Бухгалтер для будівельника та ремонтної бригади — КБ-2, субпідряд, матеріали
Забудовники вимагають акти КБ-2/КБ-3, бригадир бере готівку, матеріали без накладних — типова картина. Я наводжу порядок без головного болю для вас. без сюрпризів.
Кому підходить
Майстри-універсали, оздоблювачі, мулярі, плиточники
Майстри-універсали, оздоблювачі, мулярі, плиточники
Електрики, сантехніки, монтажники вентиляції і кондиціонерів
Електрики, сантехніки, монтажники вентиляції і кондиціонерів
Бригади з 2-10 осіб, що працюють на квартирних і комерційних об'єктах
Бригади з 2-10 осіб, що працюють на квартирних і комерційних об'єктах
Субпідрядники, що співпрацюють із забудовниками і ТОВ
Субпідрядники, що співпрацюють із забудовниками і ТОВ
ФОП на ремонті фасадів, покрівлі, інженерних мереж
ФОП на ремонті фасадів, покрівлі, інженерних мереж
Про цю спеціалізацію
Будівництво і ремонт — найбільш «паперовий» сегмент серед ФОП-підприємців. Забудовник не випустить тебе з об'єкту без правильного акту КБ-2 і довідки КБ-3. Власник квартири розплачується готівкою без жодного документа. Матеріали купуються на ринку, чеків немає, потім стає питання як обґрунтувати витрати. Субпідрядники — фізособи без ФОП — ще одна головна біль. Я веду облік будівельних ФОП і бригад, знаю як побудувати документообіг, щоб ДПС не мала питань, а ви не платили зайвого.
Будівництво і ремонт у 2026 році — це паралельні світи. З одного боку — приватний майстер-універсал, що бере 80 000 грн готівкою за ремонт квартири і не знає, що кожна оплата має йти через ПРРО. З іншого — бригада 8 чоловік на об'єкті забудовника, де щомісяця підписують акти КБ-2 і довідки КБ-3, виплати йдуть на гривневий рахунок ФОП, а оформлення субпідрядників — окрема професія сама по собі. Між ними — електрики, сантехніки, оздоблювачі з 2-3 робочими, що балансують між Г2 (для населення) і Г3 (для ТОВ). Я веду облік будівельних ФОП із 2008 року: реєструю КВЕДи 41.20/43.21-43.39, налаштовую ПРРО Checkbox для готівки, готую КБ-2/КБ-3, оформляю субпідрядників через ФОП-ФОП або трудові договори, контролюю готівкові ліміти 50 000 грн/день і подаю квартальну декларацію без жодного штрафу.
Забудовник просить КБ-2 і КБ-3 — що це і як зробити?
КБ-2 — акт приймання виконаних робіт, КБ-3 — довідка про вартість виконаних робіт і витрат. Це обов'язкові форми для роботи з ТОВ-забудовниками і будь-яким бюджетним замовником. Без них вам просто не оплатять. ФОП на 2 групі взагалі не може працювати з ТОВ — потрібна Г3.
Беру готівку від замовника-фізособи. Як її легалізувати?
Будь-який розрахунок з фізособою за роботи/послуги вимагає фіскального чека через ПРРО з 2022 року. Ліміт готівки в день з фізособою — 50 000 грн (НБУ №148). Перевищення — штраф 25% першого разу. ПРРО на телефоні безкоштовний — найпростіше рішення.
Матеріали купую за свої, як включити у вартість робіт?
Якщо ФОП на спрощеній — витрати не зменшують єдиний податок (5% з усієї суми контракту). Тому матеріали часто оформлюють окремо: замовник купує сам, або ФОП виставляє рахунок «робота + матеріали» однією сумою. Стратегія залежить від того хто замовник.
Беру субпідрядників-«фізиків» без ФОП. Це нормально?
Ні. Якщо платите фізособі без ФОП — ви податковий агент: 18% ПДФО + 5% ВЗ + ЄСВ 22%. Або оформлюйте їх як ФОП (договір ФОП-ФОП) — це найкращий варіант для бригади. Або трудовий договір з усіма зарплатними витратами.
КВЕДи для вашої галузі
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 41.20 | Будівництво житлових і нежитлових будівель Загальний КВЕД для будівельників-універсалів, бригад, генпідрядників. Покриває новобудови і капітальний ремонт. | Основний |
| 43.21 | Електромонтажні роботи Для електриків — від проводки в квартирі до промислових електромереж. Часто реєструється разом із 43.22. | Основний |
| 43.22 | Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціювання Для сантехніків, монтажників опалення, кондиціонерів, вентиляції. Один з найзатребуваніших КВЕДів у житловому секторі. | Основний |
| 43.31 | Штукатурні роботи Для оздоблювачів, що спеціалізуються на штукатурці і шпаклівці. | додатковий |
| 43.32 | Установлення столярних виробів Для майстрів з установки дверей, вікон, кухонних меблів, гардеробних. | додатковий |
| 43.33 | Покриття підлоги та облицювання стін Для плиточників, паркетників, майстрів з ламінату, лінолеуму, керамограніту. | додатковий |
| 43.34 | Малярні роботи та скління Для маляр-штукатурів, віконників, склярів. | додатковий |
| 43.39 | Інші роботи із завершення будівництва Універсальний код для оздоблювачів-майстрів, що роблять "під ключ" — комбінації стелі, стіни, підлога, фарбування. | додатковий |
Яку групу єдиного податку обрати
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Г2 — фіксований платіж
Майстри-універсали і бригади, що працюють тільки з населенням (квартирні ремонти, приватні будинки, дачі).
4 496,44 грн фіксовано (ЄП 1 729,40 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70)
- Фіксована сума не залежить від доходу — при 200k+ грн/міс вигідніше за 5%
- До 10 найманих одночасно — підходить для бригад 5-10 чоловік
- Проста квартальна звітність
- Ліміт 7 211 598 грн/рік
- ЗАБОРОНЕНО надавати послуги ТОВ і ФОП не на ЄП — більшість забудовників це ТОВ
- Перший контракт із забудовником → штраф 15% з усього доходу від нього + перехід на Г3
- Не виставляти КБ-2/КБ-3 на ТОВ
Г3 — 5% (без ПДВ)
Субпідрядники забудовників, бригади на комерційних об'єктах, ремонти в офісах, магазинах і ресторанах.
5% від доходу + 1 902,34 грн ЄСВ + 1% ВЗ
- Працювати з ТОВ-забудовниками, готувати КБ-2/КБ-3
- Без обмежень на найманих
- Ліміт 10 091 049 грн/рік
- Можна виставляти аванси і працювати поетапно
- При 100-150k грн/міс податок виходить вищим за фіксований Г2
- Не повертаєте вхідний ПДВ із матеріалів — переплата 20% на матеріалах від ПДВ-постачальників
Г3 — 3% (з ПДВ)
Великі бригади (15+ людей) і підрядники, що працюють із ТОВ-замовниками і мають великі витрати на матеріали від ПДВ-постачальників.
3% від доходу + 20% ПДВ окремо
- Повертаєте вхідний ПДВ з матеріалів — економія 20% на цементі, арматурі, фарбі
- ТОВ-забудовники охоче приймають ваші накладні з ПДВ для свого податкового кредиту
- Щомісячна декларація з ПДВ + реєстрація податкових накладних в ЄРПН
- Складніший облік — без бухгалтера не обійтися
- Блокування податкових накладних — типова проблема в будівництві
РРО та ліцензування
ПРРО обов'язковий — для будь-якої готівки/картки від фізособи
З 2022 року будь-який розрахунок з фізособою (готівка від замовника квартирного ремонту, картка, переказ між картками "майстру на картку") вимагає фіскального чека. Ліміт готівки з фізособою — 50 000 грн на день (НБУ №148). На середньому квартирному ремонті 200-400 тис. грн це означає 4-8 окремих чеків по 50k. ПРРО Checkbox чи Vchasno.Каса — безкоштовно на смартфоні.
Виняток: Розрахунки між ФОП і ТОВ через банківський переказ — РРО не потрібен. Якщо ваші замовники тільки забудовники-ТОВ, що платять на гривневий рахунок ФОП — ПРРО не знадобиться. Робота без РРО при готівковій оплаті від фізосіб — штраф 100% від суми операції перший раз, 150% повторно.
Для більшості робіт ліцензія не потрібна
Будівельні роботи в Україні розділені на класи наслідків СС1, СС2, СС3 (Постанова КМУ №557). Класи СС1 (низький ризик) — квартирні ремонти, оздоблення, дрібні роботи на приватних об'єктах — НЕ потребують ліцензії. Майстер-універсал, оздоблювач, електрик у квартирах, сантехнік у житлових будинках — працюють без ліцензії. Достатньо КВЕДу.
Скільки податків — реальні приклади
Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.
Бригада квартирних ремонтів на Г2 — 4 робочих, дохід 250 тис. грн/міс
Дохід: 250 000 грн/міс
Ефективна ставка висока за рахунок зарплат. ПРРО для готівки від замовників-фізосіб. Робочі — на трудових договорах з МЗП. Альтернатива: оформити кожного робочого як ФОП Г2 (~4 500 грн/міс), економія ~25 тис/міс на 4 особах.
Електрик на Г3 (5%) — субпідряд у забудовника, дохід 120 тис. грн/міс
Дохід: 120 000 грн/міс
Безготівкові розрахунки на ФОП-рахунок від забудовника-ТОВ за КБ-2/КБ-3. Без ПРРО. Оплата за акт виконаних робіт + аванси. Робота наодинці, без найманих. Ліміт Г3 у 10,09 млн грн/рік дозволяє виростати.
Типові помилки і як їх уникнути
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.
ФОП на Г2 виставляє КБ-2 забудовнику-ТОВ
Перерахунок 15% податку з усього доходу від ТОВ + штраф 10% (звичайне заниження; 25% — умисне, 50% — повторне умисне) + примусовий перехід на Г3 з наступного кварталу (ст. 293.4 ПКУ)
Якщо плануєте роботу з забудовниками — переходимо на Г3 ДО першого договору. Для майстрів-універсалів з населенням Г2 залишається. Я перевіряю кожного нового замовника перед укладенням контракту.
Прийом готівки 80 000 грн за квартирний ремонт без ПРРО і без розбивки
Перевищення готівкового ліміту 50 000 грн/день (НБУ №148) — штраф 25% першого разу. Робота без РРО — штраф 100% від суми операції. Для 80k грн це 28 000-80 000 грн штрафу.
Або розбиваємо оплату на 2-3 дні через ПРРО, або переводимо все на банківський рахунок ФОП через додаток банку замовника. Я раджу другий варіант — без ПРРО, без касової дисципліни.
Бригада 6 чоловік працює "в чорну" без оформлення
Штраф 86 470 грн за кожного неоформленого (10 МЗП) — на 6 осіб це 518 820 грн + донарахування ПДФО, ВЗ, ЄСВ за весь період роботи
Або оформлюємо кожного як ФОП Г2 (договір ФОП-ФОП на роботи, кожен платить свої 4 500 грн/міс), або трудовий договір з мінімум МЗП 8 647 грн (~3 280 грн податків з робітника). Я готую договори і допомагаю з реєстрацією ФОП у Дії.
Аванс 100 000 грн отримали в грудні, але задекларували в січні після підписання акту
Несвоєчасне декларування → донарахування ЄП за 4 квартал + штраф 10% (звичайне заниження, ст.123.1; 25% — умисне, 50% — повторне умисне)
Дата доходу — день надходження коштів на рахунок, а не день акту. Аванс грудня = дохід 4 кварталу, навіть якщо роботи закриваються в січні. Веду облік авансів окремо від актів.
Не реєструють КВЕД 43.22 (сантехніка) і виставляють інвойси за установку котла
Доходи за нереєстрованим КВЕДом — на загальній системі: 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ замість 5% ЄП або фіксованого Г2
При реєстрації беремо одразу 4-6 будівельних КВЕДів: 41.20 + 43.21 + 43.22 + 43.39. Додавання КВЕДу пізніше — окрема процедура через Дію (1-2 робочих дні), але дохід до додавання може бути перекласифікований.
Платять субпідряднику-фізособі 50 000 грн без оформлення
ФОП-замовник стає податковим агентом: 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ = 22 500 грн "зверху" + штраф 25%
Або оформлюємо субпідрядника як ФОП (договір ФОП-ФОП — він сам платить свої податки), або ЦПД з утриманням 18% ПДФО + 5% ВЗ + ЄСВ 22% від нарахованої суми, або трудовий договір. ФОП-ФОП — найвигідніше для обох сторін.
ТОВ-забудовник платить готівкою 200 000 грн за роботи
Перевищення готівкового ліміту 10 000 грн/день між юрособами і ФОП (НБУ №148) — штраф 25% першого разу = 50 000 грн
Розрахунки з ТОВ-забудовниками — ТІЛЬКИ через банківський переказ. Якщо забудовник наполягає на готівці — переконуємо переказати на рахунок ФОП. Будь-яка сума понад 10k за день — порушення.
Що змінилось у 2026 для вашої галузі
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
Мінімальна зарплата зросла до 8 647 грн
Для бригад з найманими: ЄСВ роботодавця за кожного робочого — 1 902,34 грн/міс (мінімум). ПДФО 18% і ВЗ 5% теж рахуються з МЗП мінімум. Для будівельної бригади 5 осіб додатково ~14 000 грн/міс податків і внесків.
Нова форма квартальної декларації єдиного податку
Додано окремі поля для розрахунків з ТОВ-замовниками і авансів за етапами робіт. Я переходжу на новий формат автоматично — будівельникам нічого не міняти.
Постанова НБУ №148 — посилення контролю готівкових розрахунків
Готівковий ліміт 50 000 грн/день з фізособою і 10 000 грн/день з ТОВ контролюється автоматично через банки. Для будівельника типова виплата 200k за об'єкт без розбивки = автоматичне попадання в перевірку.
ПДВ обов'язковий для ФОП із річним доходом понад 1 млн грн
Для будівельної бригади з оборотом 100-200 тис/міс це торкнеться напряму. Починаю готувати клієнтів зараз: розрахунок альтернатив (Г3 з ПДВ або ТОВ), переговори із забудовниками про ПДВ-накладні, налаштування обліку.
Що входить у роботу
Пов’язані послуги
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Нарахування зарплати та кадровий облік — для ФОП і ТОВ
Зарплата, відпустки, лікарняні, кадрові документи, 4ДФ та ЄСВ — весь зарплатний облік під ключ.
Реєстрація ФОП та ТОВ онлайн — від 1 дня, під ключ
Відкрити ФОП або ТОВ за 1–3 дні — з правильними КВЕДами, системою оподаткування і без зайвих витрат.
Часті запитання
Яку групу єдиного податку обрати будівельнику?
Якщо працюєте переважно з населенням (квартирні ремонти, приватні будинки) — ФОП Г2 (фіксована ставка до 1 729,40 грн/міс у 2026, ліміт доходу 7 211 598 грн/рік). Але Г2 ЗАБОРОНЯЄ працювати з ТОВ і ФОП — а більшість забудовників це ТОВ. Тому для роботи з забудовниками — тільки ФОП Г3 (5% від доходу, ліміт 10 091 049 грн/рік).
Який КВЕД потрібен для будівельної бригади?
Залежить від виду робіт. Загальне будівництво — 41.20. Електромонтажні — 43.21. Сантехнічні — 43.22. Штукатурні — 43.31. Столярні — 43.32. Облицювальні — 43.33. Малярні і скління — 43.34. Інші оздоблювальні — 43.39. Часто додають 41.20 + 43.39 щоб покрити більшість видів. КВЕДи додаються безкоштовно через Дію.
Чи потрібен РРО на будівельному об'єкті?
Так, якщо приймаєте оплату готівкою або карткою від фізосіб. ПРРО на телефоні (Checkbox, Poster, Vchasno.Каса) — безкоштовний і працює без касового апарату. Для розрахунків між ФОП і ТОВ через банк — РРО не потрібен. Робота без РРО при готівковій оплаті — штраф 100% від суми операції перший раз, 150% повторно.
Як правильно оформити аванс від замовника?
Аванс на ФОП-спрощенець є доходом за датою надходження на рахунок. Не за датою підписання акту, а саме за датою грошей. Тому 50 000 грн авансу в грудні попадає в декларацію 4 кварталу. Сам акт виконаних робіт ви закриваєте пізніше — це нормально, головне щоб дохід був задекларований за фактом отримання.
Бригада 5 людей. Краще оформити їх як ФОП чи як найманих?
Якщо вони стабільно працюють тільки на вас — ризиково оформлювати ФОП-ФОП, ДПС може визнати трудовими відносинами і донарахувати ПДФО + ВЗ + ЄСВ. Краще трудовий договір: 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ з мінімум МЗП 8 647 грн = ~3 280 грн податків з робітника на МЗП. Якщо це справжні самостійні майстри з різними замовниками — ФОП-ФОП ОК.
Чи можна включити матеріали у вартість робіт на ФОП-спрощенці?
Технічно так — ви виставляєте один рахунок на «комплекс робіт із матеріалами», і вся сума іде в дохід ФОП за ставкою 5% (Г3) або фіксованим Г2. Але якщо матеріали — основна частина (>50%), ДПС може перекваліфікувати у роздрібну торгівлю з іншими КВЕДами і обмеженнями. На практиці краще або купувати матеріали від імені замовника, або вести «роботи + матеріали» окремими позиціями.
Чи потрібна ліцензія на будівельні роботи?
Для більшості робіт із класів СС1 (низький ризик) — НЕ потрібна. Це квартирні ремонти, оздоблення, дрібні роботи. Ліцензія Держархбудінспекції потрібна тільки для робіт із класів СС2-СС3 (середній і високий ризик): несучі конструкції, висотне будівництво, інженерні мережі великих об'єктів. Майстри-універсали і оздоблювачі ліцензії не потребують.
Що буде, якщо ДПС знайде неоформлений будівельний дохід?
У будівництві найчастіший сценарій — поскарга субпідрядника або робітника, якому не доплатили. Він іде в Держпрацю або ДПС зі скрінами листування і виписками з картки. Далі — позапланова перевірка з конкретними фактами. Штрафи 2026: 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленого працівника, повне донарахування ПДФО 18% + ВЗ 5% з усіх задокументованих надходжень на картку, плюс штраф за заниження бази оподаткування — 25% за умисне (ст.123.2), 50% за повторне умисне, 10% якщо умисел не доведено. На бригаду 5 людей з оборотом 200 000 грн/міс і роботою «в чорну» рік — донарахування виходить 600 000–900 000 грн. ФОП Г2 з 5 найманими або ФОП-ФОП схема легально коштує 25 000–35 000 грн/міс податків. Економіка тіні розбивається об першу ж конфліктну ситуацію з робітником.
Що ще подивитися
Інші галузі
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС.…
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…
Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі …
Корисні статті
ФОП з найманим працівником: облік, зарплата, звітність у 2026 році
19 березня 2026 · 8 хв
РРО vs ПРРО 2026: що обрати ФОП — детальне порівняння і таблиця
6 травня 2026 · 9 хв
Готівкові розрахунки ФОП 2026: ліміти, штрафи, як працювати безпечно
6 травня 2026 · 8 хв
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.