Облік для IT-команд у Diia.City — гіг-контракти, ПДФО 9% + ВЗ 5%, спецзвітність і оптимізація під резидентство. Для команд від 5 осіб.
Diia.City — спеціальний правовий режим для IT-індустрії з 2022 року. Резиденти платять 9% ПДФО + 5% ВЗ на доходи гіг-спеціалістів (замість 18% + 5% на загальній системі), отримують пільги по податку на прибуток (9% з виведеного капіталу замість 18% з прибутку) і доступ до окремих фінансових інструментів. Звучить вигідно — і це справді вигідно для команд від 9 осіб з білими зарплатами. Але є нюанси: вступ потребує 9 спеціалістів мінімум, гіг-контракти не тотожні трудовим, є квартальна спецзвітність. Я допомагаю IT-командам оцінити, чи вигідний перехід на Diia.City, провести вступ і вести облік далі.
Diia.City дозволяє економити 9% ПДФО (18%-9%) на кожній виплаті спеціалісту — для команди з 10 розробниками з зарплатою 100 000 грн це 90 000 грн/міс або 1 080 000 грн/рік чистої економії. Але неправильно оформлений гіг-контракт або порушення критеріїв резидентства — виключення з Diia.City і донарахування 18% ПДФО + штраф 25% за весь період порушення. Спецзвітність складніша за стандартну, і помилка може коштувати дорого. Тому облік для Diia.City — лише з фахівцем, який спеціалізується саме на цьому режимі.
Облік для невеликої команди (5-15 осіб) — 5 000-7 000 грн/міс. Команда 16-30 осіб — 8 000-10 000 грн/міс. Команда 30+ осіб — 10 000-12 000 грн/міс. Підготовка вступу в Diia.City під ключ (разово) — 8 000 грн. Перша консультація з аналізом вигоди — безкоштовна.
Отримати безкоштовну консультаціюЯкі критерії резидентства Diia.City?
Основні: (1) понад 90% доходу — від IT-діяльності за переліком КВЕДів; (2) фонд оплати праці на одного спеціаліста — не менше 1 200 EUR/міс (за курсом НБУ); (3) середньооблікова чисельність спецілалістів — мінімум 9 осіб (з 2024 року, раніше 6); (4) частка українських власників — не менше 25% (для нових резидентів). Відсутність хоча б одного критерію за квартал — попередження, два квартали поспіль — виключення з реєстру.
Чим гіг-контракт відрізняється від трудового договору?
Гіг-контракт — це новий тип цивільно-правового договору, створений спеціально для Diia.City (Закон №1667-IX). Гіг-спеціаліст НЕ має статусу найманого працівника, але отримує більшість трудових гарантій (відпустка, лікарняний, страхування). Оподаткування: 9% ПДФО + 5% ВЗ + ЄСВ роботодавця 22% (з мінімальної бази 1 902,34 грн). Це у 2 рази вигідніше за 18% ПДФО на трудовому договорі. Я готую шаблон гіг-контракту під вашу команду — є нюанси з прав інтелектуальної власності, NDA, конкуренції.
Що вигідніше — Diia.City чи ФОП Г3 для IT-фрілансера?
Для соло-фрілансера або команди до 5 осіб — однозначно ФОП Г3 (5%) дешевший. Для команди 9+ осіб з зарплатами 80 000+ грн/міс — Diia.City вигідніший за рахунок: (1) 9% ПДФО проти 5% ЄП (на одного майже однаково), але (2) повна офіційна зарплата = пенсійний стаж, кредити, віза — це важливо для розробників. (3) Низький ризик переказу "ФОП" як прихованих трудових відносин. Зробимо детальний розрахунок під ваші зарплати на консультації.
Скільки часу займає вступ у Diia.City?
Подача заявки через портал Дія.Бізнес — 1 день (потрібен КЕП директора). Розгляд Мінцифри — до 30 робочих днів (зазвичай 2-3 тижні). Внесення в реєстр — миттєво після рішення. Сумарно під ключ — 4-6 тижнів від першої консультації до початку обліку як резидента. Найдовший етап — підготовка документів і узгодження критеріїв резидентства. Я веду весь процес, ви тільки підписуєте через КЕП.
Чи можна поєднувати Diia.City з ФОП-найомцями?
Складно. Якщо ваша компанія в Diia.City платить ФОП-розробникам як підрядникам — ці виплати не враховуються у фонд оплати праці спеціалістів (критерій 1 200 EUR/міс). Тобто ви можете втратити статус резидента. Кращий шлях — переоформити ФОП-розробників на гіг-контракти. Це може бути дискомфортно для них (втрата 5% ставки), але за рахунок повної зарплати + соцпакету сумарно вигідніше. Допомагаю провести цей перехід без конфліктів.
Яка спецзвітність для Diia.City?
Окрім стандартної звітності (4ДФ, ЄСВ, ПнП), резидент Diia.City подає квартальний звіт про відповідність критеріям — у Мінцифри. Звіт містить: середньооблікову чисельність гіг-спеціалістів, фонд оплати праці, частку IT-доходів, перелік КВЕДів. Подається до 30 числа місяця, наступного за кварталом. Помилка або непоодення — 1 020 грн штрафу + ризик виключення з реєстру. Я подаю цей звіт автоматично кожного кварталу.
Що з податком на прибуток у Diia.City — 9% чи 18%?
Резидент Diia.City сплачує податок на прибуток 9% з "виведеного капіталу" (дивіденди, повернення позик акціонерам, безоплатні передачі активів) замість 18% з прибутку. Це означає: реінвестовані прибутки (на зарплати, обладнання, маркетинг) — 0% податку. Виплачені дивіденди — 9% (одноразово). Для зростаючих стартапів це дуже вигідно — ви можете 5-10 років не платити ПнП взагалі, реінвестуючи все в розвиток. Розраховую модель під ваш план зростання.
Перша консультація безкоштовна. Відповідаю в день звернення.
ФОП — єдиний податок
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
ФОП та ТОВ — загальна система
Повний бухгалтерський супровід ТОВ та ФОП на загальній системі — ПДВ, баланс, звітність без помилок.
Податкова звітність
Всі декларації та звіти до ДПС — підготовка, перевірка і подання вчасно. Жодного пропущеного терміну.