Ліміти доходу ФОП у 2026 році: групи 1, 2, 3 — що буде при перевищенні

Ліміт доходу — це максимальна сума, яку ви маєте право заробити, перебуваючи на певній групі єдиного податку, протягом одного календарного року. Уявіть, що є «стеля»: поки ви під нею — все добре, платите звичний податок. Але якщо підстрибнете вище — доведеться або перейти на іншу систему, або заплатити підвищену ставку на суму перевищення.

Звідки беруться ці цифри і чому вони змінюються

Ліміти доходу прив'язані до мінімальної заробітної плати — вони розраховуються як певна кількість «мінзарплат» на рік. Тому щороку, коли зростає мінзарплата, автоматично зростають і всі ліміти. У 2026 році мінзарплата = 8 647 грн.

Що рахується як дохід при перевірці ліміту

Ліміт перевіряється по загальній сумі доходу, тобто по «надходженнях». Не плутайте з прибутком: дохід — це все, що прийшло на рахунок або готівкою, незалежно від витрат.

Що ВХОДИТЬ до доходу

• Оплата за товари, роботи, послуги (на поточний рахунок або готівкою);
• Аванси і передоплати;
• Виручка через платіжні термінали (POS);
• Надходження через інтернет-еквайринг, Pay, Google Pay тощо;
• Безготівкові перекази від клієнтів.

Що НЕ ВХОДИТЬ до доходу

• Банківські кредити та повернення кредитів;
• Поворотна фінансова допомога (якщо повернули протягом 12 місяців);
• Суми ПДВ у платників ПДВ (Г3, 3%);
• Помилково зараховані кошти (якщо повернули протягом 12 місяців);
• Страхові виплати, гранти від держави (деякі).

Як правильно рахувати: наростаючим підсумком

Ліміт рахується з 1 січня кожного року наростаючим підсумком. Тобто: в лютому ви підсумовуєте доходи за січень і лютий; у березні — за січень, лютий і березень; і так до грудня.

Це не «щомісячний» ліміт і не «квартальний» — це річний. Якщо в одному місяці ви заробили 2 000 000 грн, а в решті місяців нічого — ліміт перевищено лише якщо ця сума більша за ліміт вашої групи.

Щомісячний моніторинг: приклад таблиці обліку

Рекомендую вести просту таблицю — в Excel, Google Sheets або навіть в зошиті:

Коли залишок до ліміту зменшується до небезпечного рівня — час думати про перехід.

Що відбувається при перевищенні ліміту

Якщо ви перевищили ліміт своєї групи, потрібно:

1. Визначити квартал, в якому відбулось перевищення;
2. Подати заяву про перехід на вищу групу або загальну систему — до 20-го числа місяця, наступного за кварталом, в якому відбулось перевищення. Тобто якщо перевищили в серпні (III квартал) — до 20 жовтня;
3. Заплатити ставку 15% на суму перевищення ліміту (для Г1 і Г2).

Ставка 15% на суму перевищення

Для Груп 1 і 2: на суму доходу, що перевищила ліміт, нараховується єдиний податок за ставкою 15%. Це додатковий податок, окремо від звичайного фіксованого ЄП.

Приклад: ФОП Г2, ліміт 7 211 598 грн. За рік заробив 7 500 000 грн. Перевищення: 7 500 000 − 7 211 598 = 288 402 грн. Додатковий ЄП 15%: 288 402 × 15% = 43 260.30 грн.

Практичні сценарії: що робити при перевищенні

«В серпні дохід перевищив ліміт Групи 2 — що роблю?»

Серпень — це III квартал. Термін реакції: до 20 жовтня. Дії:

1. Рахуєте суму перевищення (дохід з початку року мінус 7 211 598 грн);
2. Подаєте заяву про перехід на Групу 3 через кабінет ДПС або особисто;
3. З 1 жовтня ви вже на Групі 3 (перший день кварталу, наступного за поданням заяви);
4. За III квартал доплачуєте ЄП 15% на суму перевищення.

«Я на Групі 3, хочу залишитись, але наближаюсь до ліміту 10 млн»

При перевищенні ліміту Групи 3 (10 091 049 грн) потрібно перейти на загальну систему або зареєструватись платником ПДВ (якщо ще не є). Це серйозний крок — краще заздалегідь проконсультуватись з бухгалтером.

Планування: коли переходити добровільно

Іноді вигідніше перейти на вищу групу добровільно ще до перевищення ліміту:

• Якщо бачите, що до кінця року точно перевищите ліміт Г2 — краще перейти на Г3 з початку наступного кварталу і не платити 15% на перевищення;
• Якщо у вас з'явились клієнти-юрособи і ви на Г2 — переходьте на Г3 добровільно, бо все одно будете змушені це зробити.