Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу — РРО, облік, звітність
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі нюанси: від РРО при доставці до обліку комісій маркетплейсу. без сюрпризів.
Кому підходить
Власники інтернет-магазинів (власний сайт, Prom, Rozetka, OLX)
Власники інтернет-магазинів (власний сайт, Prom, Rozetka, OLX)
Instagram/TikTok продавці з регулярними продажами
Instagram/TikTok продавці з регулярними продажами
Дропшипери та посередники в онлайн-торгівлі
Дропшипери та посередники в онлайн-торгівлі
ФОП, що продають на декількох майданчиках одночасно
ФОП, що продають на декількох майданчиках одночасно
Про цю спеціалізацію
Онлайн-торгівля в Україні — це не просто "продав і отримав гроші". Кожна операція через НПП-доставку, кожне повернення, комісія маркетплейсу і оплата карткою — все це вимагає правильного документального оформлення. РРО обов'язковий навіть при продажах "через сайт". Товарний облік критичний для розуміння реального прибутку. А оподаткування залежить від того, що саме ви продаєте і кому. Я веду облік інтернет-магазинів і знаю де найчастіші проблеми.
Онлайн-торгівля — найдинамічніший сегмент українського ФОП-ринку: понад 90 000 активних інтернет-магазинів і соцмережних продавців у 2026. Особливість галузі — тонка маржинальність (15–35% у роздрібі) і одночасно найскладніша регуляторна модель: ПРРО з 2022 для всіх продажів фізособам, обов'язковий товарний облік для розуміння реальної маржі, окреме оформлення повернень, правильне відображення комісій Rozetka/Prom (повна сума доходу, а не нетто), контроль ліміту 10,09 млн грн/рік на Г3. Я веду облік для магазинів на Rozetka, Prom, OLX, Instagram-сторінок з оплатою на картку ФОП, дропшиперів зі США/Китаю та власників Shopify-магазинів. Знаю де ховається кожна копійка прибутку і де ДПС шукає недоліки в обліку.
РРО потрібен навіть для Instagram-магазину?
Так. З 2022 року будь-який продаж товарів або послуг фізичним особам — незалежно від каналу продажу — вимагає фіскального чека. Навіть якщо ви продаєте в Instagram і отримуєте переказ на картку. ПРРО на телефоні — простий і безкоштовний варіант.
Як рахується дохід при продажах через Rozetka або Prom?
Маркетплейс перераховує вам суму мінус комісія. У декларацію включається ПОВНА сума продажу (без вирахування комісії) — комісія є вашими витратами. Помилка тут — занижений дохід, а це проблеми з ДПС.
Як відображати повернення товарів?
Повернення скасовує дохід від операції — але тільки якщо правильно оформлене (повернення чека через РРО, акт повернення). Без документів повернення "зависає" і дохід залишається задекларованим.
Як вести облік залишків на складі?
Без товарного обліку ви не знаєте реальну собівартість і прибуток. ДПС може трактувати відсутність первинних документів на товар як приховану реалізацію. Я налаштовую товарний облік у Excel, 1С або хмарних системах.
КВЕДи для вашої галузі
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 47.91 | Роздрібна торгівля поштовим замовленням або через мережу Інтернет Основний КВЕД для будь-якого онлайн-магазину — Rozetka, Prom, власний сайт, Instagram. Покриває продаж будь-яких товарів кінцевому споживачеві через інтернет. | Основний |
| 47.99 | Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами Для продажу через соцмережі, групові замовлення, виїзні презентації, особистий контакт з клієнтом без сайту. Часто реєструють разом з 47.91. | Основний |
| 46.90 | Неспеціалізована оптова торгівля Для дропшиперів і посередників, що працюють з юрособами або на маркетплейсах B2B. Дозволяє продаж без фізичного володіння товаром. | додатковий |
| 47.71 | Роздрібна торгівля одягом Якщо ваш магазин спеціалізований на одязі — додатковий код для прозорості перед ДПС. | додатковий |
| 47.41 | Роздрібна торгівля комп'ютерами та програмним забезпеченням Для електроніки, гаджетів, аксесуарів. Покриває також цифрові продукти (ліцензії, ключі). | додатковий |
| 47.75 | Роздрібна торгівля косметичними товарами і парфумерією Для онлайн-магазинів косметики. Часто потрібен паралельно для Instagram-продавців б'юті-продуктів. | додатковий |
| 53.20 | Інша поштова та кур'єрська діяльність Не для магазину, а якщо ви організовуєте власну доставку. Більшість використовує Нову Пошту і цей код не реєструють. | додатковий |
Яку групу єдиного податку обрати
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Г2 — фіксований платіж
Підходить тільки якщо торгуєте лише фізособам, не плануєте B2B-продажів і річний оборот не перевищує 7,2 млн грн.
4 496,44 грн/міс (1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ)
- Передбачуване фіксоване навантаження
- Можна наймати до 10 працівників
- При обороті понад 90k/міс ефективніше за Г3 у відсотках
- Заборонено продавати юрособам — корпоративні замовлення відпадають
- Ліміт 7 211 598 грн/рік
- Не підходить для роботи з нерезидентами (експорт, дропшипінг зі США)
Г3 — 5% від доходу
Універсальний вибір для більшості інтернет-магазинів, особливо при роботі з маркетплейсами і змішаній клієнтській базі.
5% × дохід + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ
- Дозволено працювати з ТОВ, нерезидентами, маркетплейсами
- Ліміт 10 091 049 грн/рік
- Без обмежень на найманих
- Квартальна декларація
- Не повертаєте вхідний ПДВ за товар (важливо при імпорті)
- При обороті 200k+/міс і низькій маржі — можливе перевищення ефективної ставки
Г3 — 3% з ПДВ
Імпортуєте товар з ПДВ або працюєте з постачальниками-платниками ПДВ і маєте оборот 5+ млн грн/рік.
3% × дохід + 20% ПДВ окремо (зменшується на вхідний ПДВ)
- Повертаєте вхідний ПДВ за імпорт і закупівлі — економія до 20%
- Великі клієнти-юрособи краще приймають рахунки з ПДВ
- Щомісячна декларація з ПДВ
- Реєстрація податкових накладних в ЄРПН в строк до 15 днів
- Складніший облік — без бухгалтера не варто
РРО та ліцензування
ПРРО обов'язковий для ВСІХ онлайн-продажів фізособам з 2022
З 1 січня 2022 року будь-який продаж товару фізособі, незалежно від каналу (сайт, Rozetka, Prom, OLX, Instagram, TikTok), вимагає фіскального чека. Це стосується і накладеного платежу через Нову Пошту: коли НП передає вам гроші покупця, момент розрахунку — це передача товару покупцю, і чек має бути сформований саме на цю дату. Найзручніше — ПРРО Checkbox з інтеграцією через API в OpenCart, WordPress, Shopify, Хорошоп — чек формується автоматично при оплаті. Штраф за роботу без чека — 100% від суми операції перший раз, 150% повторно. Я знаю продавців, що отримали штрафи на 200+ тис. грн при накопиченні порушень.
Виняток: Винятки: продажі юрособам за безготівковим розрахунком (страхові, ТОВ-замовники — оплата на рахунок ФОП за договором без чека). Експортні продажі нерезидентам — не потребують ПРРО. Продаж власноруч вирощеної сільгосппродукції на ринках (не стосується онлайну).
Ліцензії для інтернет-торгівлі — лише для специфічних товарів
Загальна онлайн-торгівля непродовольчими товарами не вимагає ліцензій. Але є категорії з обов'язковим ліцензуванням: алкоголь і тютюн (ліцензія Держрегулювання), ліки і медтехніка (МОЗ), зброя і піротехніка (МВС), ювелірні вироби (Пробірна служба), пестициди і агрохімія (Мінагро). Окремо — продаж харчових продуктів через інтернет потребує реєстрації потужностей у Держпродспоживслужбі (не ліцензія, а реєстрація потужностей за ЗУ "Про основні принципи безпечності харчових продуктів"). Дропшипінг електроніки, одягу, косметики, побутових товарів — без ліцензій.
Скільки податків — реальні приклади
Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.
Instagram-магазин одягу, Г2, без найманих
Дохід: 120 000 грн (продаж 35 одиниць по ~3 400 грн)/міс
Тільки фізособи через Instagram + Telegram. Накладений платіж через НП. Чек формується ПРРО при підтвердженні замовлення. КВЕДи 47.91 + 47.71.
Магазин на Rozetka + власний сайт, Г3, 1 найманий
Дохід: 450 000 грн/міс
Продажі: 60% Rozetka (з комісією), 40% власний сайт. Менеджер на МЗП обробляє замовлення. Дохід рахується ПОВНОЮ сумою з Rozetka (270 000), а 32 400 комісії — це витрати, що НЕ зменшують дохід для ЄП.
Типові помилки і як їх уникнути
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.
У дохід включають суму, що Rozetka/Prom перерахували на рахунок (нетто), а не повну ціну продажу
Заниження доходу на 10–15% → донарахування ЄП + штраф 10% від суми донарахування (звичайне заниження, ст.123.1; 25% — умисне за ст.123.2, 50% — повторне умисне). При обороті 5 млн занижений дохід = 600 тис. грн, донарахування ЄП ~30 тис. грн, штраф ~3 тис. грн
Дохід ФОП — це ВСЯ сума, яку покупець заплатив за товар (брутто). Комісія маркетплейса — це ваші витрати, що НЕ зменшують базу для ЄП. Я звіряю дохід з виписками маркетплейсу і банку щомісяця.
Прийом оплат на особисту карту замість бізнес-рахунку ФОП
ДПС визнає всі надходження на карту фізособи підприємницькою діяльністю поза ФОП → 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ + штраф 25% — умисне заниження (ст.123.2), 50% — повторне; 10% — якщо умисел не доведено
Окремий бізнес-рахунок ФОП у Mono Бізнес/Приват24 Бізнес/Sense. Усі оплати від клієнтів і маркетплейсів — туди. Відділити дохід від особистих витрат — захист на випадок перевірки.
Повернення товару покупцем не оформлене через ПРРО (касовий чек повернення)
Дохід залишається задекларованим повністю → переплата 5% ЄП на суму повернення + завищена база ВЗ. На повернення 100 000 грн/міс — переплата 6 000 грн/міс
Кожне повернення — окремий чек "повернення товару" в ПРРО з посиланням на номер первинного чека. Без цього в обліку повернення не існує. Налаштовую процес у клієнта при старті.
Дропшипер з постачальником у Китаї не контролює 180-денний строк ЗЕД
Пеня 0,3%/день після 180 днів від оплати постачальнику до отримання товару (ст. 13 ЗУ "Про валюту і валютні операції"). На замовлення 10 000 USD з простроченням 30 днів — пеня 900 USD
Веду журнал ЗЕД-операцій по кожному імпорту. За 30 днів до 180-денного дедлайну попереджаю клієнта і допомагаю оформити продовження строку через банк.
Перевищення ліміту Г3 (10 091 049 грн/рік) і пізнє виявлення
З 1-го числа кварталу, в якому стався вихід за ліміт — автоматичний перехід на загальну систему: 18% ПДФО + 22% ЄСВ + 5% ВЗ з чистого доходу. Часто виявляється від ДПС з накопиченим боргом.
Веду облік накопиченого доходу клієнта в реальному часі. За 2 місяці до ліміту обговорюємо опції: ТОВ паралельно, призупинення нових продажів, перехід на загальну.
Обираю КВЕД 47.91 але продаю одяг, косметику і харчі — без додаткових кодів
Доходи за нереєстрованими видами діяльності оподатковуються на загальній системі (18% + 22% + 5%). Особливо ризиково для харчів — без реєстрації потужностей у Держпродспоживслужбі штраф 17 000 грн
Реєструю одразу 4–6 КВЕДів за категоріями товарів. Доповнюю КВЕД через Дію — 1 робочий день, безкоштовно. Робимо при старті ФОП, а не коли вже працюємо.
Готівковий ліміт 50 000 грн/день з фізособою перевищено при крупному замовленні
Штраф 25% за перевищення (НБУ №148) + ризик визнання тіньової операції. На замовлення 80 000 грн готівкою — штраф 7 500 грн
Для замовлень понад 50 000 грн — тільки безготівковий розрахунок (картка, переказ на ФОП-рахунок). Між юрособами/ФОП ліміт ще жорсткіший — 10 000 грн/день.
Що змінилось у 2026 для вашої галузі
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
МЗП 8 647 грн → ЄСВ 1 902,34 грн/міс, ВЗ Г1-2 — 864,70 грн/міс, ліміти Г3 виросли до 10 091 049 грн/рік
Сумарне навантаження Г2 — 4 496,44 грн/міс. Ліміт Г3 виріс на 7% проти 2025 — при стабільному зростанні бізнесу це додатковий запас 700 тис. грн на рік.
Нова форма квартальної декларації Г3 з полями для маркетплейсів
Окрема рядок "доходи через маркетплейси" з вимогою зазначати ідентифікатор торгової точки на кожній платформі. Підготуйтесь — Rozetka і Prom видають ці ідентифікатори в кабінеті продавця.
Обов'язкова інтеграція ПРРО з системами обліку маркетплейсів (Rozetka, Prom)
Автоматичне формування фіскальних чеків при підтвердженні замовлення. Зменшується ризик пропустити чек при ручному режимі. Налаштовую API-зв'язок з маркетплейсом для клієнтів.
ПДВ обов'язковий для ФОП із річним доходом понад 1 млн грн
Більшість серйозних інтернет-магазинів потрапить у поріг. Готую клієнтів зараз: переглядаємо ціни (закладаємо ПДВ або тримаємо), налаштовуємо облік ПДВ, оцінюємо вигоду 3% ПДВ vs 5% без ПДВ. Часто 3% з ПДВ виходить вигідніше для магазинів з імпортом.
Що входить у роботу
Пов’язані послуги
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Подання податкової звітності до ДПС — для ФОП і ТОВ онлайн
Всі декларації та звіти до ДПС — підготовка, перевірка і подання вчасно. Жодного пропущеного терміну.
Товарний та складський облік для ФОП і ТОВ — онлайн бухгалтер
Товари, сировина, основні засоби — облік руху запасів від оприбуткування до реалізації.
Часті запитання
Чи потрібен РРО якщо оплата тільки через Нову Пошту накладеним?
Так. Нова Пошта перераховує вам готівку або переказ після видачі посилки покупцю. Ця операція вважається розрахунком з покупцем і вимагає фіскального чека. ПРРО можна налаштувати у вигляді Checkbox або Poster і видавати чек в SMS/email.
Який КВЕД потрібен для інтернет-магазину?
Залежить від того що продаєте. Роздрібна торгівля через інтернет — 47.91. Але краще додати КВЕДи за видами товарів (одяг, електроніка, косметика тощо). Обираємо разом при реєстрації або доповнюємо наявний перелік.
Чи потрібен товарний облік для ФОП 2 або 3 групи?
Юридично ФОП на спрощеній системі не зобов'язаний вести повний бухоблік. Але книга доходів — обов'язкова. А товарний облік критичний для розуміння реального прибутку і для підтвердження операцій при перевірці. Без нього ви не знаєте, де заробляєте, а де — в мінус.
Як задекларувати продажі з Instagram якщо оплата на карту ФОП?
Всі надходження на рахунок ФОП = дохід, що включається до декларації. Важливо не плутати бізнес-рахунок і особистий. Паралельно при кожній оплаті картою потрібен фіскальний чек через ПРРО.
Як обрати групу ЄП — Г2 чи Г3 для інтернет-магазину?
Г2 (фіксований платіж 4 496,44 грн/міс = 1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ) підходить, якщо торгуєте виключно фізособам, оборот до 7 211 598 грн/рік і не плануєте B2B. Г2 заборонена для продажу юрособам (корпоративні замовлення, опт через Prom-маркет) і нерезидентам (експорт, дропшипінг зі США). Г3 (5% від доходу + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ) — універсальний вибір: дозволяє юрособи і нерезидентів, ліміт 10 091 049 грн/рік, квартальна декларація. Точка беззбитковості: при обороті понад 90 000 грн/міс Г2 економніша у відсотках. При меншому або нерегулярному обороті — Г3. Я рахую конкретно під вашу модель продажів.
Повернення товару покупцем — як коригувати дохід і ПДВ?
Повернення оформлюється актом повернення товару + видатковим документом на повернення коштів. Якщо покупець повернув товар у тому ж кварталі, що й купив — дохід зменшується на суму повернення, ПРРО видає чек повернення (від'ємний). Якщо повернення в наступному кварталі — у поточній декларації коригується дохід зі знаком мінус, а у попередній нічого не змінюється. Для платників ПДВ (Г3 3% або ТОВ) — виписується розрахунок коригування до податкової накладної в ЄРПН протягом 14 днів. Без правильного оформлення ДПС не визнає зменшення доходу і донарахує ЄП + ПДВ + штраф 10% за заниження бази (звичайне заниження, ст.123.1; 25% — умисне, 50% — повторне умисне).
ЗЕД-імпорт з AliExpress — мито 150 євро і вище?
Для імпорту товарів для перепродажу (тобто комерційне ввезення, не для особистих потреб) правило «150 євро без мита» НЕ діє — це норма тільки для фізособи-кінцевого споживача. Як ФОП-продавець ви маєте оформити імпортну митну декларацію (МД) на будь-яку партію, незалежно від суми. Митні платежі: ввізне мито (0–10% залежно від коду УКТЗЕД), ПДВ 20% від вартості (товар + доставка + мито) — навіть якщо ваш ФОП не на ПДВ, імпортний ПДВ платиться на митниці завжди. Без МД товар не випустять з митного складу. Я готую імпортну схему: код УКТЗЕД, контракт з AliExpress (інвойс + проформа), розрахунок митних платежів. Дрібним інтернет-магазинам частіше вигідно закуповуватись через українських оптовиків — там ПДВ вже включено в ціну.
Чи можу працювати без ФОП — маркетплейс перераховує гроші на картку?
Не виходить. Rozetka, Prom, OLX, Wayforpay, LiqPay і Fondy у 2026 році зобов'язані передавати в ДПС зведення по кожному продавцю — суми платежів, комісії, кількість транзакцій. Це частина боротьби з тіньовим е-комерсом. Конкретні ризики: (1) ДПС бачить, що на вашу картку щомісяця приходять 80–150 платежів від покупців → автоматичний запит → перевірка → штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформлений дохід + донарахування 18% ПДФО + 5% ВЗ + штраф 25% за умисне заниження (ст.123.2), 50% — за повторне умисне (10% — якщо умисел не доведено). (2) Без ПРРО додатково 100% від суми операції перший раз, 150% повторно. (3) Банк блокує картку при підозрі на комерційну діяльність — гроші на руках, а виводити нікуди. ФОП Г3 (5%) на доході 60 000 грн/міс = 4 902 грн/міс податків. Це 8% — менше, ніж комісія Prom. Економіки тіні більше немає.
Що ще подивитися
Інші галузі
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС.…
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…
Бухгалтер для будівельника та ремонтної бригади
Забудовники вимагають акти КБ-2/КБ-3, бригадир бере готівку, матеріали без накла…
Корисні статті
Єдиний податок 2026: ставки, групи та ліміти — що змінилось
15 січня 2026 · 6 хв
Бухгалтер для ФОП: коли вести облік самостійно, а коли делегувати
1 березня 2026 · 5 хв
Що змінилось для ФОП у 2026 році: повний огляд нових правил
15 березня 2026 · 6 хв
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.