayforpay, Fondy, LiqPay), оплату через сайт онлайн-курсу. РРО потрібен лише в двох ситуаціях: (1) приймаєте готівку від батьків особисто; (2) використовуєте термінал з прийомом картки на місці (не онлайн через банк). Для онлайн-репетитора з оплатою на картку ФОП — РРО не актуальний. Це робить освіту однією з найзручніших галузей з точки зору каси.
Виняток: Винятки: безготівкові надходження на ФОП-рахунок (банк-онлайн, Privat24, Mono, Wayforpay/Fondy через сайт), оплати від юрособи за корпоративні курси, оплати через міжнародні платіжні системи (Stripe, Wise, Payoneer). РРО ОБОВ'ЯЗКОВИЙ — лише при особистому прийомі готівки або карткою через термінал.
Ліцензія МОН — лише для офіційних шкіл, не для репетиторів
Ліцензія МОН (Міністерства освіти і науки) потрібна тільки тим закладам, що видають диплом, атестат чи свідоцтво державного зразка: приватні школи з акредитацією, ВНЗ, коледжі, центри ПТО з визнаним дипломом. Індивідуальне репетиторство, авторські онлайн-курси, мовні розмовні клуби, дитячі гуртки, корпоративні тренінги — НЕ потребують ліцензії. Ваш сертифікат за курси — це внутрішній документ ФОП без правової сили дипломом, видаєте без ліцензії. Ліцензії з інших галузей (МОЗ, МВС) для освіти не потрібні. Виняток — спортивні тренери професійного рівня (атестація федерацій), психологи з діагностикою (МОЗ для медичної психології).
Скільки податків — реальні приклади
Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.
Репетитор з англійської онлайн, Г2
Дохід: 60 000 грн (100 уроків × 600 грн)/міс
Тільки фізособи (батьки школярів) з оплатою на ФОП-рахунок через Privat24. РРО не потрібен. КВЕД 85.59. На Г3 (5%) було б: 3 000 + 1 902 + 600 = 5 502 — Г2 трохи вигідніша.
Мовна школа на 4 викладачі (ФОП-ФОП), Г3
Дохід: 280 000 грн (брутто, до виплат викладачам)/міс
Школа на ФОП Г3 + корпоративні курси для ТОВ (40% доходу). 4 викладачі — окремі ФОП Г2 за договорами про надання послуг. Альтернатива (трудовий найм 4 викладачів) дала б додаткові ~52 000 грн/міс податків і ЄСВ.
Типові помилки і як їх уникнути
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.
ФОП Г2 викладає корпоративні курси юрособам
Перевищення обмежень Г2 (заборонено юрособам) → автоматичний перехід на загальну систему з 1-го числа кварталу + донарахування 18% ПДФО + 22% ЄСВ + 5% ВЗ за період
Перед укладенням першого договору з ТОВ — переходимо на Г3 заявою через ДПС. Подача до 15-го числа місяця для зміни з наступного кварталу. Оформлюю заяву за клієнта.
Іноземні студенти платять через Stripe/Payoneer на ФОП Г2
Г2 заборонена для нерезидентів → перехід на загальну систему + донарахування
Якщо плануєте Udemy, Coursera, прямі іноземні студенти, Patreon — реєструйтесь одразу на Г3. Я налаштовую валютний рахунок ФОП під ЗЕД і веду облік 180-денного правила НБУ.
Викладачі мовної школи "оформлені на оренду крісла", але реально працюють за графіком школи
Держпраця визнає трудові відносини → штраф 86 470 грн (10 МЗП) за кожного + донарахування ПДФО+ВЗ+ЄСВ за весь період
Кожен викладач — окремий ФОП Г2 з реальною свободою графіка. Договір про надання послуг (не про оренду крісла). Викладач сам приймає платежі від студентів — або ви платите йому фіксовану ставку за лекцію без прив'язки до графіка.
Дохід з Udemy відображають за датою виплати на Payoneer, а не за датою надходження валюти на банківський рахунок
Неправильна сума доходу (через курс НБУ на іншу дату) → донарахування ЄП + штраф 10% (звичайне заниження; 25% — умисне, 50% — повторне умисне)
Дата доходу — день зарахування коштів НА БАНКІВСЬКИЙ РАХУНОК ФОП, не на гаманець Payoneer. Сума — за курсом НБУ цього дня. Я веду журнал ЗЕД-надходжень для клієнтів.
Прийом готівки від батьків без ПРРО-чека (рідко, але буває)
Штраф 100% від суми операції перший раз, 150% повторно. На рік оплат готівкою 60 000 грн без чеків — потенційний штраф 60 000 грн
Усі оплати — через Privat24/Mono на ФОП-рахунок з призначенням "Оплата за заняття". Якщо батьки наполягають на готівці — встановлюємо ПРРО Checkbox. Безкоштовно, налаштовується за 30 хвилин.
Викладач паралельно офіційно працює в школі і не декларує ФОП-дохід "бо це невелика підробка"
Розбіжність декларацій вчителя і даних ФОП → донарахування ЄП за всі квартали + штраф 25% — умисне заниження (ст.123.2), 50% — повторне; 10% — якщо умисел не доведено
Поєднання трудової і ФОП — повністю законно (КЗпП не забороняє). На основній роботі ваш роботодавець утримує 18% ПДФО + 5% ВЗ. ФОП окремо платить ЄП, ЄСВ, ВЗ. Я веду ФОП учителів — це звичайна практика.
Перевищення ліміту Г2 (7 211 598 грн/рік) при швидкому зростанні онлайн-школи
З 1-го числа наступного кварталу — автоматично загальна система з 18% ПДФО + 22% ЄСВ + 5% ВЗ
Веду облік накопиченого доходу. За 2 місяці до ліміту обговорюємо опції: перехід на Г3 (5%), розділення діяльності на 2 ФОП, реєстрація ТОВ для масштабування.
Що змінилось у 2026 для вашої галузі
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
МЗП 8 647 грн → ЄСВ 1 902,34 грн/міс, ВЗ Г1-2 — 864,70 грн/міс. Сумарне навантаження Г2 — 4 496,44 грн/міс
Усі репетитори Г2 платять на ~140 грн/міс більше проти 2025. Ліміт Г2 виріс до 7 211 598 грн/рік (+7%).
Дія додає окремий статус "освітній ФОП" з прискореною реєстрацією за 1 робочий день
Нові репетитори можуть відкрити ФОП за день з готовим набором КВЕДів 85.59+85.51+85.52. Документ оферти для онлайн-шкіл — у шаблонах Дії.
Звільнення від ПДВ для всіх освітніх послуг закріплено законом (раніше було через підзаконні акти)
Якщо досягаєте порогу ПДВ 1 млн грн/рік — освітні послуги залишаються без ПДВ (ставка 0%, але реєстрація обов'язкова з 2027). Декларація щомісячно, але без зайвого податкового навантаження.
ПДВ обов'язковий для ФОП із доходом понад 1 млн грн/рік
Великі мовні школи з оборотом понад 1 млн грн/рік мають зареєструватись платниками ПДВ. Освіта — без ПДВ за пп. 197.1.2 ПКУ, але декларацію все одно подавати щомісячно. Готую клієнтів зараз.
Що входить у роботу
Пов’язані послуги
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Бухгалтер для ЗЕД — зовнішньоекономічна діяльність і валютні операції
Валютні операції, митниця, міжнародні контракти — облік ЗЕД без порушень валютного законодавства.
Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткування
Відповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша консультація.
Часті запитання
Який КВЕД обрати для репетитора англійської або шкільних предметів?
Основний КВЕД для репетиторства і онлайн-курсів — 85.59 (інші види освіти, н.в.і.у.). Він охоплює мовні курси, репетиторство, бізнес-тренінги, IT-курси, авторські освітні програми. Для танців, музики, малювання — додаємо 85.52 (освіта у сфері культури). Для дитячих спортивних гуртків — 85.51 (освіта у сфері спорту і відпочинку). Для дошкільної підготовки — 85.10. Зазвичай беремо 2-3 коди одразу.
Я веду уроки на Skype/Zoom — як підтвердити надану послугу?
Для фізосіб-батьків достатньо платіжки на рахунок ФОП з призначенням типу "Оплата за заняття англійською для дитини, березень 2026". Для юросіб-замовників (корпоративні курси) — двосторонній акт виконаних робіт у кінці місяця або після курсу, з зазначенням кількості годин і темою занять. Договір оферти на сайті для онлайн-курсів — також достатня форма документального оформлення згідно ст. 633 ЦК.
Чи можу я бути ФОП Г2 і одночасно офіційно працювати викладачем у школі?
Так. Закон не забороняє поєднувати найману працю і ФОП — це дві окремі ролі. На основній роботі ваш роботодавець утримує ПДФО 18% і ВЗ 5% із зарплати, а ваш ФОП окремо платить ЄП, ЄСВ і ВЗ за себе. Виняток — держслужбовці і деякі категорії бюджетників, яким підприємництво заборонене. Для звичайного шкільного вчителя ФОП на репетиторство — поширена практика.
Я веду курс через Prometheus / Udemy / EdEra — як оподатковується?
Платформа перераховує вам гонорар (за вирахуванням своєї комісії). У ваш дохід включається ПОВНА сума, що покупець заплатив за курс — не сума, що прийшла на рахунок. Якщо платформа Українська (Prometheus, EdEra) — це звичайна платіжка від юрособи в гривні, працюємо на Г3. Якщо Udemy — це нерезидент і виплата в USD, потрібен валютний рахунок, ЗЕД-облік, курс НБУ на дату надходження. Часто Udemy виплачує через Payoneer або PayPal — кожна виплата окремий запис.
У мовній школі 5 викладачів — як їх оформити?
Найкращий варіант — кожен викладач реєструється як ФОП Г2 (1 729,40 грн ЄП + ЄСВ 1 902,34 грн + ВЗ 864,70 грн = ~4 500 грн/міс податків) і ви укладаєте з ним договір про надання послуг ФОП-ФОП. Викладач сам платить свої податки, ви ж платите йому повну суму без утримань. Альтернатива — найм за трудовим договором, але це додає вам ПДФО 18%, ВЗ 5%, ЄСВ 22% з кожної виплати + не нижче МЗП 8 647 грн. На 5 викладачах економія може сягати 50 000 грн/міс.
Дохід репетитора — який ліміт і коли переходити на Г3?
Ліміт доходу на ФОП Г2 у 2026 році — 7 211 598 грн/рік (834 × МЗП 8 647). Для типового репетитора, який бере 600 грн/година і веде 30 уроків на тиждень, річний дохід ~900 000 грн — Г2 більш ніж достатньо. Перехід на Г3 потрібен у двох випадках: (1) ви досягаєте ліміту Г2; (2) починаєте працювати з юрособами або нерезидентами. На Г3 ви платите 5% від доходу — зазвичай це менше у відсотках, але прив'язано до обороту, а не фіксовано.
Що ще подивитися
Інші галузі
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС.…
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…
Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі …
Корисні статті
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.