Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу — РРО, облік, звітність
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі нюанси: від РРО при доставці до обліку комісій маркетплейсу. без сюрпризів.
Кому підходить
Власники інтернет-магазинів (власний сайт, Prom, Rozetka, OLX)
Власники інтернет-магазинів (власний сайт, Prom, Rozetka, OLX)
Instagram/TikTok продавці з регулярними продажами
Instagram/TikTok продавці з регулярними продажами
Дропшипери та посередники в онлайн-торгівлі
Дропшипери та посередники в онлайн-торгівлі
ФОП, що продають на декількох майданчиках одночасно
ФОП, що продають на декількох майданчиках одночасно
Про цю спеціалізацію
Онлайн-торгівля в Україні — це не просто "продав і отримав гроші". Кожна операція через НПП-доставку, кожне повернення, комісія маркетплейсу і оплата карткою — все це вимагає правильного документального оформлення. РРО обов'язковий навіть при продажах "через сайт". Товарний облік критичний для розуміння реального прибутку. А оподаткування залежить від того, що саме ви продаєте і кому. Я веду облік інтернет-магазинів і знаю де найчастіші проблеми.
Онлайн-торгівля — найдинамічніший сегмент українського ФОП-ринку: понад 90 000 активних інтернет-магазинів і соцмережних продавців у 2026. Особливість галузі — тонка маржинальність (15–35% у роздрібі) і одночасно найскладніша регуляторна модель: ПРРО з 2022 для всіх продажів фізособам, обов'язковий товарний облік для розуміння реальної маржі, окреме оформлення повернень, правильне відображення комісій Rozetka/Prom (повна сума доходу, а не нетто), контроль ліміту 10,09 млн грн/рік на Г3. Я веду облік для магазинів на Rozetka, Prom, OLX, Instagram-сторінок з оплатою на картку ФОП, дропшиперів зі США/Китаю та власників Shopify-магазинів. Знаю де ховається кожна копійка прибутку і де ДПС шукає недоліки в обліку.
РРО потрібен навіть для Instagram-магазину?
Так. З 2022 року будь-який продаж товарів або послуг фізичним особам — незалежно від каналу продажу — вимагає фіскального чека. Навіть якщо ви продаєте в Instagram і отримуєте переказ на картку. ПРРО на телефоні — простий і безкоштовний варіант.
Як рахується дохід при продажах через Rozetka або Prom?
Маркетплейс перераховує вам суму мінус комісія. У декларацію включається ПОВНА сума продажу (без вирахування комісії) — комісія є вашими витратами. Помилка тут — занижений дохід, а це проблеми з ДПС.
Як відображати повернення товарів?
Повернення скасовує дохід від операції — але тільки якщо правильно оформлене (повернення чека через РРО, акт повернення). Без документів повернення "зависає" і дохід залишається задекларованим.
Як вести облік залишків на складі?
Без товарного обліку ви не знаєте реальну собівартість і прибуток. ДПС може трактувати відсутність первинних документів на товар як приховану реалізацію. Я налаштовую товарний облік у Excel, 1С або хмарних системах.
КВЕДи для вашої галузі
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 47.91 | Роздрібна торгівля поштовим замовленням або через мережу Інтернет Основний КВЕД для будь-якого онлайн-магазину — Rozetka, Prom, власний сайт, Instagram. Покриває продаж будь-яких товарів кінцевому споживачеві через інтернет. | Основний |
| 47.99 | Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами Для продажу через соцмережі, групові замовлення, виїзні презентації, особистий контакт з клієнтом без сайту. Часто реєструють разом з 47.91. | Основний |
| 46.90 | Неспеціалізована оптова торгівля Для дропшиперів і посередників, що працюють з юрособами або на маркетплейсах B2B. Дозволяє продаж без фізичного володіння товаром. | додатковий |
| 47.71 | Роздрібна торгівля одягом Якщо ваш магазин спеціалізований на одязі — додатковий код для прозорості перед ДПС. | додатковий |
| 47.41 | Роздрібна торгівля комп'ютерами та програмним забезпеченням Для електроніки, гаджетів, аксесуарів. Покриває також цифрові продукти (ліцензії, ключі). | додатковий |
| 47.75 | Роздрібна торгівля косметичними товарами і парфумерією Для онлайн-магазинів косметики. Часто потрібен паралельно для Instagram-продавців б'юті-продуктів. | додатковий |
| 53.20 | Інша поштова та кур'єрська діяльність Не для магазину, а якщо ви організовуєте власну доставку. Більшість використовує Нову Пошту і цей код не реєструють. | додатковий |
Яку групу єдиного податку обрати
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Г2 — фіксований платіж
Підходить тільки якщо торгуєте лише фізособам, не плануєте B2B-продажів і річний оборот не перевищує 7,2 млн грн.
4 496,44 грн/міс (1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ)
- Передбачуване фіксоване навантаження
- Можна наймати до 10 працівників
- Фіксована сума не залежить від доходу — вже приблизно з 43 235 грн/міс дешевша за Г3 (ЄП+ВЗ 2 594,10 грн проти 6% від доходу)
- Заборонено продавати юрособам — корпоративні замовлення відпадають
- Ліміт 7 211 598 грн/рік
- Не підходить для роботи з нерезидентами (експорт, дропшипінг зі США)
Г3 — 5% від доходу
Універсальний вибір для більшості інтернет-магазинів, особливо при роботі з маркетплейсами і змішаній клієнтській базі.
5% × дохід + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ
- Дозволено працювати з ТОВ, нерезидентами, маркетплейсами
- Ліміт 10 091 049 грн/рік
- Без обмежень на найманих
- Квартальна декларація
- Не повертаєте вхідний ПДВ за товар (важливо при імпорті)
- При обороті 200k+/міс і низькій маржі — можливе перевищення ефективної ставки
Г3 — 3% з ПДВ
Імпортуєте товар з ПДВ або працюєте з постачальниками-платниками ПДВ і маєте оборот 5+ млн грн/рік.
3% × дохід + 20% ПДВ окремо (зменшується на вхідний ПДВ)
- Повертаєте вхідний ПДВ за імпорт і закупівлі — економія до 20%
- Великі клієнти-юрособи краще приймають рахунки з ПДВ
- Щомісячна декларація з ПДВ
- Реєстрація ПН в ЄРПН: за 1–15 число — до 5 числа наступного місяця, за 16–останнє — до 18 числа
- Складніший облік — без бухгалтера не варто
РРО та ліцензування
ПРРО обов'язковий для онлайн-продажів фізособам з 2022
З 1 січня 2022 року будь-який готівковий або картковий розрахунок з фізособою, незалежно від каналу (сайт, Rozetka, Prom, OLX, Instagram, TikTok), вимагає фіскального чека. Окремий випадок — накладений платіж через Нову Пошту: чий це чек, вирішує договір з перевізником, а не назва способу оплати (ЗІР, підкатегорія 109.02). Якщо кур’єр приймає післяплату від свого імені й видає покупцю розрахунковий документ — ПРРО продавця не обов’язковий, у посилку кладуть видаткову накладну; якщо доставку робить експедитор без статусу перевізника, який не бере участі в розрахунку, — чек ваш і формується до відправки товару. Найзручніше — ПРРО Checkbox з інтеграцією через API в OpenCart, WordPress, Shopify, Хорошоп — чек формується автоматично при оплаті. Штраф за роботу без чека — 100% від суми операції перший раз, 150% повторно. Я знаю продавців, що отримали штрафи на 200+ тис. грн при накопиченні порушень.
Виняток: Винятки: продажі юрособам за безготівковим розрахунком (страхові, ТОВ-замовники — оплата на рахунок ФОП за договором без чека). Експортні продажі нерезидентам — не потребують ПРРО. Продаж власноруч вирощеної сільгосппродукції на ринках (не стосується онлайну).
Ліцензії для інтернет-торгівлі — лише для специфічних товарів
Загальна онлайн-торгівля непродовольчими товарами не вимагає ліцензій. Але є категорії з обов'язковим ліцензуванням: алкоголь і тютюн (ліцензія Держрегулювання), ліки і медтехніка (МОЗ), зброя і піротехніка (МВС), ювелірні вироби (Пробірна служба), пестициди і агрохімія (Мінагро). Окремо — продаж харчових продуктів через інтернет потребує реєстрації потужностей у Держпродспоживслужбі (не ліцензія, а реєстрація потужностей за ЗУ "Про основні принципи безпечності харчових продуктів"). Дропшипінг електроніки, одягу, косметики, побутових товарів — без ліцензій.
Скільки податків — реальні приклади
Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.
Instagram-магазин одягу, Г2, без найманих
Дохід: 120 000 грн (продаж 35 одиниць по ~3 400 грн)/міс
Тільки фізособи через Instagram + Telegram. Накладений платіж через НП. Чек формується ПРРО при підтвердженні замовлення. КВЕДи 47.91 + 47.71.
Магазин на Rozetka + власний сайт, Г3, 1 найманий
Дохід: 450 000 грн/міс
Продажі: 60% Rozetka (з комісією), 40% власний сайт. Менеджер на МЗП обробляє замовлення. Дохід рахується ПОВНОЮ сумою з Rozetka (270 000), а 32 400 комісії — це витрати, що НЕ зменшують дохід для ЄП.
Типові помилки і як їх уникнути
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.
У дохід включають суму, що Rozetka/Prom перерахували на рахунок (нетто), а не повну ціну продажу
Заниження доходу на 10–15% → донарахування ЄП + штраф 10% від суми донарахування (звичайне заниження, ст.123.1; 25% — умисне за ст.123.2, 50% — повторне умисне). При обороті 5 млн занижений дохід = 600 тис. грн, донарахування ЄП ~30 тис. грн, штраф ~3 тис. грн
Дохід ФОП — це ВСЯ сума, яку покупець заплатив за товар (брутто). Комісія маркетплейса — це ваші витрати, що НЕ зменшують базу для ЄП. Я звіряю дохід з виписками маркетплейсу і банку щомісяця.
Прийом оплат на особисту карту замість бізнес-рахунку ФОП
ДПС визнає всі надходження на карту фізособи підприємницькою діяльністю поза ФОП → 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ + штраф 25% — умисне заниження (ст.123.2), 50% — повторне; 10% — якщо умисел не доведено
Окремий бізнес-рахунок ФОП у Mono Бізнес/Приват24 Бізнес/Sense. Усі оплати від клієнтів і маркетплейсів — туди. Відділити дохід від особистих витрат — захист на випадок перевірки.
Повернення товару покупцем не оформлене через ПРРО (касовий чек повернення)
Дохід залишається задекларованим повністю → переплата 5% ЄП на суму повернення + завищена база ВЗ. На повернення 100 000 грн/міс — переплата 6 000 грн/міс
Кожне повернення — окремий чек "повернення товару" в ПРРО з посиланням на номер первинного чека. Без цього в обліку повернення не існує. Налаштовую процес у клієнта при старті.
Дропшипер з постачальником у Китаї не контролює 180-денний строк ЗЕД
Пеня 0,3%/день після 180 днів від оплати постачальнику до отримання товару (ст. 13 ЗУ "Про валюту і валютні операції"). На замовлення 10 000 USD з простроченням 30 днів — пеня 900 USD
Веду журнал ЗЕД-операцій по кожному імпорту. За 30 днів до 180-денного дедлайну попереджаю клієнта: банк граничний строк не подовжує, тому готуємо або повернення передоплати, або позов до суду чи МКАС (ч. 7 ст. 13 Закону №2473-VIII) — саме він зупиняє строк і пеню.
Перевищення ліміту Г3 (10 091 049 грн/рік) і пізнє виявлення
До суми перевищення — ЄП 15% (пп. 1 п. 293.4 ПКУ), а перехід на загальну систему — з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення (пп. 3 пп. 298.2.3 ПКУ), а не заднім числом з початку того кварталу. Далі — ПДФО 18% + ВЗ 5% з чистого доходу (ЄСВ 1 902,34 грн/міс однаковий на обох системах). Часто виявляється від ДПС з накопиченим боргом і штрафом за ст. 123 ПКУ.
Веду облік накопиченого доходу клієнта в реальному часі. За 2 місяці до ліміту обговорюємо опції: ТОВ паралельно, призупинення нових продажів, перехід на загальну.
Обираю КВЕД 47.91 але продаю одяг, косметику і харчі — без додаткових кодів
Доходи за нереєстрованими видами діяльності оподатковуються на загальній системі (18% + 22% + 5%). Особливо ризиково для харчів — без реєстрації потужностей у Держпродспоживслужбі штраф 17 000 грн
Реєструю одразу 4–6 КВЕДів за категоріями товарів. Доповнюю КВЕД через Дію — 1 робочий день, безкоштовно. Робимо при старті ФОП, а не коли вже працюємо.
Готівковий ліміт 50 000 грн/день з фізособою перевищено при крупному замовленні
Адмінштраф 1 700–3 400 грн, при повторному порушенні протягом року — 8 500–17 000 грн (ст. 163-15 КУпАП) + ризик визнання тіньової операції
Для замовлень понад 50 000 грн — тільки безготівковий розрахунок (картка, переказ на ФОП-рахунок). Між юрособами/ФОП ліміт ще жорсткіший — 10 000 грн/день.
Що змінилось у 2026 для вашої галузі
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
МЗП 8 647 грн → ЄСВ 1 902,34 грн/міс, ВЗ Г1-2 — 864,70 грн/міс, ліміти Г3 виросли до 10 091 049 грн/рік
Сумарне навантаження Г2 — 4 496,44 грн/міс. Ліміт Г3 виріс на 7% проти 2025 — при стабільному зростанні бізнесу це додатковий запас 700 тис. грн на рік.
Нова форма квартальної декларації Г3 з полями для маркетплейсів
Окрема рядок "доходи через маркетплейси" з вимогою зазначати ідентифікатор торгової точки на кожній платформі. Підготуйтесь — Rozetka і Prom видають ці ідентифікатори в кабінеті продавця.
Обов'язкова інтеграція ПРРО з системами обліку маркетплейсів (Rozetka, Prom)
Автоматичне формування фіскальних чеків при підтвердженні замовлення. Зменшується ризик пропустити чек при ручному режимі. Налаштовую API-зв'язок з маркетплейсом для клієнтів.
ПДВ обов'язковий для ФОП із річним доходом понад 1 млн грн
Більшість серйозних інтернет-магазинів потрапить у поріг. Готую клієнтів зараз: переглядаємо ціни (закладаємо ПДВ або тримаємо), налаштовуємо облік ПДВ, оцінюємо вигоду 3% ПДВ vs 5% без ПДВ. Часто 3% з ПДВ виходить вигідніше для магазинів з імпортом.
Що входить у роботу
Пов’язані послуги
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Подання податкової звітності до ДПС — для ФОП і ТОВ онлайн
Всі декларації та звіти до ДПС — підготовка, перевірка і подання вчасно. Жодного пропущеного терміну.
Товарний та складський облік для ФОП і ТОВ — онлайн бухгалтер
Товари, сировина, основні засоби — облік руху запасів від оприбуткування до реалізації.
Часті запитання
Чи потрібен РРО якщо оплата тільки через Нову Пошту накладеним?
Залежить від договору з перевізником. ДПС у чинному роз’ясненні (ЗІР, підкатегорія 109.02) пише, що сам вид розрахунку («післяплата», «відстрочення платежу») обов’язку застосовувати РРО не створює — коло обов’язків визначають виключно умови договору на перевезення (доставку) товарів. Якщо кур’єр (перевізник) приймає післяплату від свого імені й видає покупцю розрахунковий документ при передачі відправлення — застосування ПРРО продавцем не є обов’язковим, ви кладете в посилку лише видаткову накладну. Якщо доставку виконує експедитор (логістична компанія) без статусу перевізника, який не бере участі в розрахунку, — чек ваш і має бути сформований до відправки товару. Відкрийте свій договір і подивіться, від чийого імені приймається післяплата.
Який КВЕД потрібен для інтернет-магазину?
Залежить від того що продаєте. Роздрібна торгівля через інтернет — 47.91. Але краще додати КВЕДи за видами товарів (одяг, електроніка, косметика тощо). Обираємо разом при реєстрації або доповнюємо наявний перелік.
Чи потрібен товарний облік для ФОП 2 або 3 групи?
Юридично ФОП на спрощеній системі не зобов'язаний вести повний бухоблік. Але книга доходів — обов'язкова. А товарний облік критичний для розуміння реального прибутку і для підтвердження операцій при перевірці. Без нього ви не знаєте, де заробляєте, а де — в мінус.
Як задекларувати продажі з Instagram якщо оплата на карту ФОП?
Всі надходження на рахунок ФОП = дохід, що включається до декларації. Важливо не плутати бізнес-рахунок і особистий. Паралельно при кожній оплаті картою потрібен фіскальний чек через ПРРО.
Як обрати групу ЄП — Г2 чи Г3 для інтернет-магазину?
Г2 (фіксований платіж 4 496,44 грн/міс = 1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ) підходить, якщо торгуєте виключно фізособам, оборот до 7 211 598 грн/рік і не плануєте B2B. Г2 заборонена для продажу юрособам (корпоративні замовлення, опт через Prom-маркет) і нерезидентам (експорт, дропшипінг зі США). Г3 (5% від доходу + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ) — універсальний вибір: дозволяє юрособи і нерезидентів, ліміт 10 091 049 грн/рік, квартальна декларація. Точка беззбитковості: 43 235 грн/міс — вище неї Г2 дешевша, нижче — Г3. При меншому або нерегулярному обороті — Г3. Я рахую конкретно під вашу модель продажів.
Повернення товару покупцем — як коригувати дохід і ПДВ?
Повернення оформлюється актом повернення товару + видатковим документом на повернення коштів. Якщо покупець повернув товар у тому ж кварталі, що й купив — дохід зменшується на суму повернення, ПРРО видає чек повернення (від'ємний). Якщо повернення в наступному кварталі — у поточній декларації коригується дохід зі знаком мінус, а у попередній нічого не змінюється. Для платників ПДВ (Г3 3% або ТОВ) — виписується розрахунок коригування до податкової накладної; РК на зменшення компенсації реєструє покупець — протягом 18 календарних днів з дня його отримання (п. 89 підрозд. 2 розд. XX ПКУ). Без правильного оформлення ДПС не визнає зменшення доходу і донарахує ЄП + ПДВ + штраф 10% за заниження бази (звичайне заниження, ст.123.1; 25% — умисне, 50% — повторне умисне).
ЗЕД-імпорт з AliExpress — мито 150 євро і вище?
Для імпорту товарів для перепродажу (тобто комерційне ввезення, не для особистих потреб) правило «150 євро без мита» НЕ діє — це норма тільки для фізособи-кінцевого споживача. Як ФОП-продавець ви маєте оформити імпортну митну декларацію (МД) на будь-яку партію, незалежно від суми. Митні платежі: ввізне мито (0–10% залежно від коду УКТЗЕД), ПДВ 20% від вартості (товар + доставка + мито) — навіть якщо ваш ФОП не на ПДВ, імпортний ПДВ платиться на митниці завжди. Без МД товар не випустять з митного складу. Я готую імпортну схему: код УКТЗЕД, контракт з AliExpress (інвойс + проформа), розрахунок митних платежів. Дрібним інтернет-магазинам частіше вигідно закуповуватись через українських оптовиків — там ПДВ вже включено в ціну.
Чи можу працювати без ФОП — маркетплейс перераховує гроші на картку?
Не виходить. Rozetka, Prom, OLX, Wayforpay, LiqPay і Fondy у 2026 році зобов'язані передавати в ДПС зведення по кожному продавцю — суми платежів, комісії, кількість транзакцій. Це частина боротьби з тіньовим е-комерсом. Конкретні ризики: (1) ДПС бачить, що на вашу картку щомісяця приходять 80–150 платежів від покупців → автоматичний запит → перевірка → штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформлений дохід + донарахування 18% ПДФО + 5% ВЗ + штраф 25% за умисне заниження (ст.123.2), 50% — за повторне умисне (10% — якщо умисел не доведено). (2) Без ПРРО додатково 100% від суми операції перший раз, 150% повторно. (3) Банк блокує картку при підозрі на комерційну діяльність — гроші на руках, а виводити нікуди. ФОП Г3 (5%) на доході 60 000 грн/міс = 4 902 грн/міс податків. Це 8% — менше, ніж комісія Prom. Економіки тіні більше немає.
Що ще подивитися
Інші галузі
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС.…
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…
Бухгалтер для будівельника та ремонтної бригади
Забудовники вимагають акти КБ-2/КБ-3, бригадир бере готівку, матеріали без накла…
Корисні статті
Єдиний податок 2026: ставки, групи та ліміти — що змінилось
15 січня 2026 · 6 хв
Бухгалтер для ФОП: коли вести облік самостійно, а коли делегувати
1 березня 2026 · 5 хв
Що змінилось для ФОП у 2026 році: повний огляд нових правил
15 березня 2026 · 6 хв
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.