Бухгалтер для маркетолога, SMM-агентства і таргетолога — ЗЕД, Stripe, Wise, Diia.City
Stripe, Wise, PayPal, Payoneer і клієнти з США — щодня. Я веду облік для маркетологів, таргетологів і копірайтерів дистанційно і знаю всі тонкощі ЗЕД. без сюрпризів.
Кому підходить
Таргетологи Facebook/Instagram/Google Ads
Таргетологи Facebook/Instagram/Google Ads
SMM-менеджери, контент-стратеги, продюсери соцмереж
SMM-менеджери, контент-стратеги, продюсери соцмереж
SEO-спеціалісти, лінк-білдери, технічні оптимізатори
SEO-спеціалісти, лінк-білдери, технічні оптимізатори
Копірайтери, контент-райтери, перекладачі рекламних текстів
Копірайтери, контент-райтери, перекладачі рекламних текстів
PR-фахівці, бренд-менеджери, інфлюенс-маркетологи
PR-фахівці, бренд-менеджери, інфлюенс-маркетологи
Маркетингові агенції з командою (від 3 до 20 осіб)
Маркетингові агенції з командою (від 3 до 20 осіб)
Про цю спеціалізацію
Маркетинг і SMM в Україні — професії, де майже половина клієнтів за кордоном. Stripe для західних агенцій, Wise для невеликих чеків, Payoneer для UpWork-проектів, прямі контракти з американськими стартапами через Mercury — все це щоденна реальність. ФОП Г3 з ЗЕД — найпоширеніша і оптимальна схема. Але є нюанси: 180 днів НБУ для оплат, правильна дата визнання доходу за курсом НБУ, відсутність ПДВ на експорт послуг (експлозивна знижка для бюджету), вибір між ФОП і Diia.City для агенцій з командою. Я веду маркетингові ФОП і агенції — від соло-таргетолога до агенцій із 10 спеціалістами.
Маркетинг у 2026 році в Україні — це майже завжди ЗЕД. Таргетолог веде Facebook Ads для канадського клієнта, копірайтер пише лендинги для каліфорнійського стартапу, SEO-фахівець обслуговує британську SaaS-компанію. Гроші приходять через Stripe, Wise, Payoneer, Mercury, Revolut Business — на валютні рахунки українських банків як ЗЕД-надходження. Я веду облік маркетингових ФОП на Г3 (5%) і агенцій (від 3 до 20 спеціалістів), контролюю 180-денний строк НБУ для кожного експортного контракту, готую англомовні інвойси і довідки резидента, перераховую дохід за курсом НБУ на дату надходження. Якщо у вашій агенції 5+ спеціалістів — допомагаю прорахувати, чи вигідніший Diia.City (9% ПДФО + 5% ВЗ для гіг-фахівців) проти ФОП-ФОП схеми (5% від кожного).
Клієнт зі США платить через Stripe — як легально отримати в Україні?
Stripe не підтримує українські рахунки напряму. Працюють схеми: Stripe-США + Wise/Mercury, або через РФ-незалежні проксі (Stripe Atlas + LLC у Делавері). Кошти потім переказуються на валютний рахунок ФОП в українському банку як ЗЕД-надходження. Дата доходу — день зарахування на ваш рахунок за курсом НБУ.
Beneficial owner, IBAN, KYC — клієнт просить кучу даних
Західні платформи (Stripe, Wise, Payoneer) і клієнти-нерезиденти питають дані ФОП у форматі W-8BEN, KYC-довідок, банківські реквізити SWIFT. Я допомагаю підготувати пакет документів англійською: довідка резидента, виписка з ЄДР, IBAN, договір (англомовна версія).
Маркетингова агенція з командою — ФОП чи Diia.City?
Команда з 5-10 спеціалістів: всі на ФОП-ФОП (5%) — простіше, але є ризик визнання трудовими відносинами при перевірці. Diia.City — гіг-контракти з 9% ПДФО + 5% ВЗ для гіг-фахівців, легально оформлено, привабливо для західних інвесторів. Поріг входу: офіс, договори, реєстрація. Допоможу прорахувати.
Контракт з клієнтом 12 місяців, передплата 50% — коли визнати дохід?
На спрощеній системі (Г3 5%) дохід визнається за датою НАДХОДЖЕННЯ грошей, незалежно від акту. 50% передплата у січні — попадає у дохід Q1, навіть якщо роботи виконуєте до грудня. Це базова відмінність від загальної системи (по нарахуванню).
КВЕДи для вашої галузі
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 73.11 | Рекламні агентства Основний КВЕД для таргетологів, performance-маркетингу, креативних агентств. Підходить для Facebook Ads, Google Ads, TikTok Ads, рекламних кампаній під ключ. | Основний |
| 73.12 | Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації Для медіа-байерів, агентств, що ведуть рекламні бюджети клієнтів. Часто реєструють разом з 73.11. | Основний |
| 70.21 | Діяльність у сфері зв'язків з громадськістю PR-фахівці, бренд-менеджери, репутаційний менеджмент, інфлюенсер-маркетинг. | Основний |
| 63.99 | Надання інших інформаційних послуг Контент-стратегія, аналітика, моніторинг соцмереж — для випадків, коли роботи не вкладаються в чисту рекламу. | додатковий |
| 74.30 | Надання послуг перекладу Для копірайтерів, що пишуть багатомовний контент, і локалізаторів. Часто додатковий КВЕД до 73.11. | додатковий |
| 62.01 | Комп'ютерне програмування Якщо паралельно робите технічне SEO, налаштування пікселів, Google Tag Manager — потрібен IT-КВЕД для повного покриття. | додатковий |
| 74.10 | Спеціалізована дизайнерська діяльність Для графічних дизайнерів, що працюють у маркетинговому пакеті — банери, креативи, лендинг-дизайн. | додатковий |
Яку групу єдиного податку обрати
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Г2 — фіксований платіж
НЕ підходить для класичного маркетингу: заборонено надавати послуги юрособам та нерезидентам, а 90% клієнтів — саме такі.
~4 496,44 грн фіксовано
- Найнижче навантаження за фіксованих доходів
- Тільки фізособи в Україні — більшість маркетингових клієнтів автоматично відпадає
- Заборонено валютні надходження від ЗЕД
- Ліміт 7 211 598 грн/рік
Г3 — 5% (без ПДВ)
Класичний вибір: таргетолог, копірайтер, SEO-спеціаліст, SMM-агенція з оборотом до 10,09 млн грн/рік.
5% від доходу + 1 902,34 грн ЄСВ + 1% ВЗ
- Працювати з нерезидентами і ТОВ без обмежень
- Ліміт 10 091 049 грн/рік
- Валютні надходження прямо на ФОП-рахунок
- Експорт послуг — поза ПДВ (ст. 186.3 ПКУ)
- Не повертаєте вхідний ПДВ — якщо багато ПДВ-витрат на українських підрядників
Diia.City (для агенцій)
Маркетингова агенція з 5+ спеціалістами, що хоче офіційно оформити команду гіг-контрактами і залучити іноземних клієнтів/інвесторів.
9% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ для гіг-фахівців
- Легальне оформлення команди без ризику «маскування трудових відносин»
- Привабливість для західних клієнтів і інвесторів
- Гіг-контракти з гнучкими умовами
- Ефективна ставка ~36% — дорожче за ФОП-ФОП на 5%
- Поріг входу: офіс, договори, реєстрація
- Сенс від 5 спеціалістів і виручки 5+ млн грн/рік
РРО та ліцензування
РРО для маркетологів — практично не потрібен
Маркетингові послуги майже завжди оплачуються безготівково — банківським переказом, через Stripe/Wise/Payoneer на валютний рахунок ФОП. ТОВ-клієнти платять за актом виконаних робіт — це B2B, фіскальний чек не передбачений. Готівка від клієнтів-фізосіб у маркетингу зустрічається настільки рідко, що фактично не є проблемою. Якщо випадково готівка є — потрібен ПРРО Checkbox/Vchasno.Каса.
Виняток: Безготівковий розрахунок з юрособами і ЗЕД-надходження від нерезидентів — РРО не потрібен. Це 99% реальних операцій маркетингового ФОП.
Маркетинг ліцензії не потребує
Реклама, SMM, SEO, копірайтинг, PR — не належать до ліцензованих видів діяльності. Винятки рідкісні: реклама ліків (потребує погодження з МОЗ), реклама азартних ігор (заборонена), реклама фінансових послуг (потребує погодження з НБУ). Звичайний маркетинговий ФОП працює без ліцензій. Якщо клієнт — фармкомпанія або фінансовий стартап, перевіряю обмеження ще на етапі договору.
Скільки податків — реальні приклади
Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.
Таргетолог-фрілансер з американськими клієнтами — Г3 (5%)
Дохід: 90 000 грн/міс
Дохід приходить через Wise/Payoneer на валютний рахунок ФОП. Курс НБУ на дату надходження. Декларація щоквартально. Без найманих, без ПДВ.
SMM-агенція з 5 спеціалістами — Diia.City
Дохід: 500 000 грн (на власника)/міс
Виплати спеціалістам команди оподатковуються окремо за тією ж схемою. Diia.City дає легальність команди + ESG-захист. Альтернатива — ФОП-ФОП на 5% (дешевше, але з ризиком перекваліфікації).
Типові помилки і як їх уникнути
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.
Дохід від Stripe/Wise відображають за датою інвойсу, а не за датою надходження валюти
Неправильна сума доходу в декларації за квартал → донарахування ЄП + штраф 10% (звичайне заниження; 25% — умисне, 50% — повторне умисне)
Дата доходу — день зарахування коштів на валютний рахунок ФОП у банку. Сума — за курсом НБУ цього дня. Інвойс і акт можуть бути зроблені раніше — це не впливає на дату доходу.
Виставляють інвойс на ретейнер 6 місяців одною сумою
Якщо клієнт платить у кінці — 180-денний строк НБУ ризикує сплинути → пеня 0,3%/день
Дроблю довгі контракти на місячні інвойси. 180 днів рахуються від кожного інвойсу окремо — так строки не накопичуються в один ризиковий пік.
Фрілансер на Г2 вирішив попрацювати з канадським клієнтом
Робота з нерезидентами на Г2 заборонена → автоматичний перехід на загальну систему з 1-го числа наступного кварталу
Маркетинговий ФОП завжди на Г3. Якщо помилково на Г2 — терміновий перехід заявою до 20-го числа наступного кварталу.
Беруть оплату в крипті (USDT) на свій гаманець
Закон про віртуальні активи не запрацював у повному обсязі → крипта на гаманці не є офіційним доходом ФОП. Але обмін на UAH через біржу — вже дохід за датою надходження UAH.
Працюю з клієнтами через офіційні фіат-перекази (Wise, Payoneer, банк-у-банк). Якщо крипта неминуча — фіксую дату обміну на UAH і декларую цю суму.
Маркетингова агенція оформлює команду на ФОП-ФОП без реальних бізнес-ознак
При перевірці Держпраці ризик визнання трудових відносин → штрафи 86 470 грн за кожного «маскованого» працівника (10 МЗП)
Або робимо реальні ФОП-ФОП відносини (свій графік, своє обладнання, кілька клієнтів у виконавця), або переходимо в Diia.City з гіг-контрактами. Допомагаю обрати.
Не зберігають PDF-інвойси Meta/Google за рекламні бюджети клієнта
При запиті ДПС немає підтвердження транзитного характеру коштів → ризик визнання повної суми вашим доходом
Зберігаю всі інвойси Meta/Google у Drive по місяцях. Договір з клієнтом має чітко вказувати: рекламний бюджет — окрема стаття, не входить у вашу винагороду.
Перевищили ліміт Г3 10 091 049 грн і не помітили
Автоматичний перехід на загальну систему з 1-го числа наступного кварталу — 18% ПДФО + 22% ЄСВ + 5% ВЗ
Веду облік доходу в реальному часі. За 1-2 місяці до ліміту обговорюємо: розширення на ТОВ, призупинення нових клієнтів, перехід у Diia.City.
Що змінилось у 2026 для вашої галузі
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
МЗП зросла до 8 647 грн — ЄСВ 1 902,34 грн/міс
Фіксована частина навантаження для маркетингового ФОП на Г3 — 1 902,34 грн ЄСВ/міс незалежно від доходу. ВЗ для Г3 — 1% від доходу (не фіксований 864,70 як у Г1-2).
Вхід у Diia.City для одиночних резидентів і малих агенцій спрощено
Раніше Diia.City був насамперед для команд від 9 осіб. У 2026 поріг знижено: одиночні маркетологи з міжнародними клієнтами можуть розглянути режим. Не для всіх вигідно — обчислюю індивідуально.
ПДВ обов'язковий для ФОП із річним доходом понад 1 000 000 грн
Зачепить більшість маркетингових агенцій. Експорт послуг — поза ПДВ (0%), але декларацію ПДВ треба подавати щомісяця. Готую перехід заздалегідь, переглядаю контракти.
Зустрічні вимоги в ЗЕД дозволені (Постанова НБУ №18)
Якщо ваш клієнт також ваш постачальник (наприклад, обмінюєте маркетинг на софт) — можна офіційно зарахувати зустрічні вимоги без двох транзакцій. Економить комісії банку та валютні втрати.
Що входить у роботу
Пов’язані послуги
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Бухгалтер для ЗЕД — зовнішньоекономічна діяльність і валютні операції
Валютні операції, митниця, міжнародні контракти — облік ЗЕД без порушень валютного законодавства.
Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткування
Відповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша консультація.
Часті запитання
Яка група ЄП оптимальна для маркетолога-фрілансера?
Однозначно — ФОП Г3 (5% від доходу). Г2 не підходить, тому що: (1) забороняє роботу з юрособами і нерезидентами, а 90% клієнтів маркетолога — це юридичні особи або іноземні компанії; (2) не дозволяє відображати валютні надходження від ЗЕД. Ліміт Г3 — 10 091 049 грн/рік (1 167 МЗП), цього достатньо навіть для досвідчених таргетологів з ремесолом 100-200к грн/міс.
Чи потрібно реєструватись платником ПДВ маркетинговій агенції?
Якщо клієнти переважно за кордоном — НІ. Експорт послуг (місце поставки за межами України) не є об'єктом ПДВ — реєстрація не дасть переваг. Якщо клієнти переважно в Україні — теж зазвичай ні, бо для замовника-неплатника ПДВ ваші 20% ПДВ — це додаткова витрата. Якщо клієнти-українські ТОВ-платники ПДВ і дохід понад 1 000 000 грн/рік — реєстрація має сенс.
Як отримати оплату зі Stripe в Україні?
Stripe не приймає українські банки. Робочі схеми: (1) Stripe Atlas (LLC у Делавері) + Mercury Bank → переказ на ваш валютний ФОП-рахунок як ЗЕД; (2) Stripe в третій країні (Естонія, Литва) через e-Residency + переказ; (3) клієнт переказує безпосередньо на ваш SWIFT через Stripe Bank Transfer (якщо він налаштував). Найпростіше і легально — Wise або пряма банківська оплата за договором.
Що таке 180-денне правило НБУ і як воно впливає на маркетолога?
На період воєнного стану оплата за експорт послуг має надійти протягом 180 днів від дати акту/інвойсу — цей строк встановлює Постанова НБУ №18 (базовий строк — 365 днів, Постанова №5). Якщо ні — пеня 0,3% за кожен день прострочки. Для маркетолога це критично при довгих ретейнерах (3-6 місяців). Виставляйте інвойс на кожен місяць окремо, а не на весь період — так стрічки 180 днів рахуються від кожного інвойсу окремо.
Маркетингова агенція з 5 спеціалістами. Краще ФОП-ФОП чи Diia.City?
Залежить від виручки і структури. ФОП-ФОП (всі на 5%): простіше, дешевше, але ризик «маскування трудових відносин». Diia.City: 9% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ за гіг-контрактами = ~36% ефективна ставка, але повна легальність команди, доступ до інвестицій, ESG-захист. Поріг доцільності — від 5 спеціалістів і виручки 5+ млн грн/рік. Прорахую конкретно під вашу команду.
Беру оплату в крипті (USDT, ETH). Як обліковувати?
Криптоактиви для українських ФОП — сіра зона. Закон про віртуальні активи прийнятий, але не запрацював у повному обсязі. На практиці: отримання крипти на свій гаманець не йде через банк → не є офіційним доходом ФОП. Але якщо ви потім обмінюєте крипту на UAH на біржі і кошти приходять на ваш банк-рахунок — це дохід ФОП за датою надходження UAH. Краще працювати через офіційні фіат-перекази.
Як підтвердити витрати на рекламний бюджет (Facebook Ads, Google Ads)?
На Г3 (5%) витрати не зменшують єдиний податок — підтверджувати їх не обов'язково для розрахунку податку. Але важливо для звірки з клієнтом і для самоконтролю. Платформи (Meta, Google) виставляють інвойси на ваші реквізити з НДС-пометкой (зазвичай 0% для нерезидента-платника). Зберігайте PDF-інвойси в Drive — ДПС може запитати при перевірці.
Чи можу працювати без ФОП — клієнт-юрособа платить мені на картку фізособи?
Категорично ні з двох сторін. Для клієнта-юрособи: оплата маркетингових послуг на картку фізособи без ФОП-договору і акта = витрата НЕ зараховується в податковому обліку. При перевірці ДПС оскаржить усі такі видатки клієнта і донарахує йому податок на прибуток 18% + штраф 10% (звичайне заниження; 25% — умисне, 50% — повторне умисне). Тому серйозні замовники самі вимагають ФОП на стороні таргетолога/SMM-ника. Для вас особисто: штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформлений дохід + донарахування 18% ПДФО + 5% ВЗ за весь період + штраф 25% за умисне заниження (ст.123.2), 50% — повторне (10% — якщо умисел не доведено). Плюс банк блокує платіж і клієнт лишається без послуг. ФОП Г3 (5%) на доході 40 000 грн/міс = 3 902 грн/міс податків — це 9,8%, і клієнт-юрособа спокійно зараховує оплату в свої витрати. Економіка повністю на боці легального оформлення.
Що ще подивитися
Інші галузі
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС.…
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…
Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі …
Корисні статті
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.