Бухгалтер для ТОВ та ФОП на загальній системі оподаткування

Загальна система обов'язкова, якщо ваш оборот перевищив ліміти спрощеної або якщо вам потрібно реєструватися платником ПДВ. Іноді це вигідно — клієнти з ПДВ надають перевагу постачальникам-платникам ПДВ.

ПДВ — щомісяця, до 20 числа наступного місяця. Декларація з прибутку — щоквартально або раз на рік (залежно від розміру). Баланс і фінзвітність — щоквартально та щорічно. Зарплатна звітність — щомісяця.

Реальна вилка така: невелике ТОВ без ПДВ і з 1–2 найманими — від 7 500 грн/міс. ТОВ-платник ПДВ з оборотом до 5 млн/рік і командою до 5 осіб — від 15 000 грн/міс. ТОВ з оборотом 10–20 млн, ЗЕД-операціями, 10+ найманих — від 15 000 грн/міс. Для порівняння: бухгалтерські фірми за такий самий обсяг беруть 6 000–10 000 грн/міс, бо у них накладні витрати (офіс, менеджери, маркетинг). Я працюю одна — тому ціна без націнки. Точну цифру кажу після аудиту: дивлюсь обороти, кількість контрагентів, наявність ПДВ, ЗЕД, найманих.

Формально перед ДПС відповідає директор і власник ТОВ — це закон, бухгалтер не може стати на цю позицію. АЛЕ якщо помилка моя (наприклад, я неправильно занесла операцію або проґавила дедлайн), я виправляю її коштом і компенсую штраф. Це прописую у договорі окремим пунктом. За 27 років практики таких випадків було два — обидва закрила власним коштом. У мене "нуль штрафів" з 1999 року не тому що щастить, а тому що я двічі-тричі перевіряю кожну декларацію перед подачею. Калькулятор штрафів є на сайті: /calculator/penalty/ — подивіться, скільки коштує помилка, і зрозумієте, чому я така прискіплива.

Для ТОВ передача справ складніша, ніж для ФОП — тому роблю її поетапно. Крок 1: аудит — дивлюся баланс, головну книгу, останні декларації з ПДВ і прибутку, реєстри ЄРПН. Виявляю розриви (наприклад, незареєстровані вхідні накладні або помилки в 1С). Крок 2: акт прийому-передачі — попередній бухгалтер передає базу 1С/Medoc, первинку, доступи до Кабінету ДПС, ЄРПН, банк-клієнта. Крок 3: я перевіряю стан розрахунків з бюджетом, узгоджую з ДПС по картках, починаю вести з наступного місяця. Якщо знаходжу мінне поле (приховані борги, незареєстровані ПН) — кажу прямо, не тягну до перевірки.

Medoc (для звітності і ЄРПН — основна), 1С 8.3 Бухгалтерія України (для повного обліку), Vchasno для електронного документообігу з контрагентами, Checkbox якщо є ПРРО, Дія для держуслуг. Якщо у вас уже стоїть інша система (BAS, IT-Enterprise, Парус) — переходити не обов'язково, можу працювати на ваших ліцензіях. Якщо нічого немає — налаштовую з нуля: Medoc стандартний коштує близько 3 000 грн/рік на абонента, 1С — від 2 000 грн/міс хмарна версія. Сама не люблю Excel для ТОВ — це бомба сповільненої дії, при перевірці ДПС такий "облік" не захистить.

На загальній системі ФОП платить з ЧИСТОГО доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати): ПДФО 18% (КБК 11010500 — «за себе», загальна система), військовий збір 5% і ЄСВ 22% від чистого доходу, але не менше мінімального 1 902,34 грн/міс. Приклад: чистий дохід за місяць 40 000 грн → ПДФО 7 200 грн + ВЗ 2 000 грн + ЄСВ 8 800 грн = 18 000 грн. Із тих самих оборотів на ФОП Г3 було б лише 5% єдиного податку. Тому загальна вигідна лише коли витрати «з'їдають» більшу частину доходу (торгівля, виробництво) або коли ви вибили за ліміт спрощеної. Рахую обидва сценарії перед тим, як радити перехід.

Три типові причини. (1) Ви перевищили річний ліміт Г3 — 10 091 049 грн — і переходите на загальну примусово з наступного кварталу. (2) Ваш бізнес має великі документовані витрати (закупівля товару, сировини, обладнання) — тоді 18% з чистого прибутку може вийти менше, ніж 5% з усього обороту. (3) Ключовий клієнт — платник ПДВ і вимагає податкову накладну (при обороті понад 1 000 000 грн за 12 місяців реєстрація платником ПДВ обов'язкова). Але облік на загальній у рази складніший — треба збирати первинку на кожну витрату. Перед переходом я рахую «що ви реально заплатите на кожній системі» — часто вигідніше залишитись на ЄП.

ТОВ теж може бути на спрощеній системі — це 3 група для юросіб: ставка 5% від доходу (без ПДВ) або 3% + ПДВ, ліміт доходу 10 091 049 грн/рік, КБК єдиного податку для юрособи — 18050300 (у ФОП інший — 18050400). ТОВ на загальній системі платить податок на прибуток 18% з фінансового результату + ПДВ 20% (якщо платник). Спрощена простіша й дешевша в обслуговуванні, але забороняє деякі види діяльності та має ліміт доходу. Загальна — без лімітів, дозволяє повний облік витрат і роботу з будь-якими контрагентами. Аналізую оборот, витрати та структуру клієнтів — і кажу, що вигідніше саме вашому ТОВ.