Бухгалтер для турагента, гіда і хостелу — ваучери, депозити, ліцензія
Депозити від клієнтів за тур, ваучери від туроператора, готівка на екскурсії, оплата проживання — туризм має свою бухгалтерську специфіку. Я знаю її. без сюрпризів.
Кому підходить
Турагенти (продаж готових турів від туроператорів)
Турагенти (продаж готових турів від туроператорів)
Гіди-екскурсоводи Києва, Львова, Одеси, Карпат
Гіди-екскурсоводи Києва, Львова, Одеси, Карпат
Авторські турлідери (мала група, авторський маршрут)
Авторські турлідери (мала група, авторський маршрут)
Власники мініготелів, гостьових будинків, хостелів
Власники мініготелів, гостьових будинків, хостелів
Організатори корпоративних виїздів і тімбілдингів
Організатори корпоративних виїздів і тімбілдингів
Про цю спеціалізацію
Туристичний бізнес в Україні після 2022 року змінився радикально: внутрішній туризм, прийом іноземних волонтерів і журналістів, авторські екскурсії містами, мініготелі і хостели в західних областях. Залишилися спільні особливості: депозити і передплати від клієнтів, агентські відносини з туроператорами, ваучери (не дохід до моменту використання), ліцензія турагента від КМУ для виїзних турів. Я веду облік турагентів, гідів і власників мініготелів — і знаю всі тонкощі цієї індустрії.
Туристичний бізнес у 2026 році в Україні працює з трьох головних форматів: турагент (продаж чужих турів за комісію — потрібна ліцензія КМУ для виїзних), гід-екскурсовод (часто Г2 з готівкою через ПРРО) і власник мініготелю/хостелу/гостьового будинку (КВЕД 55.20, обов'язково ПРРО). Спільна для всіх пастка — депозити і передплати: на спрощеній системі дохід визнається за датою НАДХОДЖЕННЯ грошей, а не за датою послуги. Клієнт вніс 30 000 грн у січні за тур у серпні — це дохід Q1, ЄП треба сплатити до 19 травня, ще до того, як ви виконали роботу. Я веду облік для турагентів, гідів і власників мініготелів, контролюю розмежування «турагент vs туроператор», правильно оформлюю агентські договори (щоб дохід рахувався тільки з комісії, а не з повної суми туру), допомагаю з ліцензуванням і налаштуванням ПРРО.
Турагент я чи туроператор? Це різні режими!
Турагент — продає чужі тури, отримує комісію (агентську винагороду). Туроператор — формує власні тури, відповідає за все. Турагенту потрібна ліцензія Постанови КМУ №444; туроператору — ліцензія МКІП. Бухгалтерія різна: турагент декларує тільки комісію, туроператор — повну вартість туру. Помилка тут — донарахування за всі періоди.
Клієнт вніс депозит за тур у березні, виїзд у липні. Коли дохід?
На спрощеній системі (Г2/Г3) — за датою НАДХОДЖЕННЯ грошей. Депозит у березні попадає в декларацію Q1, навіть якщо тур у Q3. Це базова пастка для турагентів: ви отримали гроші, але ще нічого не зробили — а податок вже треба платити. Планую сплати наперед.
Ваучер від туроператора — це дохід?
Ні, ваучер сам по собі — не дохід, це підтвердження права на послугу. Дохід виникає коли турист скористався ваучером і ви отримали комісію від туроператора. Але якщо ваучер видається замість повернення грошей за скасований тур — це інша історія: треба правильно оформити документи, щоб не ловити подвійне оподаткування.
Готівка від туристів за екскурсію — РРО потрібен?
Так. Будь-який розрахунок з фізособою в туризмі — фіскальний чек ПРРО з 2022 року. Гіди-екскурсоводи, які беруть 200 грн готівкою за екскурсію — теж зобов'язані видавати чек. ПРРО на телефоні безкоштовний (Checkbox, Vchasno.Каса). Без чека — штраф 100% від суми перший раз.
КВЕДи для вашої галузі
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 79.11 | Діяльність туристичних агенцій Основний КВЕД для турагентів — продаж чужих турів за агентським договором, отримання комісії. Для виїзного туризму потрібна ліцензія КМУ №444. | Основний |
| 79.12 | Діяльність туристичних операторів Для тих, хто формує власні тури і відповідає за повний цикл. Потрібна ліцензія МКІП, фінансовий поручитель, страхування цивільної відповідальності. | додатковий |
| 79.90 | Інша діяльність із надання послуг бронювання та пов'язана з нею діяльність Гіди-екскурсоводи, авторські турлідери, послуги бронювання, організація тімбілдингів. Для більшості гідів — основний КВЕД. | Основний |
| 55.20 | Діяльність засобів розміщування на період відпустки та іншого тимчасового проживання Мініготелі, хостели, гостьові будинки, квартири на Booking/Airbnb. Включає короткострокову оренду тривалістю до 30 днів. | Основний |
| 55.10 | Діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщування Для класичних готелів від 10 номерів з повним сервісом — ресепшн, харчування, прибирання. Складніший КВЕД, частіше для ТОВ. | додатковий |
| 90.04 | Функціонування театральних і концертних залів Іноді додатковий КВЕД для гідів, які проводять театралізовані екскурсії або музейні заходи. | додатковий |
| 93.29 | Інші види діяльності у сфері розваг і відпочинку Для організаторів квестів, активного відпочинку, авторських розваг — окремий КВЕД, не змішувати з туризмом. | додатковий |
Яку групу єдиного податку обрати
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Г2 — фіксований платіж
Гід-екскурсовод, що працює з туристами-фізособами напряму. Власник мініготелю, що приймає переважно фізосіб з готівкою/карткою.
~4 496,44 грн/міс (ЄП 1 729,40 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70)
- Фіксована сума — зручно при сезонних коливаннях
- Ліміт 7 211 598 грн/рік закриває потреби більшості гідів і малих хостелів
- Проста річна декларація
- До 10 найманих одночасно (для хостелу — достатньо)
- Заборонено надавати послуги юрособам (корпоративні групи відпадають)
- Заборонено працювати з туроператорами як підрядник
Г3 — 5% (без ПДВ)
Турагент, що отримує комісію від туроператорів (юросіб). Готель, що приймає корпоративні групи. Авторські турлідери з ТОВ-партнерами.
5% від доходу + 1 902,34 грн ЄСВ + 1% ВЗ
- Працювати з туроператорами і ТОВ-замовниками без обмежень
- Без обмежень на найманих
- Ліміт 10 091 049 грн/рік
- Підходить для виїзного туризму з агентськими договорами
- Сума податку залежить від доходу — у пік сезону платити більше
- Квартальна декларація — 4 рази на рік замість одного
Загальна система
Великі готелі і туроператори з оборотом понад 10 091 049 грн/рік або складною витратною структурою.
18% ПДФО від чистого + 22% ЄСВ + 5% ВЗ + ПДВ при обороті > 1 млн
- Без обмежень доходу і найманих
- Списання реальних витрат: оренда, ремонт, комунальні, амортизація
- Можна повертати вхідний ПДВ при ПДВ-реєстрації
- Найскладніший облік
- Авансові платежі ПДФО
- Обов'язковий ПДВ при обороті 1 000 000 грн
РРО та ліцензування
РРО для туризму — обов'язковий, ПРРО на телефоні — оптимальне рішення
З 2022 року будь-який розрахунок з фізособою (готівка, картка, переказ за послугу) у туризмі вимагає фіскального чека. Це стосується ВСІХ: гідів, що беруть 200 грн готівкою за екскурсію; турагентів, що приймають оплату за тур у касі; власників мініготелів і хостелів. Безкоштовний ПРРО Checkbox або Vchasno.Каса встановлюється на телефон за 15 хвилин і виконує всі вимоги ДПС. Штраф за роботу без чека — 100% від суми операції перший раз, 150% повторно.
Виняток: Безготівкові B2B-розрахунки (туроператор перерахував комісію турагенту на банківський рахунок за актом) — РРО не потрібен. Усе, де гроші від фізособи — потрібен чек.
Ліцензія турагента — для виїзного туризму обов'язкова
Постанова КМУ №444 (зі змінами) вимагає ліцензії для турагентів, що продають виїзні тури за межі України. Ліцензія видається безстроково Мінкультури (МКІП), потрібен фінансовий поручитель (банківська гарантія від 20 000 EUR для турагента, 200 000 EUR для туроператора) і страхування професійної відповідальності. Для внутрішнього туризму, екскурсій, авторських маршрутів Україною — ліцензія НЕ потрібна. Гіди-екскурсоводи ліцензії не потребують. Деякі міста (Львів, Київ) запровадили місцеві сертифікації гідів — добровільні, але корисні для конкуренції.
Скільки податків — реальні приклади
Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.
Гід-екскурсовод у Львові — Г2, дохід 60 000 грн/міс
Дохід: 60 000 грн/міс
Готівка від туристів через ПРРО на телефоні (Checkbox). Декларація річна до 1 березня 2027. ЄП щомісяця до 20-го числа. Сезонність: у пік 100к, у міжсезоння 30к — фіксована ставка вирівнює.
Турагент з агентським договором — Г3 (5%)
Дохід: 40 000 грн (комісія від туроператорів)/міс
Турист платить турагенту 200 000 грн, агент перераховує туроператору 180 000 грн, лишає 20 000 грн комісії на 5 турів = 40 000 грн/міс. У дохід ФОП йде ТІЛЬКИ комісія, бо договір агентський. Без агентського договору — у дохід вся сума 200 000 грн!
Типові помилки і як їх уникнути
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.
Турагент включає у дохід тільки комісію без оформленого агентського договору
ДПС може кваліфікувати операцію як власний продаж туру → у дохід йде вся сума, а не комісія. Донарахування ЄП на повну суму + штраф 10% (звичайне заниження; 25% — умисне, 50% — повторне умисне).
Підписую з туроператором письмовий агентський договір (ст. 295 ЦКУ) ще до першої операції. У договорі чітко: сторони, предмет (продаж турпродукту туроператора), розмір комісії, порядок розрахунків, документообіг (звіт агента).
Депозит від туриста не включають у дохід кварталу отримання
На спрощеній — дохід за датою НАДХОДЖЕННЯ грошей. Якщо депозит у березні (Q1) попадає в декларацію Q3 (коли поїздка) — заниження доходу Q1 + штраф
Кожне надходження — у квартал отримання, незалежно від дати послуги. ЄП за Q1 платимо до 19 травня, навіть якщо тур у серпні. Планую сплати наперед.
Гід-екскурсовод бере 200 грн готівкою без ПРРО-чека
Штраф 100% від суми операції перший раз, 150% повторно (ЗУ «Про РРО», ст. 17). На 100 екскурсіях по 200 грн = штраф 20 000 грн.
ПРРО Checkbox/Vchasno.Каса на телефоні (безкоштовно). 15 хвилин на встановлення, чек видається SMS або месенджером. Жодного ризику.
Турагент продає виїзні тури без ліцензії КМУ №444
Штраф до 1 700 грн (ст. 164 КУпАП) + заборона діяльності + кримінальна відповідальність при значних обсягах (ст. 202 ККУ)
Ліцензую агентство до першого продажу виїзного туру. Внутрішні тури і екскурсії — без ліцензії. Якщо хочете тільки внутрішні — у договорах і рекламі чітко: «продаємо тільки тури по Україні».
Хостел приймає корпоративну групу від ТОВ на ФОП Г2
Г2 заборонено надавати послуги юрособам → автоматичний перехід на загальну систему з 1-го числа наступного кварталу
Якщо плануєте корпоративні групи — Г3 (5%). Можна тримати ФОП на Г2 для фізосіб, а для корпоративних відкрити окремий ФОП на Г3 або ТОВ. Прорахую вигідність.
Готівковий розрахунок з туристом понад 50 000 грн за день (НБУ №148)
Штраф 25% від суми перевищення перший раз, 50% повторно
Ліміт готівки з фізособою — 50 000 грн на день. Якщо тур коштує більше — частина безготівково (картка, переказ), частина готівка ≤ 50 000 грн. Дроблення на «дві оплати в один день» не працює.
Не розмежовують ваучер «замість грошей за скасований тур» і ваучер «передоплата на майбутнє»
Подвійне оподаткування або заниження доходу залежно від того, як оформлено
Якщо турист уже сплатив і не поїхав — кошти задекларовані як дохід при надходженні; ваучер замість повернення — не нова операція. Якщо ваучер як передоплата на майбутнє — це вже дохід при продажу ваучера, а не при поїздці. Документую правильно.
Що змінилось у 2026 для вашої галузі
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
МЗП зросла до 8 647 грн — ЄСВ 1 902,34 грн/міс, ВЗ для Г1-2 — 864,70 грн/міс
Сумарне навантаження для гіда на Г2: 4 496,44 грн/міс фіксовано. Для турагента на Г3 — мінімум 1 902,34 грн ЄСВ + 5% ЄП + 1% ВЗ від доходу.
Розширене застосування фіскалізації для готельного сегменту
ДПС посилює перевірки по Booking/Airbnb-власниках мініготелів. Якщо здаєте квартиру/будинок туристам через міжнародні платформи — обов'язково ФОП + ПРРО. «Я ж тільки в інтернеті» більше не працює.
ПДВ обов'язковий для ФОП із річним доходом понад 1 000 000 грн
Зачепить успішних турагентів і власників готелів. Для готельних послуг внутрішнього туризму ставка 20%, для організації виїзних турів — питання місця поставки. Готую перехід заздалегідь.
Зміни в Постанові КМУ №444 щодо ліцензування турагентів
Уточнено вимоги до фінансового поручителя і страхування. Старі ліцензії продовжують діяти, нові видаються за оновленою процедурою. Якщо плануєте отримати ліцензію у 2026 — дізнаюсь актуальний пакет документів.
Що входить у роботу
Пов’язані послуги
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Реєстрація ФОП та ТОВ онлайн — від 1 дня, під ключ
Відкрити ФОП або ТОВ за 1–3 дні — з правильними КВЕДами, системою оподаткування і без зайвих витрат.
Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткування
Відповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша консультація.
Часті запитання
Яку групу ЄП обрати гіду-екскурсоводу?
Якщо працюєте з туристами-фізособами напряму — ФОП Г2 (фіксована ставка до 1 729,40 грн/міс у 2026). Якщо співпрацюєте з туроператорами/туристичними ТОВ як підрядник — потрібна Г3 (5%), бо Г2 забороняє роботу з юрособами. Багато гідів обирають Г2, бо більшість клієнтів — фізособи з готівкою або карткою.
Який КВЕД потрібен для турагента і гіда?
Турагент (продаж чужих турів) — 79.11. Туроператор — 79.12. Інші туристичні послуги, екскурсії — 79.90. Гід-екскурсовод — 79.90 + іноді 90.04 (мистецькі заходи). Мініготель/хостел — 55.20 (короткострокове проживання). Можна додати кілька КВЕДів безкоштовно через Дію.
Чи потрібна ліцензія турагенту?
Для роботи з виїзним туризмом (продаж турів за кордон) — ТАК, потрібна ліцензія турагента згідно з Постановою КМУ №444. Видається безстроково Мінкультури, потрібен фінансовий поручитель і страхування професійної відповідальності. Для внутрішніх турів і екскурсій — ліцензія НЕ потрібна. Гіди-екскурсоводи ліцензії не потребують, але деякі міста (Львів, Київ) мають місцеві сертифікації.
Турагент отримав від туриста 50 000 грн за тур, 45 000 переказав туроператору, 5 000 — комісія. Який дохід?
Залежить від того ХТО продавець. Якщо ви турагент від імені туроператора (агентський договір) — ваш дохід тільки комісія 5 000 грн, які включаються в декларацію. Решту 45 000 — це транзит, не дохід. Якщо ви виступаєте як ВЛАСНИЙ продавець (купив у туроператора, продав туристу) — у дохід йде вся сума 50 000 грн. Договір з туроператором визначає схему.
Як обліковувати ваучер, виданий туристу замість повернення грошей за скасований тур?
Спірне питання. Якщо турист уже сплатив (50 000 грн надійшли) і потім не поїхав, отримавши ваучер на майбутнє — кошти вже задекларовані як дохід при надходженні. Видача ваучера — не повернення доходу. Коли турист реалізує ваучер (скористається ним) — це не новий дохід (бо вже задеклароване). Важливо документально оформити відносини, щоб ДПС не перекваліфікувала.
Хостел на 5 номерів — яку систему оподаткування обрати?
Якщо постояльці фізособи з готівкою/карткою — ФОП Г2 (1 729,40 грн/міс, ліміт 7,2 млн грн/рік) ідеально, КВЕД 55.20. Якщо приймаєте корпоративні групи (юрособи) — Г3 (5%). РРО обов'язковий, ПРРО на телефоні підходить. Іноземні гості з картки — також Г2/Г3, валюту переводить ваш банк за курсом НБУ. При обороті понад 7,2 млн — переходите на Г3.
Беру передплату 30% за тур у січні, тур у серпні. Коли платити ЄП і ЄСВ?
ЄП Г3 за квартал — за календарний квартал отримання грошей. Січень = Q1, тому 30% передплата йде у декларацію Q1, дедлайн декларації 10 травня, сплата ЄП до 19 травня. ЄСВ — щомісяця 1 902,34 грн до 19-го числа наступного місяця, незалежно від доходу. ВЗ для Г2 — 864,70 грн/міс щомісяця. Для Г3 — 1% від доходу за квартал.
Чи можу організовувати тури без ФОП — клієнти платять напряму на картку?
Не можна навіть формально. Туроператорська і турагентська діяльність в Україні підлягає обов'язковому ліцензуванню Державним агентством розвитку туризму (ДАРТ). Ліцензію видають тільки на ФОП або юрособу — фізособі без ФОП ліцензії не дадуть, отже легально продавати тур неможливо. Працювати «в чорну» = подвійний ризик: (1) штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформлений дохід + донарахування ПДФО 18% + ВЗ 5% + штраф 25% за умисне заниження (ст.123.2), 50% — за повторне умисне (10% — якщо умисел не доведено). (2) Окремий штраф 17 000–34 000 грн за провадження ліцензованої діяльності без ліцензії + конфіскація доходу. (3) Скарга туриста, який залишився в Туреччині без оплаченого готелю, автоматично запускає кримінальну справу за шахрайство. Туристична сфера — це сегмент, де ФОП Г3 + ліцензія ДАРТ — єдиний легальний варіант. Я готую документи на ліцензію і веду облік туроператорів з 2015 року.
Що ще подивитися
Інші галузі
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС.…
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…
Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі …
Корисні статті
Ліміти доходу ФОП у 2026 році: групи 1, 2, 3 — що буде при перевищенні
10 квітня 2026 · 5 хв
РРО vs ПРРО 2026: що обрати ФОП — детальне порівняння і таблиця
6 травня 2026 · 9 хв
Готівкові розрахунки ФОП 2026: ліміти, штрафи, як працювати безпечно
6 травня 2026 · 8 хв
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.