Бухгалтер для тренера та фітнес-клубу — ФОП, ПРРО, абонементи
Персональний тренер, інструктор йоги, нутриціолог, власник студії пілатесу — фітнес-сфера має свої особливості: абонементи, передоплати, ПРРО, КВЕДи без ліцензії. Я в курсі. без сюрпризів.
Кому підходить
Персональні тренери з фітнесу, кросфіту, силових, кардіо
Персональні тренери з фітнесу, кросфіту, силових, кардіо
Інструктори йоги, пілатесу, стретчингу, дихальних практик
Інструктори йоги, пілатесу, стретчингу, дихальних практик
Тренери дитячих секцій (плавання, теніс, гімнастика, бойові)
Тренери дитячих секцій (плавання, теніс, гімнастика, бойові)
Нутриціологи-консультанти, тренери зі здорового харчування
Нутриціологи-консультанти, тренери зі здорового харчування
Власники невеликих фітнес-студій і йога-залів
Власники невеликих фітнес-студій і йога-залів
Про цю спеціалізацію
Фітнес і спорт — близько 30 000 ФОП в Україні (без врахування ТОВ-клубів): персональні тренери, інструктори йоги і пілатесу, тренери з кросфіту, нутриціологи-консультанти, тренери з боксу, плавання, тенісу. Особливість галузі — оплата абонементами (передоплата за місяць чи 10 занять наперед), готівка і картка від клієнтів, обов'язковий ПРРО. КВЕД 93.13 (фітнес-центри) для клубів, 96.04 (фізичне благополуччя) для індивідуальних тренерів, 85.51 (спортивна освіта) для дитячих секцій. Нутриціологи — окрема історія: для клінічної дієтології потрібна медосвіта, для здорового харчування ні. Я веду облік для тренерів від одного інструктора до студії з 6 кріслами.
Фітнес-індустрія в Україні у 2026 році — це поєднання двох моделей: класична студія/клуб з абонементами і безготівковими розрахунками, де РРО переходить у фон, та індивідуальний тренер, що бере 600-1 200 грн готівкою або переказом між картками за тренування. Юридично — це обидва ФОП, але вибір групи, ПРРО, договірна модель з клубом і кадрова політика різняться кардинально. Окрема історія — нутриціологія: тонка лінія між консультуванням з ЗОЖ (без ліцензії, КВЕД 96.04) і клінічною дієтологією (медична освіта + ліцензія МОЗ). Я веду облік фітнес-ФОП із 2015 року: реєструю КВЕД 93.13/96.04/85.51, налаштовую ПРРО Checkbox чи Vchasno.Каса для абонементів, оформляю інструкторів через ФОП-ФОП, готую договори оферти для онлайн-марафонів і подаю квартальну декларацію без жодного штрафу.
Клієнт купив абонемент на 12 занять — коли це дохід?
Дата доходу — це день, коли клієнт ЗАПЛАТИВ за абонемент, незалежно від того, скільки занять він реально відвідає протягом наступних місяців. Тобто продаж абонементу 1 березня = дохід березня в повній сумі. Якщо клієнт заняття не використав — це його проблема, дохід ваш. ПРРО-чек видається в день оплати на повну суму абонементу. Це часто плутає тренерів-початківців.
Чи потрібен ПРРО для індивідуальних тренувань?
Так, з 2022 року. Будь-який розрахунок з фізособою (готівка, картка, переказ між картками "тренеру на картку") вимагає фіскального чека. Виняток — лише ФОП Г1 (роздрібний ринок). На Г2 і Г3 — ПРРО обов'язковий. Для тренера, що бере 800 грн/тренування і веде 5 клієнтів на день, ПРРО — це 5 чеків через смартфон. Безкоштовно (Checkbox, Vchasno.Каса).
Я нутриціолог — потрібна медична освіта?
Залежить від того, що ви робите. Клінічна дієтологія (дієти при діабеті, гастриті, після операцій) — це медична діяльність, потрібен диплом лікаря і ліцензія МОЗ. Консультування з ЗОЖ, побудова раціону для схуднення/набору ваги, підрахунок калорій, рекомендації БАДів без діагностики — НЕ медицина, ліцензії не потрібно, КВЕД 96.04. Обмежуємо договір словами "консультування з принципів здорового харчування" і не вживаємо термін "лікування".
Тренер веде заняття в чужому залі — як оформити?
Дві типові схеми. (1) Оренда студії: ви платите власнику фіксовану суму за годину/день, проводите заняття від свого ФОП, отримуєте оплату безпосередньо від клієнтів. Ви — повноцінний ФОП, виставляєте чеки. (2) Робота "по клубу": клуб приймає оплату від клієнтів, потім перераховує вам відсоток. Тут ви можете бути або найманим робітником клубу, або ФОП, що надає клубу послуги. Друге простіше — клуб переказує вам гонорар на ФОП-рахунок, ви декларуєте як дохід Г3 (5%).
КВЕДи для вашої галузі
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 96.04 | Діяльність із забезпечення фізичного благополуччя Основний КВЕД для індивідуальних тренерів, інструкторів йоги, пілатесу, стретчингу, дихальних практик, нутриціологів-консультантів. | Основний |
| 93.13 | Діяльність фітнес-центрів Для власників фітнес-клубів, тренажерних залів, студій із груповими програмами. Основний КВЕД для всіх клубних бізнес-моделей. | Основний |
| 85.51 | Освіта у сфері спорту та відпочинку Для дитячих секцій (плавання, теніс, гімнастика, бойові мистецтва), спортивних шкіл, тренерів, що офіційно навчають. | додатковий |
| 93.19 | Інша діяльність у сфері спорту Для нестандартних форматів — спортивні івенти, корпоративні турніри, сертифікаційні програми. | додатковий |
| 85.59 | Інша освіта Для онлайн-марафонів, відеокурсів з тренувань, освітніх програм для самостійних занять. | додатковий |
| 47.91 | Роздрібна торгівля через інтернет Якщо паралельно продаєте програми тренувань, мерч, БАДи, спортивне харчування через сайт або Instagram. | додатковий |
| 93.11 | Функціонування спортивних споруд Для оренди залу/студії іншим тренерам як основної послуги. | додатковий |
Яку групу єдиного податку обрати
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Г2 — фіксований платіж
Оптимальна для індивідуального тренера/інструктора, що працює тільки з фізособами (без клубів-ТОВ, без корпоративів).
4 496,44 грн фіксовано (ЄП 1 729,40 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70)
- Фіксована сума не залежить від доходу — при 100k+ грн/міс вигідніше ніж 5%
- Проста квартальна звітність
- До 10 найманих одночасно — підходить для невеликої студії
- Ліміт 7 211 598 грн/рік
- ЗАБОРОНЕНО надавати послуги юрособам (крім інших ФОП на ЄП) — корпоративні замовники, клуб-ТОВ автоматично порушують
- ЗАБОРОНЕНО надавати послуги нерезидентам — онлайн-марафон для аудиторії з Польщі/США = порушення
- Перший контракт із порушенням → штраф 15% з усього доходу від таких клієнтів
Г3 — 5% (без ПДВ)
Якщо ви працюєте з клубами-ТОВ, проводите корпоративні тренування або ведете онлайн-марафони з міжнародною аудиторією.
5% від доходу + 1 902,34 грн ЄСВ + 1% ВЗ
- Працювати з ким завгодно: ТОВ, нерезиденти, фізособи
- Без обмежень на найманих
- Ліміт 10 091 049 грн/рік
- Підходить для онлайн-курсів і ЗЕД (Patreon, Stripe, іноземні студенти)
- При доходах від 90 000 грн/міс податок виходить вищим за фіксований Г2
- Не повертаєте вхідний ПДВ із оренди залу, обладнання
ТОВ на загальній/спрощеній
Для фітнес-клубу від 6+ інструкторів, з реальними інвестиціями (тренажери, ремонт), масштабом і потенційним продажем бізнесу.
Залежить від обороту: 18% ПнП на загальній або 5% ЄП у Гр.4
- Можливість продати бізнес як юрособу
- Залучення інвесторів через корпоративні структури
- Захист особистого майна засновника
- Складніший облік — потрібен повноцінний бухгалтер
- ПДВ при обороті понад 1 млн грн
- Дороже у щомісячних фіксованих витратах
РРО та ліцензування
ПРРО обов'язковий — для абонементів і кожного тренування
З 2022 року будь-який розрахунок з фізособою (готівка, картка, переказ між картками "тренеру на картку Privat24") вимагає фіскального чека. ПРРО Checkbox, Vchasno.Каса, Poster — безкоштовні застосунки для смартфона, чек формується за 30 секунд і відправляється клієнту в SMS/email. Для річного абонементу 30 000 грн один чек на повну суму у день оплати. Для разових тренувань — чек на кожне.
Виняток: Виняток лише для ФОП Групи 1 (роздрібний ринок), що не стосується тренерів. Якщо плануєте уникнути ПРРО — структуруйте 100% оплати безготівково на рахунок ФОП через банк-онлайн (LiqPay, Wayforpay) — тоді РРО не потрібен.
Ліцензій для фітнесу не потрібно
Фітнес, йога, пілатес, кросфіт, стретчинг, дихальні практики, силові й кардіо тренування, дитячі секції — НЕ ліцензований вид діяльності в Україні. Достатньо КВЕД 93.13/96.04/85.51 і приміщення з пожежним і санітарним висновком (для офлайн-студії). Виняток — басейни (потрібен дозвіл Держпродспоживслужби), лікувальна фізкультура для пацієнтів з діагнозами (медична ліцензія МОЗ за КВЕД 86.90), спортивні школи з державною акредитацією й видачею розрядних посвідчень (МОН).
Скільки податків — реальні приклади
Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.
Персональний тренер на Г2 — 6 клієнтів/день, 800 грн/тренування
Дохід: ~96 000 грн (5 робочих днів × 4 тижні × 6 клієнтів × 800)/міс
Ефективна ставка нижча за Г3 (5%) при доходах від 90 000 грн/міс. ПРРО для кожного тренування. Безготівкові розрахунки на ФОП-картку — оптимально.
Йога-студія на Г3 (5%) — 4 інструктори ФОП-ФОП + оренда
Дохід: 180 000 грн (оренда від інструкторів + групові заняття)/міс
Ви — власник студії на Г3, кожен з 4 інструкторів — окремий ФОП Г2 (платять самі). Економія порівняно з трудовими договорами для всіх інструкторів — ~30 000 грн/міс на 4 особах. Договір ФОП-ФОП на оренду залу або відсоток.
Типові помилки і як їх уникнути
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.
Тренер на Г2 проводить корпоративні тренування для ТОВ
Перерахунок податку 15% з усього доходу від юрособи + штраф 10% (звичайне заниження; 25% — умисне, 50% — повторне умисне) + примусовий перехід на Г3 (ст. 293.4 ПКУ)
Або переходимо на Г3 ДО першого корпоративного контракту, або виставляємо рахунок безпосередньо співробітникам компанії як фізособам (а не на ТОВ-замовника). Я заздалегідь перевіряю структуру майбутніх клієнтів.
Продаж річного абонементу 30 000 грн декларують пропорційно по місяцях
Невідповідність даних ПРРО і декларації → донарахування ЄП за фактом продажу + штраф 10% (звичайне заниження; 25% — умисне, 50% — повторне умисне) + блокування ПРРО
Дата доходу — день оплати, а не споживання. Уся сума 30 000 грн потрапляє в декларацію кварталу продажу. ПРРО-чек на 30 000 грн у день оплати. Якщо за договором є повернення — оформляємо через ПРРО операцію повернення.
Прийом оплати "тренеру на картку Privat24" без ПРРО
Штраф 100% від суми операції першого разу, 150% повторно. На 800 грн/тренування × 100 тренувань = до 120 000 грн штрафу
Або ставимо ПРРО Checkbox/Vchasno.Каса (5 хвилин на смартфон, безкоштовно), або переводимо всі платежі на банківський рахунок ФОП через LiqPay/Wayforpay-посилання — тоді ПРРО не потрібен.
Нутриціолог без медосвіти ставить діагнози і призначає лікувальні дієти
Незаконна медична діяльність — штраф 17 000-34 000 грн, заборона практики, кримінальна відповідальність при шкоді клієнту
У договорі і на сайті — лише "консультування з принципів здорового харчування", "побудова раціону для зниження ваги", "підрахунок калорій". Не вживайте слова "лікую", "діагностую", "призначаю". Якщо клієнт із гастритом/діабетом — направляємо до лікаря.
Студія тримає 4 інструкторів "в чорну" без оформлення
При перевірці Держпраці — 86 470 грн штрафу за кожного неоформленого (10 МЗП), всього до 345 880 грн на 4 осіб + донарахування ПДФО і ЄСВ за весь період
Або оформлюємо інструкторів як ФОП-ФОП (договір оренди залу + відсоток від занять, кожен платить свої податки), або трудовий договір з мінімум МЗП 8 647 грн. Я підбираю модель і готую всі договори.
Онлайн-марафон з аудиторією з Польщі/США/Німеччини при ФОП Г2
Послуги нерезидентам заборонені на Г2 → перерахунок 15% з усіх валютних надходжень + примусовий Г3 + штраф
Перед запуском онлайн-марафону для міжнародної аудиторії — переходимо на Г3, відкриваємо валютний рахунок, налаштовуємо облік ЗЕД-надходжень із Stripe/Wayforpay.
Інтегрований ПРРО з Wayforpay не передає чеки до ДПС вчасно
Штраф 1 020 грн за кожен непереданий чек + ризик блокування ПРРО — для онлайн-марафону на 200 учасників це 204 000 грн
Перевіряю інтеграцію ПРРО з платіжним шлюзом до запуску продажів. Передача в ДПС має бути в реальному часі (Checkbox API), а не "пакетом ввечері".
Що змінилось у 2026 для вашої галузі
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
Мінімальна зарплата зросла до 8 647 грн
Для тренера на Г2: ЄП 1 729,40 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70 = 4 496,44 грн/міс (було ~3 800 у 2025). На рік +8 350 грн. Для Г3 ЄСВ виріс до 1 902,34 грн/міс, ВЗ залишається 1% від доходу.
Нова форма квартальної декларації єдиного податку
Додано окремі поля для онлайн-розрахунків через платіжні шлюзи (Wayforpay, Fondy, LiqPay). Я переходжу на новий формат автоматично — тренерам нічого не міняти.
Розширення зобов'язань ПРРО для онлайн-розрахунків
ДПС посилила контроль над інтеграцією ПРРО з Wayforpay/Fondy — кожен платіж за абонемент має породжувати фіскальний чек у реальному часі. Перевіряю інтеграцію клієнтських сайтів і налаштовую при потребі.
ПДВ обов'язковий для ФОП із річним доходом понад 1 млн грн
Для індивідуального тренера на Г2 з доходом 90-150 тис/міс — це торкнеться напряму. Починаю готувати клієнтів зараз: розрахунок альтернатив (перейти на Г3 з ПДВ або на ТОВ), планування поетапного переходу.
Що входить у роботу
Пов’язані послуги
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Подання податкової звітності до ДПС — для ФОП і ТОВ онлайн
Всі декларації та звіти до ДПС — підготовка, перевірка і подання вчасно. Жодного пропущеного терміну.
Реєстрація ФОП та ТОВ онлайн — від 1 дня, під ключ
Відкрити ФОП або ТОВ за 1–3 дні — з правильними КВЕДами, системою оподаткування і без зайвих витрат.
Часті запитання
Який КВЕД обрати тренеру з фітнесу або інструктору йоги?
Для індивідуального тренера або інструктора йоги/пілатесу — основний КВЕД 96.04 (діяльність із забезпечення фізичного благополуччя). Для дитячих спортивних секцій і груп — 85.51 (освіта у сфері спорту і відпочинку). Для власника фітнес-студії з тренажерним залом — 93.13 (діяльність фітнес-центрів). Для тренера, що проводить онлайн-марафони на сайті — додаємо 85.59 (інша освіта). Зазвичай беремо 2-3 коди одночасно.
Скільки в сумі платить персональний тренер на Г2 у 2026?
Фіксовані щомісячні платежі: ЄП Г2 — 1 729,40 грн (20% × МЗП 8 647), ЄСВ за себе — 1 902,34 грн (22% × МЗП), ВЗ — 864,70 грн (10% × МЗП). Разом 4 496,44 грн/міс або 53 957 грн/рік. Це підходить тренеру з доходом 30 000-200 000 грн/міс — фіксована сума не залежить від обсягу. ЄП сплачується до 20 числа поточного місяця, ЄСВ і ВЗ — до 19 числа місяця після кварталу. Деякі місцеві ради зменшують ЄП Г2 для певних видів діяльності — перевіримо вашу.
Як обліковувати річний абонемент за 30 000 грн?
Уся сума 30 000 грн = дохід місяця, в якому клієнт її заплатив. Ви видаєте ПРРО-чек на 30 000 грн в день оплати. У декларацію цей дохід потрапляє в квартал отримання. Якщо клієнт перестав ходити через 3 місяці — все одно вся сума ваш дохід, повертати нічого не потрібно (за договором абонемент не повертається). Якщо за договором передбачене повернення невикористаної частини — оформлюємо повернення через ПРРО з касовою операцією повернення, дохід зменшується.
У моїй йога-студії 4 інструктори — як їх оформити?
Найвигідніший варіант — кожен інструктор реєструється як ФОП Г2 (~4 500 грн/міс податків) і ви укладаєте з ним договір ФОП-ФОП на оренду залу за фіксованою ставкою або відсотком від занять. Інструктор сам платить свої податки і веде свій ПРРО на тренування, що проводить. Ви отримуєте дохід тільки за оренду студії. Альтернатива — найм за трудовим договором: МЗП 8 647 грн + ЄСВ 22% + ПДФО 18% + ВЗ 5% = ~13 000 грн/міс податків і внесків з одного робітника. На 4 інструкторах економія ФОП-ФОП моделі ~30 000 грн/міс.
Я веду онлайн-марафон з тренувань — як декларувати оплати з сайту?
Якщо платіжний шлюз (Wayforpay, Fondy, LiqPay) перераховує вам кошти на рахунок ФОП — кожен платіж входить у дохід за датою надходження. ПРРО-чек видається автоматично платіжним шлюзом і відправляється покупцю на email/SMS (потрібно інтегрувати ПРРО з касою сайту, наприклад Checkbox + Wayforpay). Якщо клієнти платять прямо на картку Privat24 — ви маєте формувати чек вручну на смартфоні після кожної оплати. Договір оферти на сайті обов'язковий — описує умови, термін, доступ до матеріалів.
Чи потрібна ліцензія для відкриття фітнес-клубу або йога-студії?
Ні. Фітнес, йога, пілатес, кросфіт, стретчинг, дихальні практики, спортивні тренування — НЕ ліцензований вид діяльності в Україні. Достатньо мати правильний КВЕД (93.13 або 96.04) і відповідне приміщення з пожежним і санітарним висновком. Виняток — басейни (потрібен дозвіл на воду), послуги з лікувальної фізкультури (медична ліцензія МОЗ), спортивні школи з видачею розрядних посвідчень. Звичайна йога-студія — без ліцензії.
Якщо я тренер на пів дня — навіщо мені ФОП?
Найбільший ризик у фітнес-індустрії — перевірка Держпраці на спортзалі чи студії. Інспектор приходить, бачить тренера, що проводить заняття, і запитує документи. Якщо вас оформлено «за домовленістю» — це штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленого працівника плюс зобов'язання сплатити ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% з мінзарплати 8 647 грн за весь період роботи. Окремий ризик: клієнт травмувався, написав скаргу — додатково перевірка ДПС, бачить надходження по 600–1 200 грн від різних людей на вашу картку → штраф 86 470 грн за неоформлений дохід + донарахування 18% ПДФО + 5% ВЗ + штраф 25–50% за заниження бази. ФОП Г2 з фіксованим платежем 4 496,44 грн/міс закриває все, при доході 30 000 грн/міс це 15% ефективна ставка. Альтернатива — ФОП-ФОП з клубом (ви орендуєте крісло/зал), ще простіше з точки зору документів.
Що ще подивитися
Інші галузі
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС.…
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…
Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі …
Корисні статті
ФОП з найманим працівником: облік, зарплата, звітність у 2026 році
19 березня 2026 · 8 хв
ФОП масажист: чи потрібна ліцензія, КВЕДи та оподаткування у 2026
12 квітня 2026 · 5 хв
РРО vs ПРРО 2026: що обрати ФОП — детальне порівняння і таблиця
6 травня 2026 · 9 хв
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.