Бухгалтер для ТОВ и ФОП на общей системе налогообложения

Общая система обязательна, если ваш оборот превысил лимиты упрощённой или если вам нужно регистрироваться плательщиком НДС. Иногда это выгодно — клиенты с НДС предпочитают поставщиков-плательщиков НДС.

НДС — ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца. Декларация по налогу на прибыль — ежеквартально или раз в год (в зависимости от размера). Баланс и финотчётность — ежеквартально и ежегодно. Зарплатная отчётность (объединённый отчёт с 4ДФ) — ежеквартально.

Реальный разброс такой: небольшое ТОВ без НДС и с 1–2 наёмными — от 7 500 грн/мес. ТОВ-плательщик НДС с оборотом до 5 млн/год и командой до 5 человек — от 15 000 грн/мес. ТОВ с оборотом 10–20 млн, ВЭД-операциями, 10+ наёмных — от 15 000 грн/мес. За эти деньги вы получаете главного бухгалтера, который ведёт ваше ТОВ лично и отвечает за результат — а не оператора, который «передаст специалисту» и сменится через полгода. Точную цифру называю после аудита: смотрю обороты, количество контрагентов, наличие НДС, ВЭД, наёмных.

Формально перед ГНС отвечает директор и владелец ТОВ — это закон, бухгалтер не может занять эту позицию. НО если ошибка моя (например, я неправильно занесла операцию или пропустила дедлайн), я исправляю её сразу: подаю уточнение, сопровождаю общение с ГНС до закрытия вопроса и не прячусь за формальностями. За 27 лет практики таких случаев было два — оба закрыла сама. У меня "ноль штрафов" с 1999 года не потому что везёт, а потому что я два-три раза проверяю каждую декларацию перед подачей. Калькулятор штрафов есть на сайте: /calculator/penalty/ — посмотрите, сколько стоит ошибка, и поймёте, почему я такая педантичная.

Для ТОВ передача дел сложнее, чем для ФОП — поэтому делаю её поэтапно. Шаг 1: аудит — смотрю баланс, главную книгу, последние декларации по НДС и прибыли, реестры ЕРНН. Выявляю разрывы (например, незарегистрированные входящие накладные или ошибки в 1С). Шаг 2: акт приёма-передачи — предыдущий бухгалтер передаёт базу 1С/Medoc, первичку, доступы к Кабинету ГНС, ЕРНН, банк-клиента. Шаг 3: я проверяю состояние расчётов с бюджетом, сверяюсь с ГНС по карточкам, начинаю вести со следующего месяца. Если нахожу минное поле (скрытые долги, незарегистрированные НН) — говорю прямо, не тяну до проверки.

Medoc (для отчётности и ЕРНН — основная), 1С 8.3 Бухгалтерия Украины (для полного учёта), Vchasno для электронного документооборота с контрагентами, Checkbox если есть ПРРО, Дія для госуслуг. Если у вас уже стоит другая система (BAS, IT-Enterprise, Парус) — переходить не обязательно, могу работать на ваших лицензиях. Если ничего нет — настраиваю с нуля: Medoc стандартный стоит около 3 000 грн/год на абонента, 1С — от 2 000 грн/мес облачная версия. Сама не люблю Excel для ТОВ — это бомба замедленного действия, при проверке ГНС такой "учёт" вас не защитит.

На общей системе ФОП платит с ЧИСТОГО дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы): НДФЛ 18% (КБК 11010500 — «за себя», общая система), военный сбор 5% и ЕСВ 22% от чистого дохода, но не меньше минимального 1 902,34 грн/мес. Пример: чистый доход за месяц 40 000 грн → НДФЛ 7 200 грн + ВС 2 000 грн + ЕСВ 8 800 грн = 18 000 грн. С тех же оборотов на ФОП Г3 было бы только 5% единого налога. Поэтому общая выгодна лишь когда расходы «съедают» большую часть дохода (торговля, производство) или когда вы вышли за лимит упрощённой. Считаю оба сценария перед тем, как советовать переход.

Три типичные причины. (1) Вы превысили годовой лимит Г3 — 10 091 049 грн — и переходите на общую принудительно со следующего квартала. (2) У бизнеса большие документированные расходы (закупка товара, сырья, оборудования) — тогда 18% с чистой прибыли может выйти меньше, чем 5% со всего оборота. (3) Ключевой клиент — плательщик НДС и требует налоговую накладную (при обороте свыше 1 000 000 грн за 12 месяцев регистрация плательщиком НДС обязательна). Но учёт на общей в разы сложнее — надо собирать первичку на каждый расход. Перед переходом я считаю «что вы реально заплатите на каждой системе» — часто выгоднее остаться на ЕН.

ТОВ тоже может быть на упрощённой системе — это 3 группа для юрлиц: ставка 5% от дохода (без НДС) или 3% + НДС, лимит дохода 10 091 049 грн/год, КБК единого налога для юрлица — 18050300 (у ФОП другой — 18050400). ТОВ на общей системе платит налог на прибыль 18% с финансового результата + НДС 20% (если плательщик). Упрощённая проще и дешевле в обслуживании, но запрещает некоторые виды деятельности и имеет лимит дохода. Общая — без лимитов, позволяет полный учёт расходов и работу с любыми контрагентами. Анализирую оборот, расходы и структуру клиентов — и говорю, что выгоднее именно вашему ТОВ.