Єдиний податок (ЄП) — це спрощена система оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Замість кількох різних податків ви платите один фіксований платіж або відсоток від доходу. Саме тому цю систему й назвали «єдиним» податком: він замінює податок на доходи, і ви не сплачуєте ПДВ (крім групи 3 з ПДВ). Якщо ви ще тільки збираєтеся відкрити ФОП у 2026 році, заяву на спрощену систему треба подати в перші 10 робочих днів після реєстрації — інакше потрапите на загальну з ПДФО 18 %.
У 2026 році мінімальна заробітна плата в Україні зросла до 8 647 грн. Це ключова цифра: більшість ставок і лімітів прив'язані саме до неї. Як тільки мінзарплата змінюється — автоматично змінюються всі суми для ФОП. Тому уважно перечитайте цю статтю, навіть якщо ви вже давно на спрощеній системі.
Які три групи єдиного податку існують у 2026 і чим вони відрізняються?
Єдиний податок поділяється на чотири групи (1, 2, 3 і 4), але група 4 — це для сільськогосподарських виробників. Звичайний ФОП може обрати групи 1, 2 або 3. Різниця між ними — у дозволених видах діяльності, кількості найманих працівників, розмірі доходу та способі сплати податку.
Кому підходить Група 1 єдиного податку?
Хто може перебувати на Групі 1
Група 1 — найбільш обмежена, але й найдешевша. Вона створена для підприємців, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню. Конкретно: ви продаєте одяг на базарі, торгуєте продуктами на ринку, займаєтесь дрібним ремонтом взуття, пошиттям одягу, різними побутовими послугами (перукарня, прання тощо).
Ставка і ліміт Групи 1 у 2026 році
Ставка єдиного податку для Групи 1 — максимум 332.80 грн на місяць. Це 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3 328 грн). Зверніть увагу: місцеві ради мають право встановлювати нижчу ставку, але не вищу. Уточнюйте актуальну ставку у своїй місцевій раді.
Ліміт доходу на Групі 1 у 2026 році: 1 444 049 грн на рік(167 × 8 647 грн). Якщо ваш річний дохід перевищить цю суму — ви зобов'язані перейти на вищу групу або загальну систему.
КВЕДи для Групи 1
Дозволені КВЕД для Групи 1 — виключно роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню. Перевірте свій КВЕД перед реєстрацією: якщо у вас є код, який не входить до переліку, вас переведуть на Групу 2 або вище.
Плюси і мінуси Групи 1
Що можна робити на Групі 2 єдиного податку?
Хто може перебувати на Групі 2
Група 2 — найпопулярніша серед ФОП, які надають послуги або займаються виробництвом і торгівлею. На Групі 2 можна надавати послуги населенню та іншим ФОП (не юридичним особам!), продавати товари власного виробництва, займатись ресторанним бізнесом.
Ставка і ліміт Групи 2 у 2026 році
Ставка: максимум 1 729.40 грн на місяць(20% від мінзарплати 8 647 грн). Ліміт доходу: 7 211 598 грн на рік(834 × 8 647 грн). Найманих працівників можна мати до 10 осіб.
Плюси і мінуси Групи 2
Хто має обирати Групу 3 єдиного податку?
Ставка 5% (без ПДВ)
Група 3 без ПДВ — це 5% від кожної гривні вашого доходу. Немає фіксованої суми: заробили більше — платите більше. Заробили 100 000 грн — ЄП дорівнює 5 000 грн. Заробили 0 — ЄП дорівнює 0. Ліміт доходу:10 091 049 грн на рік(1167 × 8 647 грн).
На Групі 3 немає обмежень: будь-яка діяльність, будь-які клієнти (і фізособи, і ФОП, і юрособи), будь-яка кількість найманих. Це найгнучкіша група.
Що вважається доходом на Групі 3: будь-які надходження на рахунок або готівкою — оплата за товари, роботи, послуги, попередня оплата (аванс). Не є доходом: кредити, поворотна фінансова допомога (якщо повернули протягом 12 місяців), суми ПДВ (якщо ви платник ПДВ), суми помилково зарахованих коштів (якщо повернули).
Ставка 3% (з ПДВ)
Якщо ви зареєстровані платником ПДВ, ставка єдиного податку знижується до 3%. Але ви ще додатково платите 20% ПДВ зі свого обороту. Це вигідно, якщо ваші клієнти самі є платниками ПДВ і можуть відшкодувати собі ПДВ. Якщо ваші клієнти — кінцеві споживачі або ФОП-спрощенці, ПДВ — це додатковий тягар.
Як порівняти ставки ЄП по групах у 2026?
| Параметр | Група 1 | Група 2 | Група 3 (5%) | Група 3 (3%+ПДВ) |
|---|---|---|---|---|
| Ставка ЄП | до 332.80 грн/міс | до 1 729.40 грн/міс | 5% від доходу | 3% від доходу + ПДВ 20% |
| Ліміт доходу/рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн | 10 091 049 грн |
| Наймані працівники | Заборонено | до 10 осіб | Без обмежень | Без обмежень |
| Клієнти | Тільки фізособи | Фізособи + ФОП | Будь-які | Будь-які |
| Звітність | Раз на рік | Раз на рік | Щоквартально | Щоквартально + ПДВ-звіт |
| ЄСВ/міс | 1 902.34 грн | 1 902.34 грн | 1 902.34 грн | 1 902.34 грн |
| ВЗ/міс | 864.70 грн (фікс.) | 864.70 грн (фікс.) | 1% від доходу | 1% від доходу |
Скільки ЄСВ платить ФОП у 2026 році?
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) платиться однаково для всіх груп ЄП. У 2026 році: 1 902.34 грн на місяць(22% × 8 647 грн). За квартал: 5 707.02 грн. За рік: 22 828.08 грн. ЄСВ — це не податок, це ваш внесок до Пенсійного фонду. Від нього залежить ваша майбутня пенсія і право на лікарняні.
Скільки складає військовий збір для ФОП у 2026?
З жовтня 2024 року всі ФОП зобов'язані платити військовий збір (ВЗ). Для Груп 1 і 2: фіксовано 864.70 грн на місяць(10% × 8 647). Для Групи 3: 1% від доходу. Платиться разом з єдиним податком.
Яке сукупне податкове навантаження ФОП у 2026?
Група 1, дохід 400 000 грн/рік
| Платіж | Сума/рік |
|---|---|
| ЄП (332.80 × 12) | 3 993.60 грн |
| ВЗ (864.70 × 12) | 10 376.40 грн |
| ЄСВ (1 902.34 × 12) | 22 828.08 грн |
| Разом | 37 198.08 грн |
| % від доходу | 9.3% |
Група 2, дохід 1 000 000 грн/рік
| Платіж | Сума/рік |
|---|---|
| ЄП (1 729.40 × 12) | 20 752.80 грн |
| ВЗ (864.70 × 12) | 10 376.40 грн |
| ЄСВ (1 902.34 × 12) | 22 828.08 грн |
| Разом | 53 957.28 грн |
| % від доходу | 5.4% |
Група 3 (5%), дохід 1 000 000 грн/рік
| Платіж | Сума/рік |
|---|---|
| ЄП (5% × 1 000 000) | 50 000 грн |
| ВЗ (1% × 1 000 000) | 10 000 грн |
| ЄСВ (1 902.34 × 12) | 22 828.08 грн |
| Разом | 82 828.08 грн |
| % від доходу | 8.3% |
Що буде ФОП за порушення умов спрощеної системи?
Якщо ви порушите умови своєї групи (наприклад, надасте послугу юрособі, перебуваючи на Групі 2, або перевищите ліміт доходу), наслідки такі:
- На суму «забороненого» доходу нараховується ставка 15% замість вашої звичайної;
- Вас примусово переводять на наступну групу або загальну систему;
- Штраф за несвоєчасне подання декларації: 340 грн (вперше), 1 020 грн (повторно);
- Пеня за несплату: 0.1% від суми за кожен день прострочення.
Як обрати правильну групу єдиного податку?
IT-фрілансер (розробник, дизайнер, тестувальник)
Якщо ваші клієнти — іноземні компанії або українські ТОВ, вам потрібна Група 3. На Групі 2 ви не можете отримувати оплату від юрособ. Якщо дохід до 7 211 598 грн на рік і хочете простіше — Група 3, 5% від кожного надходження.
Лікар, стоматолог, психолог
Якщо приймаєте тільки приватних пацієнтів-фізосіб — Група 2 підійде і буде дешевшою при великих доходах. Якщо укладаєте договори з клініками (юрособами) — тільки Група 3.
Репетитор, тренер, викладач
Якщо проводите заняття тільки для фізосіб — підійде Група 2 (фіксована ставка, незалежно від доходу). Точка беззбитковості між Г2 і Г3 (5%) — приблизно 415 000 грн доходу на рік: при цьому обороті 5% дорівнюють річному ЄП Г2 (20 752.80 грн). Нижче цієї суми вигідніша Група 3, вище — Група 2.
Продавець товарів онлайн (маркетплейс, Instagram)
Якщо продаєте фізособам — Група 2 з фіксованою ставкою. Якщо є оптові покупці-компанії — Група 3. Пам'ятайте про РРО/ПРРО при розрахунках.