Бухгалтер для фрілансера ЗЕД — Upwork, Payoneer, Wise онлайн

Технічно так, але ризиковано. Г2 заборонено надавати послуги юрособам не на ЄП — а Upwork Inc. (США) точно не на українському ЄП. ДПС може перекваліфікувати ваші доходи як такі, що не підпадають під Г2, і нарахувати 15% штраф + донарахувати податки. Я завжди рекомендую IT-фрілансерам з Upwork відразу йти на Г3 (5% або 3% з ПДВ) — це безпечно і часто навіть вигідніше за Г2 при доходах від 35 000 грн/міс.

Дохід ФОП — це момент зарахування грошей на рахунок ФОП в Україні (UAH або валютний). Поки гроші лежать на Payoneer-балансі — це ще не український дохід для цілей ЄП. Але при переказі з Payoneer на український рахунок виникає курсова різниця, яку треба врахувати. Я веду паралельний облік Payoneer-балансу і фіксую дату/курс кожного переказу — потім це використовується для звірки з виписками.

Якщо ви експортуєте послуги — не стосується. Граничні строки розрахунків, установлені п. 14-2 постанови НБУ №18 (180 календарних днів), «не поширюються на: … послуги, роботи (крім транспортних послуг та/або робіт), права інтелектуальної власності та (або) інші немайнові права, що експортуються» — пп. 5 п. 1 постанови Правління НБУ від 14.05.2019 №67. Розробка, дизайн, маркетинг, копірайтинг, переклад, консультування, онлайн-репетиторство — це все експорт послуг. Немає строку — немає й пені 0,3% за день за ч. 5 ст. 13 Закону №2473-VIII. Кому 180 днів таки рахують: експорт ТОВАРУ (Etsy, Amazon, дропшипінг), експорт ТРАНСПОРТНИХ послуг і робіт, а також ІМПОРТ — коли ви платите нерезиденту наперед, строк іде від дня авансового платежу (ч. 3 ст. 13 Закону №2473-VIII). Ще два уточнення, які зазвичай пропускають. Перше: звільнення від строку не скасовує обов'язку зарахувати виручку від нерезидента на рахунок резидента в банку в Україні (друге речення п. 14-4 постанови НБУ №18) — тримати все на Payoneer/Wise без заведення в Україну однаково не можна. Друге: там, де строк діє, закрити його актом заліку зустрічних вимог не вийде — з 06.09.2022 діє п. 14-6 постанови НБУ №18, за яким банк не має права на цій підставі завершити валютний нагляд. Дивлюся на ваші контракти і кажу, у якій ви категорії насправді.

Договір з іноземним клієнтом може бути одномовним англійським — це нормальна практика. Але для подання в банк (валютний контроль) і ДПС при перевірці потрібен переклад. Я готую двомовні шаблони (UA/EN) актів і договорів — підписуєте англійський з клієнтом, український залишається для ДПС. Це коштує 0 грн в межах місячного пакета.

Stripe офіційно недоступний для українських ФОП, тому деякі фрілансери реєструють Stripe Atlas (US LLC) або UK Ltd. У такому випадку ви — власник іноземної компанії, і виплати з неї на ФОП в Україні — це окрема схема (контракт між юрособами + 5% ЄП). Я допомагаю налаштувати цю структуру, але треба окремо проконсультуватися — є нюанси з контрольованими іноземними компаніями (КІК) і обов'язковою звітністю.

Для прийому в USD/EUR: Монобанк (валютний рахунок ФОП — швидко, зручний застосунок), ПриватБанк (Бізнес 24/7, найдешевша конвертація — 0,5%). Wise — лише як проміжний кошик до переказу в Україну. Міф, який варто спростувати: жодної примусової конвертації валюти в гривню НБУ не запроваджував — тримати 50 000+ USD на валютному рахунку ФОП в українському банку можна скільки завгодно довго і продавати валюту лише за власним рішенням. Те, що плутають із «конвертацією», — це проміжне зарахування на розподільчий рахунок банку до подання документів за операцією (переказ у тій самій валюті) і те, що дохід ФОП на ЄП визнається у гривні за курсом НБУ на дату надходження навіть без продажу валюти. Конкретно під ваш потік на консультації обираємо оптимальний варіант.

Ні — реєстрації ЗЕД-контрактів не існує: облік окремих видів зовнішньоекономічних договорів скасовано ще у 2005 році (Указ № 1003/2005). Замість реєстрації працює валютний нагляд банку: банк бере операцію на облік і вимагає документи за нею (контракт, інвойс, акт) — без поданих документів банк не проведе платіж. Поріг, з якого діють граничні строки розрахунків і нагляд, — еквівалент 400 000 ГРИВЕНЬ за курсом НБУ на дату операції (операції менші за цю суму вважаються незначними, крім штучного дроблення). Я готую пакет документів для банку і супроводжую операцію.

На ФОП 3 групи (оптимальний вибір для Upwork): єдиний податок 5% з доходу + військовий збір 1% + ЄСВ за себе мінімум 1 902,34 грн/міс. Приклад: за квартал з Upwork надійшло на рахунок 240 000 грн (еквівалент за курсом НБУ) → ЄП 12 000 грн + ВЗ 2 400 грн + ЄСВ 5 707,02 грн (3 міс × 1 902,34) = 20 107,02 грн за квартал. Дохід рахується від суми, що надійшла на ваш український рахунок, за курсом НБУ на дату зарахування. Облік комісій Upwork і курсових різниць має окрему методику — узгоджую базу оподаткування під вашу схему виведення, щоб не переплатити й не занизити. Веду десятки фрілансерів на Upwork.

Так. ФОП може оплачувати іноземні підписки й інструменти з валютного або гривневого підприємницького рахунку — це нормальна господарська операція. Банк проведе платіж за кордон, іноді попросить інвойс або підтвердження призначення. Нюанси: (1) якщо постачальник — нерезидент, а послуга «спожита» в Україні, у деяких випадках виникає обов'язок нарахувати ПДВ з послуг нерезидента (стосується переважно платників ПДВ); (2) для ФОП на єдиному податку ці витрати не зменшують базу оподаткування (ЄП рахується з доходу, а не з прибутку), а для загальної системи — зменшують. Підкажу, як провести оплати правильно і чи є тут ПДВ-обов'язок.

Ні, якщо ви отримуєте оплату виключно безготівкою на рахунок ФОП від іноземних замовників (Upwork, Payoneer, банківський переказ за контрактом). РРО/ПРРО потрібен лише при розрахунках готівкою або платіжною карткою за товари/послуги «на місці». Валютний переказ від клієнта на ваш рахунок — це не «розрахункова операція» в розумінні закону про РРО, тому каса не потрібна. Виняток — якщо ви паралельно продаєте щось населенню в Україні за карту чи готівку. Для чистого експорту послуг ви спокійно працюєте без РРО. Розберу вашу схему прийому оплат і скажу точно.