Галузева спеціалізація
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі нюанси: від РРО при доставці до обліку комісій маркетплейсу.
Онлайн-торгівля в Україні — це не просто "продав і отримав гроші". Кожна операція через НПП-доставку, кожне повернення, комісія маркетплейсу і оплата карткою — все це вимагає правильного документального оформлення. РРО обов'язковий навіть при продажах "через сайт". Товарний облік критичний для розуміння реального прибутку. А оподаткування залежить від того, що саме ви продаєте і кому. Я веду облік інтернет-магазинів і знаю де найчастіші проблеми.
Онлайн-торгівля — найдинамічніший сегмент українського ФОП-ринку: понад 90 000 активних інтернет-магазинів і соцмережних продавців у 2026. Особливість галузі — тонка маржинальність (15–35% у роздрібі) і одночасно найскладніша регуляторна модель: ПРРО з 2022 для всіх продажів фізособам, обов'язковий товарний облік для розуміння реальної маржі, окреме оформлення повернень, правильне відображення комісій Rozetka/Prom (повна сума доходу, а не нетто), контроль ліміту 10,09 млн грн/рік на Г3. Я веду облік для магазинів на Rozetka, Prom, OLX, Instagram-сторінок з оплатою на картку ФОП, дропшиперів зі США/Китаю та власників Shopify-магазинів. Знаю де ховається кожна копійка прибутку і де ДПС шукає недоліки в обліку.
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Якщо у виписці з ЄДР відсутній потрібний код, ви фактично надаєте послуги, на які не зареєстровані. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 47.91 | Роздрібна торгівля поштовим замовленням або через мережу Інтернет Основний КВЕД для будь-якого онлайн-магазину — Rozetka, Prom, власний сайт, Instagram. Покриває продаж будь-яких товарів кінцевому споживачеві через інтернет. | Основний |
| 47.99 | Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами Для продажу через соцмережі, групові замовлення, виїзні презентації, особистий контакт з клієнтом без сайту. Часто реєструють разом з 47.91. | Основний |
| 46.90 | Неспеціалізована оптова торгівля Для дропшиперів і посередників, що працюють з юрособами або на маркетплейсах B2B. Дозволяє продаж без фізичного володіння товаром. | додатковий |
| 47.71 | Роздрібна торгівля одягом Якщо ваш магазин спеціалізований на одязі — додатковий код для прозорості перед ДПС. | додатковий |
| 47.41 | Роздрібна торгівля комп'ютерами та програмним забезпеченням Для електроніки, гаджетів, аксесуарів. Покриває також цифрові продукти (ліцензії, ключі). | додатковий |
| 47.75 | Роздрібна торгівля косметичними товарами і парфумерією Для онлайн-магазинів косметики. Часто потрібен паралельно для Instagram-продавців б'юті-продуктів. | додатковий |
| 53.20 | Інша поштова та кур'єрська діяльність Не для магазину, а якщо ви організовуєте власну доставку. Більшість використовує Нову Пошту і цей код не реєструють. | додатковий |
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Підходить тільки якщо торгуєте лише фізособам, не плануєте B2B-продажів і річний оборот не перевищує 7,2 млн грн.
4 496,44 грн/міс (1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ)
Універсальний вибір для більшості інтернет-магазинів, особливо при роботі з маркетплейсами і змішаній клієнтській базі.
5% × дохід + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ
Імпортуєте товар з ПДВ або працюєте з постачальниками-платниками ПДВ і маєте оборот 5+ млн грн/рік.
3% × дохід + 20% ПДВ окремо (зменшується на вхідний ПДВ)
З 1 січня 2022 року будь-який продаж товару фізособі, незалежно від каналу (сайт, Rozetka, Prom, OLX, Instagram, TikTok), вимагає фіскального чека. Це стосується і накладеного платежу через Нову Пошту: коли НП передає вам гроші покупця, момент розрахунку — це передача товару покупцю, і чек має бути сформований саме на цю дату. Найзручніше — ПРРО Checkbox з інтеграцією через API в OpenCart, WordPress, Shopify, Хорошоп — чек формується автоматично при оплаті. Штраф за роботу без чека — 100% від суми операції перший раз, 150% повторно. Я знаю продавців, що отримали штрафи на 200+ тис. грн при накопиченні порушень.
Виняток: Винятки: продажі юрособам за безготівковим розрахунком (страхові, ТОВ-замовники — оплата на рахунок ФОП за договором без чека). Експортні продажі нерезидентам — не потребують ПРРО. Продаж власноруч вирощеної сільгосппродукції на ринках (не стосується онлайну).
Загальна онлайн-торгівля непродовольчими товарами не вимагає ліцензій. Але є категорії з обов'язковим ліцензуванням: алкоголь і тютюн (ліцензія Держрегулювання), ліки і медтехніка (МОЗ), зброя і піротехніка (МВС), ювелірні вироби (Пробірна служба), пестициди і агрохімія (Мінагро). Окремо — продаж харчових продуктів через інтернет потребує реєстрації потужностей у Держпродспоживслужбі (не ліцензія, а реєстрація потужностей за ЗУ "Про основні принципи безпечності харчових продуктів"). Дропшипінг електроніки, одягу, косметики, побутових товарів — без ліцензій.
Вартість
Залежить від категорії і прив'язана до МЗП (8 647 грн у 2026): алкоголь у роздріб — 3 242,63 грн/квартал у місті за кожен РРО (172,94 грн/квартал у селі); сидр і перрі — 324,26 грн/квартал; тютюн у роздріб — 756,61 грн/квартал у місті (108,09 грн/квартал у селі); медтехніка — реєстрація без оплати
Орган
Залежно від категорії товару (ДПС для алкоголю/тютюну, МОЗ, МВС, Держпродспоживслужба, Пробірна служба)
Розрахунки за актуальними ставками 2026 року: мінзарплата 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн (для груп 1–2).
Instagram-магазин одягу, Г2, без найманих
Дохід: 120 000 грн (продаж 35 одиниць по ~3 400 грн)/міс
Тільки фізособи через Instagram + Telegram. Накладений платіж через НП. Чек формується ПРРО при підтвердженні замовлення. КВЕДи 47.91 + 47.71.
Магазин на Rozetka + власний сайт, Г3, 1 найманий
Дохід: 450 000 грн/міс
Продажі: 60% Rozetka (з комісією), 40% власний сайт. Менеджер на МЗП обробляє замовлення. Дохід рахується ПОВНОЮ сумою з Rozetka (270 000), а 32 400 комісії — це витрати, що НЕ зменшують дохід для ЄП.
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку. Краще уникнути — ніж виправляти зі штрафами.
Помилка
У дохід включають суму, що Rozetka/Prom перерахували на рахунок (нетто), а не повну ціну продажу
Наслідок
Заниження доходу на 10–15% → донарахування ЄП + штраф 25% (ст. 124 ПКУ). При обороті 5 млн занижений дохід = 600 тис., штраф 75 000 грн
Як уникнути
Дохід ФОП — це ВСЯ сума, яку покупець заплатив за товар (брутто). Комісія маркетплейса — це ваші витрати, що НЕ зменшують базу для ЄП. Я звіряю дохід з виписками маркетплейсу і банку щомісяця.
Помилка
Прийом оплат на особисту карту замість бізнес-рахунку ФОП
Наслідок
ДПС визнає всі надходження на карту фізособи підприємницькою діяльністю поза ФОП → 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ + штраф 25% з усієї суми
Як уникнути
Окремий бізнес-рахунок ФОП у Mono Бізнес/Приват24 Бізнес/Sense. Усі оплати від клієнтів і маркетплейсів — туди. Відділити дохід від особистих витрат — захист на випадок перевірки.
Помилка
Повернення товару покупцем не оформлене через ПРРО (касовий чек повернення)
Наслідок
Дохід залишається задекларованим повністю → переплата 5% ЄП на суму повернення + завищена база ВЗ. На повернення 100 000 грн/міс — переплата 6 000 грн/міс
Як уникнути
Кожне повернення — окремий чек "повернення товару" в ПРРО з посиланням на номер первинного чека. Без цього в обліку повернення не існує. Налаштовую процес у клієнта при старті.
Помилка
Дропшипер з постачальником у Китаї не контролює 180-денний строк ЗЕД
Наслідок
Пеня 0,3%/день після 180 днів від оплати постачальнику до отримання товару (ст. 13 ЗУ "Про валюту і валютні операції"). На замовлення 10 000 USD з простроченням 30 днів — пеня 900 USD
Як уникнути
Веду журнал ЗЕД-операцій по кожному імпорту. За 30 днів до 180-денного дедлайну попереджаю клієнта і допомагаю оформити продовження строку через банк.
Помилка
Перевищення ліміту Г3 (10 091 049 грн/рік) і пізнє виявлення
Наслідок
З 1-го числа кварталу, в якому стався вихід за ліміт — автоматичний перехід на загальну систему: 18% ПДФО + 22% ЄСВ + 5% ВЗ з чистого доходу. Часто виявляється від ДПС з накопиченим боргом.
Як уникнути
Веду облік накопиченого доходу клієнта в реальному часі. За 2 місяці до ліміту обговорюємо опції: ТОВ паралельно, призупинення нових продажів, перехід на загальну.
Помилка
Обираю КВЕД 47.91 але продаю одяг, косметику і харчі — без додаткових кодів
Наслідок
Доходи за нереєстрованими видами діяльності оподатковуються на загальній системі (18% + 22% + 5%). Особливо ризиково для харчів — без реєстрації потужностей у Держпродспоживслужбі штраф 17 000 грн
Як уникнути
Реєструю одразу 4–6 КВЕДів за категоріями товарів. Доповнюю КВЕД через Дію — 1 робочий день, безкоштовно. Робимо при старті ФОП, а не коли вже працюємо.
Помилка
Готівковий ліміт 50 000 грн/день з фізособою перевищено при крупному замовленні
Наслідок
Штраф 25% за перевищення (НБУ №148) + ризик визнання тіньової операції. На замовлення 80 000 грн готівкою — штраф 7 500 грн
Як уникнути
Для замовлень понад 50 000 грн — тільки безготівковий розрахунок (картка, переказ на ФОП-рахунок). Між юрособами/ФОП ліміт ще жорсткіший — 10 000 грн/день.
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
З 1 січня 2026
МЗП 8 647 грн → ЄСВ 1 902,34 грн/міс, ВЗ Г1-2 — 864,70 грн/міс, ліміти Г3 виросли до 10 091 049 грн/рік
Сумарне навантаження Г2 — 4 496,44 грн/міс. Ліміт Г3 виріс на 7% проти 2025 — при стабільному зростанні бізнесу це додатковий запас 700 тис. грн на рік.
З 1 квітня 2026
Нова форма квартальної декларації Г3 з полями для маркетплейсів
Окрема рядок "доходи через маркетплейси" з вимогою зазначати ідентифікатор торгової точки на кожній платформі. Підготуйтесь — Rozetka і Prom видають ці ідентифікатори в кабінеті продавця.
З 1 липня 2026
Обов'язкова інтеграція ПРРО з системами обліку маркетплейсів (Rozetka, Prom)
Автоматичне формування фіскальних чеків при підтвердженні замовлення. Зменшується ризик пропустити чек при ручному режимі. Налаштовую API-зв'язок з маркетплейсом для клієнтів.
З 1 січня 2027
ПДВ обов'язковий для ФОП із річним доходом понад 1 млн грн
Більшість серйозних інтернет-магазинів потрапить у поріг. Готую клієнтів зараз: переглядаємо ціни (закладаємо ПДВ або тримаємо), налаштовуємо облік ПДВ, оцінюємо вигоду 3% ПДВ vs 5% без ПДВ. Часто 3% з ПДВ виходить вигідніше для магазинів з імпортом.
Так. З 2022 року будь-який продаж товарів або послуг фізичним особам — незалежно від каналу продажу — вимагає фіскального чека. Навіть якщо ви продаєте в Instagram і отримуєте переказ на картку. ПРРО на телефоні — простий і безкоштовний варіант.
Маркетплейс перераховує вам суму мінус комісія. У декларацію включається ПОВНА сума продажу (без вирахування комісії) — комісія є вашими витратами. Помилка тут — занижений дохід, а це проблеми з ДПС.
Повернення скасовує дохід від операції — але тільки якщо правильно оформлене (повернення чека через РРО, акт повернення). Без документів повернення "зависає" і дохід залишається задекларованим.
Без товарного обліку ви не знаєте реальну собівартість і прибуток. ДПС може трактувати відсутність первинних документів на товар як приховану реалізацію. Я налаштовую товарний облік у Excel, 1С або хмарних системах.
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Детальніше →Подання податкової звітності до ДПС — для ФОП і ТОВ онлайн
Всі декларації та звіти до ДПС — підготовка, перевірка і подання вчасно. Жодного пропущеного терміну.
Детальніше →Товарний та складський облік для ФОП і ТОВ — онлайн бухгалтер
Товари, сировина, основні засоби — облік руху запасів від оприбуткування до реалізації.
Детальніше →Чи потрібен РРО якщо оплата тільки через Нову Пошту накладеним?
Так. Нова Пошта перераховує вам готівку або переказ після видачі посилки покупцю. Ця операція вважається розрахунком з покупцем і вимагає фіскального чека. ПРРО можна налаштувати у вигляді Checkbox або Poster і видавати чек в SMS/email.
Який КВЕД потрібен для інтернет-магазину?
Залежить від того що продаєте. Роздрібна торгівля через інтернет — 47.91. Але краще додати КВЕДи за видами товарів (одяг, електроніка, косметика тощо). Обираємо разом при реєстрації або доповнюємо наявний перелік.
Чи потрібен товарний облік для ФОП 2 або 3 групи?
Юридично ФОП на спрощеній системі не зобов'язаний вести повний бухоблік. Але книга доходів — обов'язкова. А товарний облік критичний для розуміння реального прибутку і для підтвердження операцій при перевірці. Без нього ви не знаєте, де заробляєте, а де — в мінус.
Як задекларувати продажі з Instagram якщо оплата на карту ФОП?
Всі надходження на рахунок ФОП = дохід, що включається до декларації. Важливо не плутати бізнес-рахунок і особистий. Паралельно при кожній оплаті картою потрібен фіскальний чек через ПРРО.
Є інтернет-магазин і хочете розібратись з РРО та обліком? Перша консультація безкоштовна.
Контакти
Режим роботи
Пн–Пт: 9:00–18:00
Вихідні: за домовленістю
Термінові питання — у Telegram
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС....
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика...
Бухгалтер для будівельника та ремонтної бригади
Забудовники вимагають акти КБ-2/КБ-3, бригадир бере готівку, матеріали без накла...
Бухгалтер для водія таксі, кур'єра і вантажоперевізника
Bolt, Uklon, Uber, Glovo, Bolt Food — платформи звітують в ДПС за вас, але декла...
Бухгалтер для маркетолога, SMM-агентства і таргетолога
Stripe, Wise, PayPal, Payoneer і клієнти з США — щодня. Я веду облік для маркето...
Бухгалтер для турагента, гіда і хостелу
Депозити від клієнтів за тур, ваучери від туроператора, готівка на екскурсії, оп...
Бухгалтер для салону краси та б'юті-майстра
Манікюр, перукар, косметолог, лешмейкер, броуви, тату — найбільша сольна-ФОП ніш...
Бухгалтер для репетитора та онлайн-школи
Репетитор з англійської, ментор IT, онлайн-курси, мовна школа, дитячий гурток — ...
Бухгалтер для дизайнера, фотографа, відеографа
Іноземні замовники, оплата через Stripe/Wise/Payoneer, Behance і Dribbble як пор...
Бухгалтер для тренера та фітнес-клубу
Персональний тренер, інструктор йоги, нутриціолог, власник студії пілатесу — фіт...
Бухгалтер для онлайн-школи (ФОП/ТОВ)
Wayforpay, Fondy, Stripe, іноземні студенти, продаж записів — я вмію оформити ко...
Бухгалтер для онлайн-консультанта і коуча
Stripe-платежі від клієнтів з США, Calendly-бронювання, корпоративні контракти —...
Бухгалтер для копірайтера і перекладача ФОП
Upwork, ProZ, Patreon, прямі замовники з Європи — я знаю, як зафіксувати дохід б...
Бухгалтер для барбершопу і перукарні (ФОП/ТОВ)
ПРРО, барбери на ФОП-ФОП, чайові, оренда крісла — я веду облік без ризику штрафу...
Бухгалтер для кав'ярні і міні-кафе
Бариста, постачання зерна, винна карта, ПРРО з фіскалізацією кожного латте — я з...
Бухгалтер для авто-сервісу і СТО
Заміна оливи з ліцензією на відходи, шиномонтаж із ПРРО, механіки на ФОП — я вед...
Бухгалтер для косметолога з ліцензією МОЗ
Ботокс, мезотерапія, лазер, ін'єкційна косметологія — це медична практика з...
Бухгалтер для Instagram-магазину (ФОП/ТОВ)
Нова Пошта, ПриватБанк, картковий прийом без сайту, дропшипінг — я веду облік In...
Бухгалтер для YouTube/TikTok-креатора
AdSense у доларах, спонсор з Польщі, донати на Buy Me a Coffee — я веду облік бе...
Бухгалтер для авторів онлайн-курсів на платформах (Prometheus, EdEra, GoIT)
Revenue share, виплати раз на квартал, мультивалюта з Coursera — я веду облік ав...
Бухгалтер для дропшипера
AliExpress, 1688, Spocket — поставник пакує і шле клієнту, ви заробляєте націнку...
Бухгалтер для онлайн-репетитора (ФОП)
Один на один уроки Zoom, оплата через Monobank, іноземні студенти — я веду облік...
Бухгалтер для онлайн-психолога
Консультації в Zoom, оплата через Wayforpay, клієнти з ЄС — я веду облік психоло...
Бухгалтер для маркетинг-агенції з 3+ ФОП
Таргетологи на ФОП, копірайтери на проекті, маркетологи в команді — я знаю, як у...
Бухгалтер для IT-студії з 10+ контракторами
Розробники на ФОП Г3, тестувальники, дизайнери — я налагоджую структуру, яка не ...