Галузева спеціалізація
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС. Я веду облік для десятків IT-підприємців по всій Україні дистанційно.
IT-фрілансер і IT-компанія в Україні мають свою специфіку: іноземні клієнти, оплата в USD чи EUR, invoice замість акту, ЗЕД-контракти, потенційний перехід у Diia.City. Звичайний бухгалтер, що веде шиномонтаж і фізтерапевта, просто не знає цих нюансів. Я спеціалізуюсь на ІТ-сегменті і знаю кожен підводний камінь — від 180-денного правила НБУ до правильного відображення доходу з Upwork.
У 2026 році ринок IT-послуг в Україні живе у двох паралельних реальностях: класичний ФОП на 3 групі (5% або 3% з ПДВ) — для більшості розробників, дизайнерів і консультантів — і резидентство Diia.City — для компаній і фрілансерів, яким потрібен формальний правовий захист, договори ГПХ зі спеціалістами та доступ до іноземних інвестицій. Третій важливий шар — ПДВ для ФОП, який стає обов’язковим з 2027 року при перевищенні річного порогу. Я веду повний цикл: реєструю ФОП під ключ із правильними КВЕДами, налаштовую валютний рахунок під ЗЕД, контролюю 180-денне зарахування виручки, готую квартальні декларації і консультую щодо переходу в Diia.City коли це справді вигідно.
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Якщо у виписці з ЄДР відсутній потрібний код, ви фактично надаєте послуги, на які не зареєстровані. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 62.01 | Комп’ютерне програмування Основний КВЕД для розробників, бекенд/фронтенд/мобільної розробки, DevOps. Підходить для роботи через Upwork, Fiverr, Toptal, прямих іноземних клієнтів. | Основний |
| 62.02 | Консультаційна діяльність з питань інформатизації Для IT-консультантів, архітекторів рішень, технічних радників. Часто реєструють разом з 62.01. | Основний |
| 62.03 | Управління комп’ютерним обладнанням DevOps, SRE, інфраструктурні інженери, адміни хмар (AWS, GCP, Azure). | додатковий |
| 62.09 | Інша діяльність у сфері інформаційних технологій Парасолечний код для нестандартних послуг — QA-аутсорсинг, технічна документація, навчальні матеріали. | додатковий |
| 63.11 | Оброблення даних, розміщення інформації Хмарні послуги, хостинг, SaaS-продукти. | додатковий |
| 63.12 | Веб-портали Для маркетплейсів, інформаційних платформ, агрегаторів. | додатковий |
| 74.10 | Спеціалізована дизайнерська діяльність Для UI/UX-дизайнерів, графічних дизайнерів, продуктових дизайнерів. | додатковий |
| 73.11 | Рекламні агентства Якщо паралельно ведете маркетингові послуги — performance-маркетинг, SMM-консалтинг. | додатковий |
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
НЕ підходить для класичного IT: заборонено надавати послуги юридичним особам та нерезидентам.
~4 496 грн фіксовано (1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ)
Класичний вибір для IT-фрілансера або агенції з оборотом до 10,09 млн грн/рік.
5% від доходу + 1 902 грн ЄСВ + 1% ВЗ
Якщо ваші основні клієнти — українські юрособи на ПДВ і у вас великі витрати на ПДВ-послуги (хостинг, реклама, SaaS).
3% від доходу + 20% ПДВ окремо
Більшість IT-розрахунків іде безготівково через банк (валютні чи гривневі рахунки). Послуги юридичним особам і нерезидентам — поза сферою РРО. Якщо ви випадково отримуєте готівку — це привід переглянути модель розрахунків, бо це створює зайве регуляторне навантаження.
Виняток: Розрахунки за виконані послуги через банківський переказ або міжнародні платіжні системи (Wise, Payoneer) — РРО не потрібен. Готівкові розрахунки з фізособами стають винятком, не правилом.
IT-послуги, програмування, консалтинг, дизайн — не належать до ліцензованих видів діяльності в Україні. Виняток — спеціалізовані напрями: кібербезпека для держсектору (СБУ-ліцензія), фінтех (НБУ), медичні IT-системи (МОЗ). Звичайний IT-ФОП працює без ліцензій.
Розрахунки за актуальними ставками 2026 року: мінзарплата 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн (для груп 1–2).
Розробник на Upwork — Г3 (5%)
Дохід: 60 000 грн/міс
Без найманих, без ПДВ, прямий валютний рахунок у банку. Декларація щоквартально.
IT-агенція — Г3 з ПДВ (3%)
Дохід: 300 000 грн/міс
Робота з українськими юрособами на ПДВ. Витрати з ПДВ — 120 000 грн/міс, тому ПДВ компенсується. Без 5%-ного ЄП на 300k вийшло б 16 902 грн — Г3 з ПДВ доцільна, коли клієнти на ПДВ і витрати з ПДВ великі.
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку. Краще уникнути — ніж виправляти зі штрафами.
Помилка
Дохід з Upwork відображають за датою акту, а не за датою надходження валюти на рахунок
Наслідок
Неправильна сума доходу в декларації → донарахування ЄП + штраф 25% (ст. 124 ПКУ)
Як уникнути
Дата доходу — день зарахування коштів на ваш рахунок у банку (не на Upwork-гаманець). Сума — за курсом НБУ цього дня.
Помилка
ФОП на Г2 виставляє інвойс іноземному клієнту
Наслідок
Перевищення обмежень Г2 → автоматичний перехід на загальну систему з 1-го числа наступного кварталу
Як уникнути
IT-фрілансер з нерезидентами має бути на Г3 з самого початку. Якщо помилково на Г2 — терміновий перехід через заяву.
Помилка
180-денний строк ЗЕД-контракту минає, а оплати немає
Наслідок
Пеня 0,3% від суми контракту за кожен день прострочення (ст. 13 ЗУ "Про валюту і валютні операції")
Як уникнути
Контролюю кожен ЗЕД-контракт у клієнтів — нагадую за 30 днів до дедлайну. Якщо клієнт не платить, є опція продовження строку через банк.
Помилка
Не реєструють КВЕД 62.02 (консалтинг) і виставляють інвойси за консультації
Наслідок
Доходи за нереєстрованими КВЕДами оподатковуються на загальній системі (18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ)
Як уникнути
Реєструю одразу 4–6 суміжних КВЕДів при старті ФОП — програмування + консалтинг + дизайн + ІТ-управління. Додавання КВЕДу пізніше — окрема процедура.
Помилка
Перевищили ліміт 10,09 млн грн і дізналися про це від ДПС
Наслідок
З 1-го числа наступного кварталу — автоматично загальна система. Часто виявляється запізно, з накопиченим податковим боргом.
Як уникнути
Веду облік доходу клієнта в реальному часі. За 1–2 місяці до ліміту обговорюємо опції: розширення на ТОВ, призупинення нових клієнтів, рік на загальній.
Помилка
Не подали декларацію вчасно (наприклад, забули про відпустку)
Наслідок
Штраф 340 грн за факт + 1 020 грн при повторному порушенні протягом року + блокування податкових накладних
Як уникнути
Дедлайни за квартал: 9 травня, 9 серпня, 9 листопада, 9 лютого. Я подаю за 3+ дні до дедлайну і надсилаю вам підтвердження.
Помилка
Резидент Diia.City платить ЄСВ 22% з повної ставки, а не з мінімальної
Наслідок
Переплата 1 500–4 000 грн/міс на одного спеціаліста
Як уникнути
У режимі Diia.City ЄСВ для спеціалістів обчислюється від мінімальної бази оплати праці (8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн), а не від реальної винагороди.
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
З 1 січня 2026
Мінімальна зарплата зросла до 8 647 грн
ЄСВ для всіх IT-ФОП — 1 902,34 грн/міс (було 1 760 у 2025). Військовий збір для груп 1–2 — 864,70 грн/міс. Це фіксовано і не залежить від доходу.
З 1 квітня 2026
Зміна форми квартальної декларації єдиного податку
Нові поля для відображення валютних доходів і ЗЕД-операцій. Я подаю в новому форматі без участі клієнта — нічого додатково робити не треба.
З 1 січня 2027
ПДВ стає обов’язковим для ФОП із річним доходом понад 1 млн грн
Це торкається ~70% активних IT-ФОП. Я починаю готувати клієнтів зараз: переглядаємо контракти, налаштовуємо облік ПДВ, плануємо поетапний перехід. Якщо ваш дохід на Г3 (5%) перевищує 1 млн грн/рік — час планувати.
Зміни 2026 для Diia.City
Спрощення процедури входу для одиночних резидентів
Раніше Diia.City був насамперед для команд. У 2026 простіша подача документів дозволяє одиночним фрілансерам із міжнародними клієнтами розглянути режим. Не для всіх вигідно — обчислюю індивідуально на консультації.
Кошти, що надходять через платіжні платформи, мають бути правильно відображені як іноземна виручка. Неправильна дата чи курс НБУ — і у вас помилка в декларації. Я знаю як це оформити.
ЄП 5% + ВЗ 1% + ЄСВ 1 902 грн — і все? Майже. Але якщо дохід у валюті, важливий момент визнання: курс НБУ на дату надходження, а не підписання договору. Маленька деталь — великий вплив на суму.
НБУ не чекає. Пеня 0,3% від суми за кожен день після 180 днів з дати акту. Я слідкую за строками кожного контракту — ви про це не думаєте.
5% ЄП + ЄСВ + ВЗ проти особливого режиму Diia.City з 9% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ на ГПД. Відповідь залежить від вашого доходу, команди і планів. Проконсультую конкретно.
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Детальніше →Бухгалтер для ЗЕД — зовнішньоекономічна діяльність і валютні операції
Валютні операції, митниця, міжнародні контракти — облік ЗЕД без порушень валютного законодавства.
Детальніше →Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткування
Відповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 26-річним досвідом. Перша консультація — безкоштовно.
Детальніше →Яка група єдиного податку найкраща для IT-фрілансера?
У переважній більшості випадків — Група 3 (5% від доходу без ПДВ або 3% з ПДВ). Група 2 не підходить, якщо ви надаєте послуги юридичним особам або нерезидентам. ФОП 3 групи — проста квартальна декларація, будь-які види діяльності, ліміт 10,09 млн грн/рік (1 167 × мінзарплата 8 647 грн у 2026).
Як задекларувати дохід з Upwork або Fiverr?
Кошти з Upwork спочатку надходять на рахунок Upwork, потім — на ваш валютний рахунок у банку. Датою доходу вважається день надходження на ваш рахунок, сума перераховується за курсом НБУ цього дня. Важливо мати підтверджений акт/invoice з датою.
Чи варто реєструватись платником ПДВ для роботи з іноземними клієнтами?
Якщо ви надаєте послуги нерезидентам, ці операції не є об'єктом ПДВ або мають нульову ставку — реєстрація платником ПДВ не дасть переваг, але додасть декларацію щомісяця. Виняток — якщо ваші клієнти в Україні і вони платники ПДВ.
Що таке Diia.City і кому це підходить?
Diia.City — спеціальний правовий режим для IT-компаній. Резиденти платять 9% ПДФО + 5% ВЗ з виплат спеціалістам + 22% ЄСВ. Підходить компаніям, що хочуть офіційно оформити команду з гіг-контрактами, залучити іноземні інвестиції або отримати правовий захист. Для одиночного фрілансера — зазвичай звичайний ФОП вигідніший.
Чи можу я як ФОП наймати інших фрілансерів і платити їм?
Так. Варіантів два: трудовий договір (з усіма зарплатними витратами) або ЦПД / договір ФОП-ФОП (якщо виконавець теж ФОП). Другий варіант простіший адміністративно, але має свої нюанси щодо ризику визнання трудовими відносинами.
Маєте іноземних клієнтів або питання по ФОП для IT? Напишіть — перша консультація безкоштовна.
Контакти
Режим роботи
Пн–Пт: 9:00–18:00
Вихідні: за домовленістю
Термінові питання — у Telegram
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика...
Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі ...
Бухгалтер для будівельника та ремонтної бригади
Забудовники вимагають акти КБ-2/КБ-3, бригадир бере готівку, матеріали без накла...
Бухгалтер для водія таксі, кур'єра і вантажоперевізника
Bolt, Uklon, Uber, Glovo, Bolt Food — платформи звітують в ДПС за вас, але декла...
Бухгалтер для маркетолога, SMM-агентства і таргетолога
Stripe, Wise, PayPal, Payoneer і клієнти з США — щодня. Я веду облік для маркето...
Бухгалтер для турагента, гіда і хостелу
Депозити від клієнтів за тур, ваучери від туроператора, готівка на екскурсії, оп...
Бухгалтер для салону краси та б'юті-майстра
Манікюр, перукар, косметолог, лешмейкер, броуви, тату — найбільша сольна-ФОП ніш...
Бухгалтер для репетитора та онлайн-школи
Репетитор з англійської, ментор IT, онлайн-курси, мовна школа, дитячий гурток — ...
Бухгалтер для дизайнера, фотографа, відеографа
Іноземні замовники, оплата через Stripe/Wise/Payoneer, Behance і Dribbble як пор...
Бухгалтер для тренера та фітнес-клубу
Персональний тренер, інструктор йоги, нутриціолог, власник студії пілатесу — фіт...
Бухгалтер для онлайн-школи (ФОП/ТОВ)
Wayforpay, Fondy, Stripe, іноземні студенти, продаж записів — я вмію оформити ко...
Бухгалтер для онлайн-консультанта і коуча
Stripe-платежі від клієнтів з США, Calendly-бронювання, корпоративні контракти —...
Бухгалтер для копірайтера і перекладача ФОП
Upwork, ProZ, Patreon, прямі замовники з Європи — я знаю, як зафіксувати дохід б...
Бухгалтер для барбершопу і перукарні (ФОП/ТОВ)
ПРРО, барбери на ФОП-ФОП, чайові, оренда крісла — я веду облік без ризику штрафу...
Бухгалтер для кав'ярні і міні-кафе
Бариста, постачання зерна, винна карта, ПРРО з фіскалізацією кожного латте — я з...
Бухгалтер для авто-сервісу і СТО
Заміна оливи з ліцензією на відходи, шиномонтаж із ПРРО, механіки на ФОП — я вед...
Бухгалтер для косметолога з ліцензією МОЗ
Ботокс, мезотерапія, лазер, ін'єкційна косметологія — це медична практика з...
Бухгалтер для Instagram-магазину (ФОП/ТОВ)
Нова Пошта, ПриватБанк, картковий прийом без сайту, дропшипінг — я веду облік In...
Бухгалтер для YouTube/TikTok-креатора
AdSense у доларах, спонсор з Польщі, донати на Buy Me a Coffee — я веду облік бе...
Бухгалтер для авторів онлайн-курсів на платформах (Prometheus, EdEra, GoIT)
Revenue share, виплати раз на квартал, мультивалюта з Coursera — я веду облік ав...
Бухгалтер для дропшипера
AliExpress, 1688, Spocket — поставник пакує і шле клієнту, ви заробляєте націнку...
Бухгалтер для онлайн-репетитора (ФОП)
Один на один уроки Zoom, оплата через Monobank, іноземні студенти — я веду облік...
Бухгалтер для онлайн-психолога
Консультації в Zoom, оплата через Wayforpay, клієнти з ЄС — я веду облік психоло...
Бухгалтер для маркетинг-агенції з 3+ ФОП
Таргетологи на ФОП, копірайтери на проекті, маркетологи в команді — я знаю, як у...
Бухгалтер для IT-студії з 10+ контракторами
Розробники на ФОП Г3, тестувальники, дизайнери — я налагоджую структуру, яка не ...