Перехід між групами єдиного податку — це офіційна процедура зміни вашої системи оподаткування. Це не «переєстрація», це зміна умов, на яких ви платите єдиний податок. Перехід буває добровільним (ви самі вирішили) або обов'язковим (вимагає закон). Це загальний огляд усіх напрямків — Г1 ↔ Г2 ↔ Г3 і перехід на загальну систему.
Чому переходять між групами?
Основних причин дві:
- Бізнес розвивається — дохід зростає, з'являються нові клієнти (в тому числі юрособи), потрібні наймані працівники. Тобто поточна група вже «мала».
- Обов'язкова вимога закону — перевищили ліміт доходу або порушили умови групи. Закон вимагає перейти на вищу групу або загальну систему.
Коли перехід є обов'язковим?
| Ситуація | Строк реакції | Куди переходити |
|---|---|---|
| Перевищено ліміт Г1 (1 444 049 грн) | До 20-го числа місяця після кварталу перевищення | Г2, Г3 або загальна система |
| Перевищено ліміт Г2 (7 211 598 грн) | До 20-го числа місяця після кварталу перевищення | Г3 або загальна система |
| Перевищено ліміт Г3 (10 091 049 грн) | До 20-го числа місяця після кварталу перевищення | Загальна система |
| Г2: надав послугу юрособі | З першого числа наступного кварталу | Г3 |
| Г1: найняв працівника | З першого числа наступного кварталу | Г2 або Г3 |
Які строки та правила добровільного переходу — строки та правила?
Добровільно перейти на іншу групу можна з початку будь-якого кварталу. Для цього потрібно подати заяву до ДПС не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу.
Квартали починаються 1 січня, 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня. Відповідно, заяви потрібно подавати: до 17 грудня, до 16 березня, до 16 червня, до 16 вересня (приблизно — перевіряйте точні дати, враховуючи вихідні).
Коли вигідно перейти Г1 → Г2 — коли вигідно і що змінюється?
Перехід з Групи 1 на Групу 2 виправданий якщо:
- Хочете найняти першого працівника;
- З'явились клієнти-ФОП (Г1 дозволяє тільки фізосіб);
- Ваш дохід наближається до ліміту Г1 (1 444 049 грн);
- Розширюєте перелік послуг за межі побутових.
Що змінюється: ставка зростає з 332.80 до 1 729.40 грн/міс, але ліміт зростає майже у 5 разів. ВЗ залишається однаковим — 864.70 грн/міс.
Коли вигідно перейти Г2 → Г3 — коли це потрібно?
Перехід з Групи 2 на Групу 3 необхідний або вигідний якщо:
- З'явились клієнти — юридичні особи (ТОВ, АТ). На Г2 це заборонено;
- Ліміт Г2 (7 211 598 грн) наближається;
- Хочете збільшити кількість найманих понад 10 осіб.
Приклад розрахунку: ФОП на Г2, дохід 600 000 грн/міс (7 200 000/рік). На Г2 платите: ЄП 20 752.80 + ВЗ 10 376.40 = 31 129.20 грн/рік. Якщо перейдете на Г3 (5%): ЄП = 7 200 000 × 5% = 360 000 грн/рік. Г2 явно вигідніша — але якщо клієнти вимагають Г3, доведеться перейти.
Коли вигідно перейти Г3 → Г2/Г1 — коли вигідно?
Перехід «вниз» з Г3 на Г2 або Г1 має сенс якщо:
- Зменшився оборот і фіксована ставка вигідніша за відсоток від доходу;
- Всі клієнти — фізособи або ФОП (немає юрособ);
- Хочете спростити звітність (раз на рік замість щокварталу).
Обмеження при переході «вниз»: ви повинні відповідати всім умовам нижчої групи на момент переходу (ліміт доходу, вид діяльності, кількість найманих).
Як перейти на загальну систему?
Загальна система — це найбільш «стандартна» система: платите ПДФО (18%) і ВЗ (5%) з чистого прибутку, плюс ЄСВ. Є сенс при:
- Великих витратах, які зменшують оподатковуваний прибуток;
- Необхідності реєстрації платником ПДВ (при обороті понад 1 000 000 грн);
- Перевищенні ліміту Г3.
Як подати заяву про перехід: покроково?
Форма заяви: КНД 1299002 — «Заява про обрання або зміну спрощеної системи оподаткування».
Через кабінет ДПС (cabinet.tax.gov.ua):
- Зайдіть у кабінет з КЕП;
- «Введення звітності» → «Заяви» → «КНД 1299002»;
- Заповніть: поточна група, нова група, дата переходу, причина;
- Підпишіть КЕП і відправте;
- Отримайте квитанцію про прийняття;
- Протягом 3 робочих днів ДПС видає витяг з реєстру платників ЄП.
Особисто у відділенні ДПС: заповнюєте паперову форму у двох примірниках, один залишаєте собі з відміткою ДПС.
Які декларації при переході посередині року?
Якщо ви переходили між групами посередині року — в декларації відображаєте доходи по кожній групі окремо. Наприклад: 6 місяців на Г2, 6 місяців на Г3 — в декларації Г3 (квартальній) ви вказуєте доходи лише за період перебування на Г3. За Г2 подаєте окрему декларацію за той рік (або проміжну).
Як працює ставка 15% при обов'язковому переході?
Якщо перевищили ліміт Г1 або Г2 — на суму перевищення ліміту сплачуєте ЄП за ставкою 15%. Цей платіж відображається окремим рядком у декларації.
Приклад: перевищили ліміт Г2 на 500 000 грн. Додатковий ЄП: 500 000 × 15% = 75 000 грн. Це «штрафна» ставка за порушення ліміту.
Як виглядає практичний кейс — «Я на Г3, хочу перейти на Г2»?
Покроково:
- Переконайтесь, що ваш річний дохід не перевищив ліміт Г2 (7 211 598 грн);
- Переконайтесь, що у вас немає і не буде клієнтів-юрособ;
- Переконайтесь, що ваш КВЕД дозволений для Г2;
- Якщо наймані > 10 осіб — не можна переходити на Г2;
- Подайте заяву КНД 1299002 за 15 днів до початку кварталу, з якого хочете перейти;
- Отримайте витяг від ДПС;
- З першого дня нового кварталу — ви вже на Г2, платите фіксовану суму.