Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії — ЗЕД, Upwork, Diia.City
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС. Я веду облік для десятків IT-підприємців по всій Україні дистанційно. без сюрпризів.
Кому підходить
Розробники, дизайнери, тестувальники, продакти на фрілансі
Розробники, дизайнери, тестувальники, продакти на фрілансі
IT-агентства та невеликі IT-компанії на ФОП
IT-агентства та невеликі IT-компанії на ФОП
Підприємці, що отримують оплату в USD, EUR, GBP
Підприємці, що отримують оплату в USD, EUR, GBP
Ті, хто розглядає або вже в Diia.City
Ті, хто розглядає або вже в Diia.City
Про цю спеціалізацію
IT-фрілансер і IT-компанія в Україні мають свою специфіку: іноземні клієнти, оплата в USD чи EUR, invoice замість акту, ЗЕД-контракти, потенційний перехід у Diia.City. Звичайний бухгалтер, що веде шиномонтаж і фізтерапевта, просто не знає цих нюансів. Я спеціалізуюсь на ІТ-сегменті і знаю кожен підводний камінь — від 180-денного правила НБУ до правильного відображення доходу з Upwork.
У 2026 році ринок IT-послуг в Україні живе у двох паралельних реальностях: класичний ФОП на 3 групі (5% або 3% з ПДВ) — для більшості розробників, дизайнерів і консультантів — і резидентство Diia.City — для компаній і фрілансерів, яким потрібен формальний правовий захист, договори ГПХ зі спеціалістами та доступ до іноземних інвестицій. Третій важливий шар — ПДВ для ФОП, який стає обов’язковим з 2027 року при перевищенні річного порогу. Я веду повний цикл: реєструю ФОП під ключ із правильними КВЕДами, налаштовую валютний рахунок під ЗЕД, контролюю 180-денне зарахування виручки, готую квартальні декларації і консультую щодо переходу в Diia.City коли це справді вигідно.
Клієнт платить з PayPal / Wise / Upwork — як відобразити?
Кошти, що надходять через платіжні платформи, мають бути правильно відображені як іноземна виручка. Неправильна дата чи курс НБУ — і у вас помилка в декларації. Я знаю як це оформити.
Скільки коштує ФОП айтішнику насправді?
ЄП 5% + ВЗ 1% + ЄСВ 1 902 грн — і все? Майже. Але якщо дохід у валюті, важливий момент визнання: курс НБУ на дату надходження, а не підписання договору. Маленька деталь — великий вплив на суму.
ЗЕД — контракт, 180 днів, що якщо клієнт затримав оплату?
НБУ не чекає. Пеня 0,3% від суми за кожен день після 180 днів з дати акту. Я слідкую за строками кожного контракту — ви про це не думаєте.
Diia.City vs звичайний ФОП — що вигідніше?
5% ЄП + ЄСВ + ВЗ проти особливого режиму Diia.City з 9% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ на ГПД. Відповідь залежить від вашого доходу, команди і планів. Проконсультую конкретно.
КВЕДи для вашої галузі
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 62.01 | Комп’ютерне програмування Основний КВЕД для розробників, бекенд/фронтенд/мобільної розробки, DevOps. Підходить для роботи через Upwork, Fiverr, Toptal, прямих іноземних клієнтів. | Основний |
| 62.02 | Консультаційна діяльність з питань інформатизації Для IT-консультантів, архітекторів рішень, технічних радників. Часто реєструють разом з 62.01. | Основний |
| 62.03 | Управління комп’ютерним обладнанням DevOps, SRE, інфраструктурні інженери, адміни хмар (AWS, GCP, Azure). | додатковий |
| 62.09 | Інша діяльність у сфері інформаційних технологій Парасолечний код для нестандартних послуг — QA-аутсорсинг, технічна документація, навчальні матеріали. | додатковий |
| 63.11 | Оброблення даних, розміщення інформації Хмарні послуги, хостинг, SaaS-продукти. | додатковий |
| 63.12 | Веб-портали Для маркетплейсів, інформаційних платформ, агрегаторів. | додатковий |
| 74.10 | Спеціалізована дизайнерська діяльність Для UI/UX-дизайнерів, графічних дизайнерів, продуктових дизайнерів. | додатковий |
| 73.11 | Рекламні агентства Якщо паралельно ведете маркетингові послуги — performance-маркетинг, SMM-консалтинг. | додатковий |
Яку групу єдиного податку обрати
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Г2 — фіксований платіж
НЕ підходить для класичного IT: заборонено надавати послуги юридичним особам та нерезидентам.
~4 496 грн фіксовано (1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ)
- Найнижча сума за фіксованих доходів
- Проста річна декларація
- Тільки фізособам — більшість IT-клієнтів автоматично відпадають
- Тільки в Україні — заборонено нерезидентам
- Ліміт 7,21 млн грн/рік — швидко вичерпується
Г3 — 5% (без ПДВ)
Класичний вибір для IT-фрілансера або агенції з оборотом до 10,09 млн грн/рік.
5% від доходу + 1 902 грн ЄСВ + 1% ВЗ
- Працювати з юрособами і нерезидентами без обмежень
- Квартальна декларація замість місячної
- Прості обчислення — фіксований відсоток
- Ліміт 10,09 млн грн/рік
- Не повертаєте вхідний ПДВ — якщо багато витрат на ПДВ-постачальників, переплачуєте
Г3 — 3% (з ПДВ)
Якщо ваші основні клієнти — українські юрособи на ПДВ і у вас великі витрати на ПДВ-послуги (хостинг, реклама, SaaS).
3% від доходу + 20% ПДВ окремо
- Повертаєте вхідний ПДВ — вигода 20% з усіх ПДВ-витрат
- Українські клієнти краще приймають рахунки з ПДВ
- Щомісячна декларація з ПДВ
- Реєстрація податкових накладних в ЄРПН
- Складніший облік
РРО та ліцензування
РРО для IT — зазвичай не потрібен
Більшість IT-розрахунків іде безготівково через банк (валютні чи гривневі рахунки). Послуги юридичним особам і нерезидентам — поза сферою РРО. Якщо ви випадково отримуєте готівку — це привід переглянути модель розрахунків, бо це створює зайве регуляторне навантаження.
Виняток: Розрахунки за виконані послуги через банківський переказ або міжнародні платіжні системи (Wise, Payoneer) — РРО не потрібен. Готівкові розрахунки з фізособами стають винятком, не правилом.
Ліцензій для IT не потрібно
IT-послуги, програмування, консалтинг, дизайн — не належать до ліцензованих видів діяльності в Україні. Виняток — спеціалізовані напрями: кібербезпека для держсектору (СБУ-ліцензія), фінтех (НБУ), медичні IT-системи (МОЗ). Звичайний IT-ФОП працює без ліцензій.
Скільки податків — реальні приклади
Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.
Розробник на Upwork — Г3 (5%)
Дохід: 60 000 грн/міс
Без найманих, без ПДВ, прямий валютний рахунок у банку. Декларація щоквартально.
IT-агенція — Г3 з ПДВ (3%)
Дохід: 300 000 грн/міс
Робота з українськими юрособами на ПДВ. Витрати з ПДВ — 120 000 грн/міс, тому ПДВ компенсується. Без 5%-ного ЄП на 300k вийшло б 16 902 грн — Г3 з ПДВ доцільна, коли клієнти на ПДВ і витрати з ПДВ великі.
Типові помилки і як їх уникнути
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.
Дохід з Upwork відображають за датою акту, а не за датою надходження валюти на рахунок
Неправильна сума доходу в декларації → донарахування ЄП + штраф 10% (звичайне заниження, ст.123.1; 25% — умисне, 50% — повторне умисне)
Дата доходу — день зарахування коштів на ваш рахунок у банку (не на Upwork-гаманець). Сума — за курсом НБУ цього дня.
ФОП на Г2 виставляє інвойс іноземному клієнту
Перевищення обмежень Г2 → автоматичний перехід на загальну систему з 1-го числа наступного кварталу
IT-фрілансер з нерезидентами має бути на Г3 з самого початку. Якщо помилково на Г2 — терміновий перехід через заяву.
180-денний строк ЗЕД-контракту минає, а оплати немає
Пеня 0,3% від суми контракту за кожен день прострочення (ст. 13 ЗУ "Про валюту і валютні операції")
Контролюю кожен ЗЕД-контракт у клієнтів — нагадую за 30 днів до дедлайну. Якщо клієнт не платить, є опція продовження строку через банк.
Не реєструють КВЕД 62.02 (консалтинг) і виставляють інвойси за консультації
Доходи за нереєстрованими КВЕДами оподатковуються на загальній системі (18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ)
Реєструю одразу 4–6 суміжних КВЕДів при старті ФОП — програмування + консалтинг + дизайн + ІТ-управління. Додавання КВЕДу пізніше — окрема процедура.
Перевищили ліміт 10,09 млн грн і дізналися про це від ДПС
З 1-го числа наступного кварталу — автоматично загальна система. Часто виявляється запізно, з накопиченим податковим боргом.
Веду облік доходу клієнта в реальному часі. За 1–2 місяці до ліміту обговорюємо опції: розширення на ТОВ, призупинення нових клієнтів, рік на загальній.
Не подали декларацію вчасно (наприклад, забули про відпустку)
Штраф 340 грн за факт + 1 020 грн при повторному порушенні протягом року + блокування податкових накладних
Дедлайни за квартал: 9 травня, 9 серпня, 9 листопада, 9 лютого. Я подаю за 3+ дні до дедлайну і надсилаю вам підтвердження.
Резидент Diia.City платить ЄСВ 22% з повної ставки, а не з мінімальної
Переплата 1 500–4 000 грн/міс на одного спеціаліста
У режимі Diia.City ЄСВ для спеціалістів обчислюється від мінімальної бази оплати праці (8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн), а не від реальної винагороди.
Що змінилось у 2026 для вашої галузі
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
Мінімальна зарплата зросла до 8 647 грн
ЄСВ для всіх IT-ФОП — 1 902,34 грн/міс (було 1 760 у 2025). Військовий збір для груп 1–2 — 864,70 грн/міс. Це фіксовано і не залежить від доходу.
Зміна форми квартальної декларації єдиного податку
Нові поля для відображення валютних доходів і ЗЕД-операцій. Я подаю в новому форматі без участі клієнта — нічого додатково робити не треба.
ПДВ стає обов’язковим для ФОП із річним доходом понад 1 млн грн
Це торкається ~70% активних IT-ФОП. Я починаю готувати клієнтів зараз: переглядаємо контракти, налаштовуємо облік ПДВ, плануємо поетапний перехід. Якщо ваш дохід на Г3 (5%) перевищує 1 млн грн/рік — час планувати.
Спрощення процедури входу для одиночних резидентів
Раніше Diia.City був насамперед для команд. У 2026 простіша подача документів дозволяє одиночним фрілансерам із міжнародними клієнтами розглянути режим. Не для всіх вигідно — обчислюю індивідуально на консультації.
Що входить у роботу
Пов’язані послуги
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Бухгалтер для ЗЕД — зовнішньоекономічна діяльність і валютні операції
Валютні операції, митниця, міжнародні контракти — облік ЗЕД без порушень валютного законодавства.
Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткування
Відповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 27-річним досвідом. Перша консультація.
Часті запитання
Яка група єдиного податку найкраща для IT-фрілансера?
У переважній більшості випадків — Група 3 (5% від доходу без ПДВ або 3% з ПДВ). Група 2 не підходить, якщо ви надаєте послуги юридичним особам або нерезидентам. ФОП 3 групи — проста квартальна декларація, будь-які види діяльності, ліміт 10,09 млн грн/рік (1 167 × мінзарплата 8 647 грн у 2026).
Як задекларувати дохід з Upwork або Fiverr?
Кошти з Upwork спочатку надходять на рахунок Upwork, потім — на ваш валютний рахунок у банку. Датою доходу вважається день надходження на ваш рахунок, сума перераховується за курсом НБУ цього дня. Важливо мати підтверджений акт/invoice з датою.
Чи варто реєструватись платником ПДВ для роботи з іноземними клієнтами?
Якщо ви надаєте послуги нерезидентам, ці операції не є об'єктом ПДВ або мають нульову ставку — реєстрація платником ПДВ не дасть переваг, але додасть декларацію щомісяця. Виняток — якщо ваші клієнти в Україні і вони платники ПДВ.
Що таке Diia.City і кому це підходить?
Diia.City — спеціальний правовий режим для IT-компаній. Резиденти платять 9% ПДФО + 5% ВЗ з виплат спеціалістам + 22% ЄСВ. Підходить компаніям, що хочуть офіційно оформити команду з гіг-контрактами, залучити іноземні інвестиції або отримати правовий захист. Для одиночного фрілансера — зазвичай звичайний ФОП вигідніший.
Чи можу я як ФОП наймати інших фрілансерів і платити їм?
Так. Варіантів два: трудовий договір (з усіма зарплатними витратами) або ЦПД / договір ФОП-ФОП (якщо виконавець теж ФОП). Другий варіант простіший адміністративно, але має свої нюанси щодо ризику визнання трудовими відносинами.
Який КВЕД обрати для IT — 62.01, 62.02 чи 62.09?
62.01 «Комп'ютерне програмування» — основний для розробників (бекенд, фронтенд, мобільна, DevOps). 62.02 «Консультаційна діяльність з питань інформатизації» — для архітекторів, технічних радників, аудиторів коду. 62.09 «Інша діяльність у сфері ІТ» — парасолечний код для нестандартних послуг (QA-аутсорсинг, технічна документація, навчальні матеріали). На практиці я реєструю ФОП одразу з 4–6 суміжними КВЕДами: 62.01 + 62.02 + 62.09 + 63.11 + 74.10 (дизайн). Якщо інвойс виставлений за послугами, що не входять до жодного зареєстрованого КВЕДу, ДПС донарахує податки за загальною системою (18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ).
Ризик переоцінки ФОП-ФОП у трудові відносини — як його зменшити при контракті з юрособою?
Якщо ви як ФОП працюєте на одну компанію 8 годин на день з фіксованим робочим місцем у її офісі — Держпраця може визнати це прихованими трудовими відносинами і донарахувати ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% + штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленого працівника. Як уникнути: контракт із чітко описаним результатом (а не процесом), віддалена робота з власного обладнання, кілька клієнтів одночасно (хоча б 2–3 інвойси на місяць від різних компаній), оплата за акт виконаних робіт (не за відпрацьовані години), власна e-mail-адреса і LinkedIn. Я прописую контракти так, щоб Держпраці не було за що зачепитись.
Чи можу залишатись без ФОП — банк блокує Stripe/Wise зарахування на картку фізособи?
Реально працювати без ФОП у 2026 році вже не виходить. Привати, Моно, Sense — всі автоматично блокують надходження зі Stripe, Wise, Payoneer, Mercury, Revolut Business на картки фізосіб і вимагають документи: ФОП-виписка, ЗЕД-контракт, інвойс. Без них кошти повертаються відправнику з втратою комісії 30–50 USD за переказ. Додатковий шар ризику: при контракті з юрособою-нерезидентом без ФОП на стороні виконавця банк зобовʼязаний повідомити ДПС у рамках FATCA/CRS-обміну. Штраф за неоформлений дохід — 86 470 грн (10 МЗП) + донарахування 18% ПДФО + 5% ВЗ. ФОП Г3 (5% ЄП + 1 902,34 грн ЄСВ + 1% ВЗ) — це 9% ефективна ставка на дохід 60 000 грн/міс. Економіка вже не на боці тіні.
Що ще подивитися
Інші галузі
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…
Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі …
Бухгалтер для будівельника та ремонтної бригади
Забудовники вимагають акти КБ-2/КБ-3, бригадир бере готівку, матеріали без накла…
Корисні статті
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.