Скільки податків платить ФОП у 2026?
Повна відповідь
Податкове навантаження ФОП складається з трьох частин: єдиний податок, ЄСВ «за себе» і військовий збір. ЄСВ однаковий для всіх спрощенців — 1 902,34 грн/міс (22% від мінімальної зарплати 8 647 грн) і сплачується навіть за місяці без доходу; від ЄСВ звільнені лише окремі категорії: мобілізовані ФОП (на період служби), пенсіонери за віком або за вислугою років, особи з інвалідністю, ФОП-наймані працівники, за яких роботодавець сплатив ЄСВ не менше мінімального внеску, і ФОП-загальники без чистого доходу. Група 1: ЄП до 332,80 грн/міс + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 = близько 3 100 грн/міс, сума фіксована. Група 2: ЄП до 1 729,40 + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 = близько 4 500 грн/міс. Група 3: ЄП 5% доходу (або 3% + ПДВ) + ВЗ 1% доходу + ЄСВ 1 902,34; без доходу платиться лише ЄСВ. Приклад для Г3 з доходом 100 000 грн/міс: 5 000 ЄП + 1 000 ВЗ + 1 902,34 ЄСВ = 7 902,34 грн. Загальна система: ПДФО 18% з чистого доходу + ВЗ 5% + ЄСВ 22%. Якщо оборот перевищує 1 000 000 грн, додається ПДВ 20% (7% на ліки, 0% на експорт). Строки: аванс ЄП Г1/Г2 — до 20 числа щомісяця, річна декларація — до 1 березня; Г3 подає декларацію протягом 40 календарних днів після кварталу і сплачує ще 10 днів; ЄСВ — щоквартально (20.04, 20.07, 19.10 і 19.01.2027). КБК: ЄП усіх груп 18050400, ЄСВ 71040000, ВЗ єдинника 11011700. Несвоєчасна декларація — штраф 340 грн, повторно 1020.
Часті запитання
Чи платить ФОП ЄСВ, якщо немає доходу?
Так. ЄСВ 1 902,34 грн/міс нараховується на Г1, Г2 і Г3 незалежно від того, чи був дохід. Від ЄСВ звільнені лише окремі категорії: мобілізовані ФОП (на період служби), пенсіонери за віком або за вислугою років, особи з інвалідністю, ФОП-наймані працівники, за яких роботодавець сплатив ЄСВ не менше мінімального внеску, і ФОП-загальники без чистого доходу. Саме тому «нульовий» ФОП усе одно коштує щонайменше 1 902,34 грн/міс.
Скільки військового збору платить ФОП?
На Г1 і Г2 військовий збір фіксований — 864,70 грн/міс. На Г3 — 1% доходу. Із зарплати найманих працівників військовий збір становить 5%. КБК військового збору для єдинника — 11011700; з 01.07.2026 діють нові IBAN, реквізити беруть в Електронному кабінеті.
Яка ставка податків на загальній системі?
На загальній системі ФОП платить ПДФО 18% з чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати) + військовий збір 5% + ЄСВ 22%. Це вигідно лише при великій частці витрат; за інших умов спрощена система майже завжди дешевша.
Що ще подивитися
Розгорнуті матеріали
Інші питання
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.