ЄСВ — єдиний соціальний внесок. Якщо пояснювати простими словами: це ваша обов'язкова «пенсійна страховка». Щомісяця ви відкладаєте певну суму, і ці гроші йдуть до Пенсійного фонду України. Від розміру та регулярності сплати ЄСВ залежить: ваша майбутня пенсія, право на лікарняні виплати та декретні.
ЄСВ — це не податок у звичному розумінні. Він не йде до держбюджету «на дороги», він формує ваші особисті соціальні гарантії. Але сплата є обов'язковою — не менше мінімального розміру.
Чи треба платити ЄСВ, якщо ФОП не отримував доходу?
Це питання задають майже всі. «Я нічого не заробив цього місяця — навіщо платити?» Відповідь проста: статус ФОП сам по собі дає вам право на соціальне страхування. Поки ви зареєстровані як ФОП — ви вважаєтесь застрахованою особою. І за цю «страховку» треба платити незалежно від доходу. Закон каже це прямо: ЄСВ сплачується незалежно від фінансового стану платника (ч. 12 ст. 9 Закону №2464).
Аналогія: якщо ви застрахували автомобіль, страхова компанія не повертає гроші за ті місяці, коли ви не потрапляли в аварію. Ви платите за захист — незалежно від того, чи скористались ним.
Скільки точно складає ЄСВ для ФОП у 2026 році?
| Показник | Значення | Розрахунок |
|---|---|---|
| Мінімальна зарплата 2026 | 8 647 грн | встановлена Законом про держбюджет |
| Ставка ЄСВ | 22% | незмінна з 2016 року |
| ЄСВ на місяць | 1 902,34 грн | 8 647 × 0,22 = 1 902,34 |
| ЄСВ за квартал | 5 707,02 грн | 1 902,34 × 3 |
| ЄСВ за рік | 22 828,08 грн | 1 902,34 × 12 |
Цей мінімальний розмір однаковий для ФОП всіх груп єдиного податку. Сплачуєте ви 332,80 грн ЄП чи 50 000 грн — ЄСВ однаковий: 1 902,34 грн на місяць.
Як рахується ЄСВ для ФОП на загальній системі?
Якщо ви на загальній системі оподаткування (не спрощенець), ЄСВ розраховується інакше: 22% від вашого чистого прибутку (доходи мінус витрати). Але є обмеження:
- Мінімум: 1 902,34 грн на місяць — за місяці, у яких чистий дохід був, але 22% від нього менші за цю суму;
- За місяці без чистого доходу ЄСВ на загальній системі не сплачується — на відміну від спрощенців, які платять мінімум у будь-якому разі;
- Максимум: 22% від максимальної бази — 20 мінзарплат = 22% × (20 × 8 647) = 22% × 172 940 = 38 046,80 грн на місяць.
Тобто при дуже великому прибутку ЄСВ не зростає нескінченно — є стеля.
Коли потрібно сплачувати ЄСВ у 2026 році?
ФОП сплачують ЄСВ «за себе» щоквартально — і на спрощеній системі (Групи 1, 2, 3), і на загальній. Граничні дати у 2026 році:
| За квартал | Крайній строк | Сума |
|---|---|---|
| I квартал (січ–бер) | 20 квітня 2026 | 5 707,02 грн |
| II квартал (квіт–чер) | 20 липня 2026 | 5 707,02 грн |
| III квартал (лип–вер) | 19 жовтня 2026 | 5 707,02 грн |
| IV квартал (жов–груд) | 19 січня 2027 | 5 707,02 грн |
Закон каже «до 20 числа місяця, що настає за кварталом» — тобто останній день сплати це 19-те. Якщо 19-те припадає на вихідний, строк переноситься на найближчий робочий день: саме тому у квітні та липні 2026 крайня дата — 20-те (19-те обидва рази неділя), а в жовтні 2026 і січні 2027 — 19-те.
Можна також сплачувати щомісяця — це нормально і навіть зручніше: менша сума, менше стресу в кінці кварталу. Головне — щоб до кінця кварталу сума була повністю сплачена.
Які реквізити та КБК для сплати ЄСВ ФОП?
Код для сплати ЄСВ «за себе» — 71040000 (за найманих працівників код інший — 71010000). Формально це технологічний код рахунку, а не КБК: ЄСВ не входить до системи оподаткування і власного коду бюджетної класифікації не має — але в банківських формах поле часто підписане саме «КБК». Без правильного коду платіж може «загубитись» — потрапить не туди і рахуватиметься як несплата.
Через Приват24 або застосунок банку
Відкрийте «Сплатити» → «Податки та збори» → знайдіть ЄСВ або введіть КБК 71040000. Введіть суму та свій ІПН (РНОКПП) — поле в банку часто підписане «ЄДРПОУ/ІПН». Підтвердіть платіж. Збережіть квитанцію.
Через Monobank
В розділі «Платежі» → «Держпослуги» або «Для ФОП». Деякі банки мають готовий шаблон «ЄСВ для ФОП» — просто вводьте суму. Якщо шаблону немає — переказ на рахунок ДПС з вказанням КБК 71040000 у призначенні платежу.
Через банківський термінал або касу
Потрібно мати реквізити: IBAN рахунку Казначейства, ЄДРПОУ ДПС, КБК 71040000, ваш ІПН. Реквізити є на сайті ДПС (tax.gov.ua) або у вашій місцевій ДПС.
Хто може не платити ЄСВ як ФОП?
Пенсіонери за віком та особи з інвалідністю
ФОП, які отримують пенсію за віком або за вислугу років, можуть не сплачувати ЄСВ «за себе». Те саме стосується ФОП, які є особами з інвалідністю (ч. 4 ст. 4 Закону №2464). Окремої заяви для цього закон не вимагає — звільнення діє автоматично за наявності підстави.
Декрет і догляд за дитиною
Окремої пільги «ФОП у декреті звільняється від ЄСВ за заявою» в Законі №2464 немає. Під час відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами ФОП сплачує ЄСВ на загальних підставах (якщо вона не є одночасно найманою працівницею, за яку роботодавець сплатив ЄСВ не менше мінімального — тоді діє ч. 6 ст. 4). З 01.01.2026 (Закон №4681-IX) звільнення за ч. 6 ст. 4 діє за місяці, у яких ФОП отримує допомогу для догляду за дитиною до одного року або при усиновленні — за неї ЄСВ сплачує орган, що призначає допомогу.
Період від 1 до 3 років — питання спірне. Позиція А (домінантна, безпечніша, її дотримується ДПС): ФОП сплачує ЄСВ «за себе», бо ч. 6 ст. 4 звільняє лише за місяці, за які внесок сплатив саме роботодавець (п. 1 ч. 1 ст. 4), а орган-виплатник віднесено до окремого п. 18 ч. 1 ст. 4. Позиція Б (альтернативна): оскільки з 01.01.2026 за осіб у відпустці для догляду за дитиною до 3 років ЄСВ сплачує держава виходячи з МЗП, подвійна сплата за той самий місяць безпідставна. Ризик позиції Б — донарахування ЄСВ, пеня і штраф. Рекомендую позицію А, а для вашої ситуації — отримати індивідуальну податкову консультацію.
Мобілізовані ФОП
Підприємці, призвані на військову службу під час мобілізації або залучені за контрактом, звільняються від сплати ЄСВ «за себе» на весь строк служби — якщо вони не є роботодавцями (п. 9-2 розділу VIII Закону №2464; для призваних з числа резервістів в особливий період — п. 9-18). Звільнення застосовується автоматично: ДПС бере дату мобілізації, укладення контракту й демобілізації з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобовʼязаних та резервістів. Заяву з копією військового квитка (чи контракту) подають лише тоді, коли відомостей у реєстрі немає. Умова «якщо вони не є роботодавцями» стоїть у самій нормі: ФОП із найманими працівниками це звільнення від ЄСВ за себе не отримує. Після демобілізації сплата поновлюється з наступного місяця.
Скільки ЄСВ платить ФОП, який одночасно працює найманим?
Уявіть ситуацію: ви ФОП і одночасно офіційно працюєте десь на підприємстві (як найманий працівник). Виникає питання: чи потрібно платити ЄСВ двічі?
Платити двічі доведеться лише за ті місяці, у які роботодавець сплатив за вас менше мінімального внеску або не сплатив узагалі — тоді ЄСВ «за себе» ви нараховуєте і сплачуєте самостійно. Автоматичного заліку немає: суму внеску роботодавця варто перевіряти за кожен місяць.
Чи потрібен ФОП звіт по ЄСВ у 2026?
ФОП на спрощеній системі не подають окремого звіту по ЄСВ. Відомості про ЄСВ входять до тієї самої декларації платника єдиного податку — окремого документа і окремого строку для них не існує. Сама декларація у групі 3 квартальна, але ЄСВ-відомості подаються раз на рік — у декларації за IV квартал; у групах 1 і 2 — у річній декларації (п. 296.2, п. 296.3 ПКУ). Документ один, отже і штраф за неподання один.
ФОП на загальній системі подають окремий додаток до декларації про доходи (Додаток 1 або відповідний розділ річної декларації).
Які штрафи за несплату ЄСВ для ФОП?
Якщо не сплатили вчасно, нараховується:
- Штраф 20% від своєчасно не сплаченої суми — за несплату або несвоєчасну сплату (п. 2 ч. 11 ст. 25 Закону №2464);
- Пеня 0,1% суми недоїмки за кожен день прострочення (ч. 10 ст. 25 Закону №2464). Ставка пені за ст. 129 ПКУ — 120%/100% річних облікової ставки НБУ — до ЄСВ не застосовується;
- При систематичних порушеннях — перевірка ДПС.
Приклад: не сплатили ЄСВ за квартал (5 707,02 грн) протягом 30 днів. Штраф: 5 707,02 × 20% = 1 141,40 грн. Пеня: 5 707,02 × 0,1% × 30 = 171,21 грн. Разом до доплати: 5 707,02 + 1 141,40 + 171,21 = 7 019,63 грн.
Як налаштувати автоплатіж ЄСВ через банк?
Найпростіший спосіб не забути і не прострочити — налаштувати регулярний платіж у вашому банку:
- Зайдіть у «Регулярні платежі» або «Шаблони» в застосунку;
- Створіть платіж на суму 1 902,34 грн з КБК 71040000;
- Встановіть дату — наприклад, 15-е число кожного місяця;
- Переконайтесь, що на рахунку завжди є достатньо коштів.
При щомісячному автоплатежі до кінця кварталу ви вже будете мати сплачену всю суму.
Що таке недоїмка по ЄСВ і як її виявити?
Недоїмка — це сума ЄСВ, яку ви не сплатили вчасно. Вона накопичується, і на неї нараховується пеня. Перевірити наявність недоїмки можна в:
- Особистому кабінеті на cabinet.tax.gov.ua — розділ «Стан розрахунків»;
- Додатку «Дія» — перевірка заборгованостей;
- Особисто у відділенні ДПС за місцем реєстрації.
Якщо виявили недоїмку — не зволікайте. Сплатіть основну суму + пеню. Зверніться до бухгалтера, щоб уточнити точні суми до сплати і правильно оформити платіж.