Бухгалтер для будівельника 2026 — ФОП, КВЕД 41-43

Зміст статті

1.Кому ця стаття
2.Яка група ЄП обрати
3.КВЕДи для будівельника
4.РРО — потрібен?
5.Доходи і витрати
6.Особливості обліку
7.Приклади розрахунку
8.Типові помилки
9.Чергові кроки

Кому ця стаття: будівельникам, майстрам ремонту, бригадирам

Стаття для тих, хто заробляє руками: будівельників-універсалів, плиточників, штукатурів, малярів, електриків, сантехніків, монтажників-висотників, бригадирів, що ведуть невеликі обʼєкти. Якщо ви робите ремонти квартир приватним замовникам, працюєте на забудовника як субпідрядник або берете обʼєкти «під ключ» — це для вас.

Більшість майстрів роками працюють «у конверті», думаючи, що ФОП — це «папери і податки». Насправді ФОП на спрощеній системі коштує менше, ніж один зіпсований обʼєкт через відсутність договору. Тут — як побудувати облік так, щоб не платити зайвого, але й не нарватись на штраф.

💡 Орієнтир по ринку 2026: бригада з 2-3 майстрів на квартирі 60 м² заробляє 80 000-150 000 грн чистими за обʼєкт. На ФОП Г2 з цього до бюджету піде ~4 500 грн/міс — менше 5% обороту. На «у конверті» один спір з замовником коштує більше за рік податків.

Яка група єдиного податку для майстра ремонту: Г2 чи Г3

Будівельник майже завжди стоїть перед вибором між Групою 2 і Групою 3. Група 1 не підходить — там лише роздрібна торгівля і побутові послуги населенню без права наймати працівників.

Група 2 — оптимально для приватних замовників

Якщо ваші клієнти — фізособи (квартири, котеджі приватних осіб), Група 2 у 2026 коштує фіксовано 1 729,40 грн/міс ЄП плюс ЄСВ 1 902,34 грн і ВЗ 864,70 грн. Разом — 4 496,44 грн/міс при будь-якому доході до 7 211 598 грн/рік. Можна найняти до 10 працівників одночасно — цілком вистачає для бригади.

Група 3 — для роботи з забудовниками і ТОВ

Якщо ви субпідрядник у забудовника, працюєте з ТОВ-генпідрядником, керуючою компанією ЖК — потрібна Група 3 (5% від доходу). На Г2 заборонено надавати послуги юрособам не на спрощеній системі — за перше ж надходження від ТОВ ДПС переведе на загальну систему з донарахуванням.

⚠️ Часта пастка: майстер на Г2 «один раз» бере обʼєкт у ТОВ-забудовника, бо «гроші хороші». Через 3 місяці ДПС бачить надходження від юрособи на спрощеній системі — анулювання Г2, перерахунок усіх доходів року на 18% ПДФО + 5% ВЗ + штраф. Один обʼєкт може коштувати річної зарплати.

КВЕДи для будівельника та майстра ремонту

КВЕД — це код виду економічної діяльності. Будівельні роботи розкидані по кільком розділам, тому варто вписати кілька КВЕДів одразу, щоб не доводилось доповнювати при кожному новому виді робіт.

КВЕД	Назва	Кому потрібен
41.20	Будівництво житлових і нежитлових будівель	Будівельники «під ключ», бригадири, ті хто веде капітальне будівництво
43.21	Електромонтажні роботи	Електрики, монтаж проводки, щитків, освітлення
43.22	Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування	Сантехніки, монтажники котлів, кондиціонерів, теплої підлоги
43.31	Штукатурні роботи	Штукатури, шпаклювальники
43.32	Установлення столярних виробів	Установка дверей, вікон, кухонних меблів, шаф-купе
43.33	Покриття підлог і облицювання стін	Плиточники, паркетники, ламінатники
43.34	Малярні роботи та скління	Маляри, шпалерники, склярі
43.39	Інші роботи із завершення будівництва	«Універсали», що роблять усе потроху — це резервний КВЕД
43.99	Інші спеціалізовані будівельні роботи	Висотники, демонтажники, гідроізоляція

Рекомендую для типового майстра ремонту: основний — 43.39 (інші роботи із завершення будівництва), додаткові — 43.31, 43.33, 43.34, плюс 41.20 якщо берете обʼєкти «під ключ». Електрику і сантехніку додавайте лише якщо реально маєте кваліфікацію — інакше можна нарватись на «незаконну діяльність».

РРО і ПРРО для будівельника: коли потрібен

Правила для майстрів ремонту прості:

Готівка від замовника-фізособи — ПРРО обовʼязковий завжди. Це найризикованіша зона: ДПС регулярно проводить контрольні закупки на сайтах оголошень.
Картка через термінал/Apple Pay — ПРРО обовʼязковий.
Безготівковий переказ на рахунок ФОП по рахунку-фактурі — РРО НЕ потрібен.
Аванс на банківську картку фізособи (не на рахунок ФОП) — це порушення режиму, дохід не відстежиться, але потім доведеться задекларувати плюс пояснювати банку.

💡 Простий лайфхак: попросіть замовника оплатити безготівково на рахунок ФОП «за договором підряду №...». Тоді РРО не потрібен взагалі, дохід прозорий, банк не блокує операцію. Так працює 70% досвідчених бригад.

Штраф за роботу без РРО при готівці у 2026: 100% від суми операції при першому виявленні і 150% при повторному. Один знайдений чек на 30 000 грн — це 30 000 грн штрафу.

Дохід і витрати: що враховувати на ЄП

Тут важливо чітко розуміти: на спрощеній системі (ЄП Г2 і Г3) витрати НЕ зменшують податок. Податок ви платите з валового надходження. Але це не означає, що облік витрат не потрібен — він захищає вас перед замовником, банком і ДПС.

Що ВВАЖАЄТЬСЯ доходом

Оплата за виконані роботи (готівка, картка, безготівка)
Аванс на матеріали — так, це дохід у момент отримання
Передоплата за обʼєкт — теж дохід, навіть якщо роботи ще не почали
Компенсація транспорту та витратних матеріалів від замовника

Що НЕ вважається доходом

Поворотна позика від родича чи партнера (треба договір позики)
Власні гроші, які ви вносите на рахунок ФОП «на оборотні кошти»
Помилковий переказ, який ви повернули того ж дня (треба банківську довідку)

⚠️ Матеріали клієнта vs мої матеріали. Якщо замовник перерахував вам 200 000 грн «50 000 робота + 150 000 матеріали» — у дохід ФОП йдуть всі 200 000. Щоб 150 000 не оподатковувались, замовник має або купити матеріали сам і передати вам по акту, або ви маєте оформити агентський договір (тоді доходом буде лише ваша винагорода). Без договору вся сума — дохід.

Особливості обліку: акти, КБ-2/КБ-3, субпідряд

Акти КБ-2В і довідки КБ-3

Якщо працюєте з ТОВ-замовником або забудовником, чекайте, що вам нададуть форми КБ-2В (акт прийому виконаних будівельних робіт) і КБ-3 (довідка про вартість виконаних робіт і витрат). Це стандарт для будівельних підрядних відносин з юрособами. Підписання КБ-2В фіксує момент здачі робіт — з цього дня бухгалтерія замовника має право нарахувати оплату. На спрощеній системі для вас важлива дата надходження грошей, а не дата акту.

Субпідряд через ЦПХ

Бригадир часто наймає 2-3 майстрів «на обʼєкт». Варіантів оформлення три:

Договір ЦПХ (підряду) з фізособою — ви платите 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ за майстра. Дорого, але швидко і без оформлення трудових.
Договір субпідряду з ФОП — майстер сам ФОП Г2/Г3, ви просто переказуєте йому гроші, кожен платить свої податки. Найпростіше і найдешевше.
Трудовий договір — повна зарплата з усіма утриманнями. Підходить для постійної бригади.

ПДВ при тривалих обʼєктах

Якщо обертаєтесь понад 1 000 000 грн/рік, ДПС автоматично реєструє ПДВ-платником. На Г3 це означає перехід зі ставки 5% на 3% + 20% ПДВ. Для будівельників ПДВ часто навіть вигідний — бо матеріали з ПДВ можна зачитати у податковий кредит. Але це вже інший рівень обліку: податкові накладні, єРПН, реєстрація ПН протягом 5 робочих днів. Без бухгалтера тут не обійтись.

Три приклади розрахунку податків майстра у 2026

Приклад 1. Плиточник-одинак на Г2, дохід 35 000 грн/міс

ЄП Г2 (фікс.)	1 729,40 грн
ЄСВ за себе	1 902,34 грн
Військовий збір (10% від МЗП)	864,70 грн
Разом податків/міс	4 496,44 грн
Ефективна ставка	~12,8% від доходу
Чисті	30 503,56 грн/міс

Приклад 2. Бригада на Г3 (5%), субпідряд для забудовника, обʼєкт 600 000 грн

Дохід за обʼєкт	600 000 грн
ЄП 5%	30 000 грн
ВЗ 1%	6 000 грн
ЄСВ за квартал (3 міс)	5 707,02 грн
Разом податків	41 707,02 грн
Виплати субпідрядникам-ФОП (по договорах)	250 000 грн
Матеріали (з рахунку ФОП на постачальників)	180 000 грн
Чистими бригадиру	~128 000 грн

Зверніть увагу: податок 5% сплачується з усієї суми 600 000 грн, а не з 128 000 чистих. Це ціна спрощеної системи — простота за рахунок переплати на оборотах з низькою маржею.

Приклад 3. Електрик-універсал, готівка від фізосіб, ПРРО, дохід 80 000 грн/міс на Г2

ЄП Г2 фікс.: 1 729,40 грн
ЄСВ: 1 902,34 грн
ВЗ: 864,70 грн
Разом: 4 496,44 грн/міс
Чисті: 75 503,56 грн (ефективна ставка ~5,6%)

Чим більший дохід при фіксованій ставці Г2 — тим вигідніша спрощена система. До межі 7 211 598 грн/рік (601 000 грн/міс) Г2 вигідніша за Г3.

Пʼять типових помилок будівельників-ФОП

Беруть оплату на особисту картку фізособи замість рахунку ФОП. Банк блокує операції понад 50 000 грн/міс на «незрозумілі надходження», ДПС донараховує 18% + 5% + штраф як з фізособи. Завжди давайте замовнику реквізити рахунку ФОП.
Працюють з ТОВ на Г2. Один контракт із забудовником — і Г2 анульована за квартал, перерахунок на загальну систему за весь рік. Перш ніж брати замовлення від юрособи, перейдіть на Г3.
Не оформлюють субпідрядників. Бригадир переказує помічникам «у конверт» — при перевірці ДПС бачить рух коштів, доводить наявність найманих без оформлення. Штраф 86 470 грн (10 МЗП) за кожного.
Не зберігають акти і договори. Через рік замовник скаржиться на якість — у вас немає підпису про прийом. Доводиться повертати гроші. Завжди підписуйте акт прийому-передачі робіт, навіть з фізособою на одну сторінку.
Ігнорують поріг ПДВ 1 000 000 грн. На обертах 100 000 грн/міс легко перейти ліміт за рік. Якщо ДПС першою помітить — реєстрація ПДВ заднім числом плюс штраф 2-50% від нерозрахованого ПДВ. Слідкуйте за оборотом помісячно.

Чергові кроки: з чого починати майстру

Зареєструйте ФОП через Дію — 0 грн, до 24 годин. Оберіть КВЕДи 43.39, 41.20, плюс ваші профільні (43.21, 43.22, 43.31, 43.33).
Оберіть Групу 2 якщо клієнти — фізособи. Якщо є хоча б один ТОВ-замовник — Г3.
Відкрийте окремий рахунок ФОП у банку (Приват, Моно, ПУМБ — за 5 хвилин у застосунку).
Підключіть ПРРО якщо берете готівку (Checkbox, Vchasno.Каса — від 0 грн/міс на старті).
Налаштуйте книгу обліку доходів — Excel або сервіс типу Taxer/MyAccountant.
Запамʼятайте дедлайни: ЄСВ і ВЗ — поквартально (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня), декларація Г2 — раз на рік до 1 березня, декларація Г3 — поквартально до 10 числа другого місяця після кварталу.
Зробіть шаблон договору підряду на одну сторінку: предмет робіт, строк, сума, реквізити. Підписуйте з кожним замовником.

💡 Порада від Людмили: Будівельний бізнес тримається на репутації — а репутація на документах. Один підписаний акт КБ-2В рятує від року судів із замовником. Один правильно оформлений субпідряд економить 86 000 грн штрафу. Якщо ви заробляєте руками — поставте облік на потік: окремий рахунок, ПРРО, договір з кожним замовником, поквартальні податки. Тоді бухгалтерія перестане бути головним болем і стане звичкою. Я веду 40+ ФОП-будівельників — у жодного за 5 років не було перевірки з донарахуванням, бо облік йде вчасно.

ЛМ

Про автора

Людмила Мурашко

Головний бухгалтер з 26+ роками досвіду. Веду облік для ФОП і ТОВ по всій Україні дистанційно. Спеціалізація: ресторани, торгівля, ІТ, медтехніка, ЗЕД.

Написати →