Що таке ФОП і чим відрізняється від ТОВ простими словами?
ФОП — це скорочення від «фізична особа-підприємець». Це найпростіша і найдоступніша легальна форма ведення бізнесу в Україні. Простими словами: ви як людина (фізична особа) отримуєте офіційний статус підприємця і можете легально надавати послуги, продавати товари, виставляти рахунки клієнтам і платити податки з цього доходу.
ФОП не є окремою юридичною особою — це ви самі, але з підприємницьким статусом. Саме тому відкрити ФОП можна безкоштовно за 1–3 дні, без статутного капіталу, без нотаріуса і навіть без виходу з дому — через застосунок Дія.
ФОП vs ТОВ: коли обирати ФОП
| Критерій | ФОП | ТОВ |
|---|---|---|
| Реєстрація | Безкоштовно, 1–3 дні | Статутний капітал, нотаріус, тижні |
| Партнери | Тільки ви | Можна кількох засновників |
| Відповідальність | Усім особистим майном | Лише внеском до статутного капіталу |
| Звітність | Проста, мінімальна | Складніша, більше форм |
| Виведення грошей | Вільно — гроші ваші | Тільки через дивіденди або зарплату |
Обирайте ФОП якщо: ви працюєте самостійно, не маєте партнерів по бізнесу, ваш оборот не перевищує ліміти групи, і вам не потрібна складна корпоративна структура.
Як обрати систему оподаткування — найважливіше рішення?
Перш ніж подавати заяву на реєстрацію, потрібно вирішити: на якій системі оподаткування ви будете працювати. Від цього залежить скільки ви платитимете державі, яку звітність вестимете і з якими клієнтами зможете співпрацювати.
Є два варіанти: єдиний податок (спрощена система) і загальна система оподаткування.
Єдиний податок — для переважної більшості
Єдиний податок (ЄП) — це спрощений режим, при якому ви платите фіксовану суму або відсоток від доходу замість кількох окремих податків. Він ділиться на три групи з різними умовами.
Єдиний податок Група 1: ринки і побутові послуги
Група 1 — найпростіша, але і найбільш обмежена. Підходить тільки для торгівлі на ринках і надання побутових послуг населенню (ремонт взуття, пошиття одягу, перукарні тощо). Наймати працівників не можна.
- Ставка ЄП: до 332,80 грн/місяць (до 10% прожиткового мінімуму)
- Ліміт доходу: 1 444 049 грн/рік
- Військовий збір: 864,70 грн/місяць
- ЄСВ: 1 902,34 грн/місяць
- Наймані: заборонено
Єдиний податок Група 2: послуги фізособам і ФОП
Група 2 — для тих, хто надає послуги населенню або іншим ФОП. Важливо: надавати послуги юридичним особам (ТОВ, АТ тощо) або ФОП на загальній системі заборонено — це найчастіша помилка підприємців-початківців.
- Ставка ЄП: до 1 729,40 грн/місяць (до 20% мінімальної зарплати)
- Ліміт доходу: 7 211 598 грн/рік
- Військовий збір: 864,70 грн/місяць
- ЄСВ: 1 902,34 грн/місяць
- Наймані: до 10 осіб
Єдиний податок Група 3: будь-яка діяльність, будь-які клієнти
Група 3 — найуніверсальніша. Немає обмежень на тип клієнтів: ви можете отримувати оплату і від фізосіб, і від ФОП, і від ТОВ, і від іноземних компаній. Саме тому Група 3 — стандартний вибір для IT-спеціалістів, консультантів, фрілансерів і тих, хто хоче рости.
- Ставка ЄП: 5% від доходу (неплатники ПДВ)
- Ставка ЄП з ПДВ: 3% від доходу
- Ліміт доходу: 10 091 049 грн/рік
- Військовий збір: 1% від доходу
- ЄСВ: 1 902,34 грн/місяць
- Наймані: до 10 осіб
Загальна система: коли ЄП не підходить
Загальна система — для тих, хто перевищує ліміти ЄП, займається забороненими видами діяльності для спрощеної системи (фінансове посередництво, нотаріат, адвокатура тощо), або кому вигідно враховувати витрати.
- ПДФО: 18% від чистого доходу (доходи мінус підтверджені витрати)
- Військовий збір: 5% від чистого доходу
- ЄСВ: 1 902,34 грн/місяць мінімум
- Ліміт: відсутній
- Звітність: складніша, річна декларація про майновий стан
Порівняльна таблиця всіх варіантів
| Показник | Г1 | Г2 | Г3 (5%) | Загальна |
|---|---|---|---|---|
| Ліміт доходу | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн | без ліміту |
| Ставка ЄП | 332,80 грн/міс | 1 729,40 грн/міс | 5% від доходу | 18% ПДФО + 5% ВЗ |
| Клієнти | тільки фізособи | фізособи і ФОП | будь-які | будь-які |
| Наймані | заборонено | до 10 | до 10 | без ліміту |
| Звітність | річна | річна | квартальна | річна + кожен квартал авансові |
Як обрати КВЕДи?
КВЕД — код виду економічної діяльності. Це офіційний перелік усіх видів бізнесу, що існують в Україні, кожен з яких має свій числовий код. Наприклад, 62.01 — комп'ютерне програмування, 47.91 — роздрібна торгівля через інтернет, 85.59 — інші види освіти.
Ви вказуєте один основний КВЕД (ваш головний вид діяльності) і необмежену кількість додаткових КВЕДів (суміжні види, якими ви теж можете займатися). Краще вказати всі можливі з самого початку — додавання КВЕДів пізніше теж можливе, але потребує часу.
Популярні КВЕДи по сферах
- IT: 62.01 (програмування), 62.02 (консультації з інформатизації), 62.09 (інша діяльність у сфері IT), 63.11 (оброблення даних), 73.11 (рекламні агентства)
- Торгівля: 47.91 (роздрібна торгівля через інтернет), 46.90 (неспеціалізована оптова торгівля)
- Послуги: 74.90 (інша професійна діяльність), 85.59 (інші види освіти), 96.09 (інші індивідуальні послуги)
- Консалтинг: 70.22 (консультування з питань управління), 69.20 (бухгалтерський облік)
Як покроково зареєструвати ФОП через Дію?
Застосунок Дія — найшвидший спосіб зареєструвати ФОП. Весь процес займає 15–20 хвилин, не виходячи з дому.
- Крок 1: Завантажте застосунок Дія (iOS або Android) і авторизуйтесь через BankID або MobileID.
- Крок 2: Перейдіть до розділу «Підприємництво» → «Реєстрація ФОП».
- Крок 3: Вкажіть адресу реєстрації (місце проживання — стає юридичною адресою ФОП).
- Крок 4: Оберіть основний і додаткові КВЕДи зі списку.
- Крок 5: Оберіть систему оподаткування та групу єдиного податку (якщо обираєте ЄП).
- Крок 6: Перевірте і підтвердіть всі дані.
- Крок 7: Підпишіть заяву за допомогою КЕП або через BankID.
- Крок 8: Очікуйте — протягом 1–3 робочих днів отримаєте витяг з ЄДР у застосунок.
Реєстрація через ЦНАП: коли варто
Якщо у вас немає смартфона з Дією, є питання щодо вибору КВЕДів чи системи, або просто хочете живого спілкування — зверніться до Центру надання адміністративних послуг (ЦНАП). Візьміть із собою паспорт та ідентифікаційний код. Реєстрація безкоштовна.
Що робити після реєстрації — що робити з витягом ЄДР?
Після реєстрації ви отримуєте витяг з Єдиного державного реєстру (ЄДР) — це офіційний документ, що підтверджує ваш підприємницький статус. Він містить ваш ЄДРПОУ (аналог ІПН для бізнесу), дату реєстрації, КВЕДи, систему оподаткування.
Цей документ знадобиться для: відкриття підприємницького рахунку в банку, укладення договорів з клієнтами, реєстрації в системах електронних платежів.
Як здійснити відкриття підприємницького рахунку?
Технічно закон не забороняє використовувати особистий поточний рахунок для підприємницької діяльності — але на практиці це створює масу проблем. Банки можуть заблокувати рахунок через підозрілі транзакції, ДПС при перевірці може не розрізнити особисті і підприємницькі надходження, а ви самі заплутаєтесь у грошах.
Рекомендація: відкрийте окремий підприємницький (бізнесовий) рахунок.
| Банк | Відкриття | Обслуговування | Особливості |
|---|---|---|---|
| Monobank (ФОП) | Онлайн, безкоштовно | від 0 грн/міс | Зручний застосунок, cashback |
| ПриватБанк | Онлайн або у відділенні | від 0 грн/міс | Найбільша мережа, Приват24 |
| ПУМБ | Онлайн або у відділенні | від 150 грн/міс | Добра підтримка бізнесу |
| Ощадбанк | У відділенні | від 0 грн/міс | Державний банк, широка мережа |
Для відкриття потрібні: паспорт, ідентифікаційний код, витяг з ЄДР і КЕП (у більшості банків).
Як отримати КЕП — кваліфікованого електронного підпису?
КЕП — це ваш цифровий підпис, який має таку саму юридичну силу, як і власноручний підпис на папері. Без КЕП ви не зможете подавати електронні декларації до ДПС, підписувати документи онлайн і авторизуватись у Дії для підприємців.
Де отримати КЕП безкоштовно:
- ДПС України: ключ.gov.ua — безкоштовно, онлайн або особисто
- Приватбанк: через Приват24 — безкоштовно для клієнтів банку
- Ощадбанк: у відділенні — безкоштовно
- Укрпошта: у відділеннях Укрпошти
Які перші податкові зобов'язання?
Відразу після реєстрації важливо розуміти: коли і скільки платити. Є три основних платежі для більшості ФОП на ЄП:
- ЄСВ (єдиний соціальний внесок): 1 902,34 грн щомісяця. Нараховується з першого дня реєстрації. Сплачується щоквартально — до 20-го числа місяця, що йде за звітним кварталом.
- Єдиний податок: Для Г1/Г2 — до 20-го числа поточного місяця авансом. Для Г3 — до 10-го числа місяця, що йде за кварталом, після подачі декларації.
- Військовий збір: Для Г1/Г2 — 864,70 грн/міс, сплачується разом з ЄП. Для Г3 — 1% від доходу, щоквартально.
Яких помилок уникати нових ФОП?
- Забули подати заяву на ЄП при реєстрації: Якщо не подали заяву на єдиний податок, ви автоматично потрапляєте на загальну систему з ПДФО 18%. Це часта і дорога помилка. Виправити можна, але доведеться почекати наступного кварталу.
- Неправильна група: Обрали Групу 2, але надаєте послуги ТОВ. Або обрали Групу 3, але хочете продавати на ринку. Неправильна група — порушення, що може призвести до штрафів.
- Забули про КВЕДи: Отримали оплату за вид діяльності, якого немає у ваших КВЕДах. ДПС може розцінити це як незареєстровану діяльність.
- Один рахунок для особистого і бізнесу: Мішанина грошей ускладнює облік і може викликати запитання від банку або ДПС.
- Не отримали КЕП вчасно: Без КЕП не можна подати декларацію електронно. А паперова подача — окрема морока.
- Не знали про ЄСВ в місяць реєстрації: ЄСВ нараховується навіть якщо ви ще нічого не заробили. За місяць реєстрації ЄСВ сплачується пропорційно (за дні починаючи з дня реєстрації).
ПДВ при реєстрації — чи потрібен одразу?
Ні. При реєстрації ФОП ви не зобов'язані реєструватись платником ПДВ. Реєстрація ПДВ стає обов'язковою тільки коли обсяг ваших оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищить 1 000 000 грн. До цього ліміту — добровільно і лише якщо є вагомі причини (наприклад, ваші клієнти є платниками ПДВ і хочуть податковий кредит).
Орієнтовна «вартість» першого року ФОП
| Стаття | Сума (за рік) |
|---|---|
| ЄСВ (12 місяців) | 22 828,08 грн |
| ВЗ Г1/Г2 (12 місяців) | 10 376,40 грн |
| ЄП Г2 (12 місяців) | 20 752,80 грн |
| Обслуговування рахунку | 0–2 400 грн |
| Бухгалтерські послуги | від 18 000 грн |
| Разом Г2 (без бухгалтера) | ≈53 957 грн |
Для Г3 розмір єдиного податку і ВЗ залежить від доходу. При доході 50 000 грн/міс: ЄП = 2 500 грн, ВЗ = 500 грн, ЄСВ = 1 902,34 грн — разом близько 4 902 грн/міс.
Вартість реєстрації ФОП у 2026 — де безкоштовно і де платно
Сама реєстрація ФОП у 2026 році безкоштовна у трьох офіційних каналах: Дiя, ЦНАП і державний реєстратор. Платити доводиться лише за послуги «під ключ» або супутні документи. Розберімо реальні цифри:
| Спосіб реєстрації | Вартість | Строк | Кому підходить |
|---|---|---|---|
| Дiя (онлайн) | 0 грн | 1 робочий день | Якщо у вас вже є КЕП (BankID / Дiя.Підпис) |
| ЦНАП (особисто) | 0 грн | 1–3 робочі дні | Якщо немає КЕП або не зручно онлайн |
| Державний реєстратор | 0 грн | 1 робочий день | Альтернатива ЦНАПу в великих містах |
| Нотаріус | 200–500 грн | 1 день | Якщо реєструєте з-за кордону через довіреність |
| Послуга «під ключ» (бухгалтер) | 800–2 500 грн | 1–3 дні | Якщо хочете передати все під ключ + консультацію по групі / КВЕДах |
Які ще будуть приховані витрати на старті?
- КЕП (електронний підпис) — від 0 до 250 грн на рік. Безкоштовно через Дiя.Підпис або BankID Приватбанку / Монобанку. Платно — через АЦСК (наприклад, «Україна», «ІІТ»).
- Печатка — від 0 до 500 грн. Не обов'язкова для ФОП з 2018 року. Потрібна лише для специфічних видів діяльності (наприклад, деякі ліцензовані).
- Відкриття банківського рахунку ФОП — 0 грн у Монобанку, Приватбанку, Sense Bank. Місячне обслуговування — 0–200 грн залежно від тарифу.
- Перша сплата ЄСВ — 1 902,34 грн (пропорційно за дні від реєстрації до кінця місяця, якщо реєструєтесь не з 1 числа).
- M.E.Doc, Vchasно або інший сервіс електронної звітності — від 0 (безкоштовний кабінет ДПС) до 2 400 грн/рік.
Підсумок: реальна вартість «вирішити питання реєстрації» — від 0 до 2 500 грн. Якщо все робите самостійно через Дiя — 0 грн. Якщо платите бухгалтеру за повний супровід (вибір групи + КВЕДи + подача + перша звітність) — до 2 500 грн одноразово.
Що робити після реєстрації ФОП — чек-лист на перші 30 днів
Запис у ЄДР — це лише старт. У перший місяць після реєстрації потрібно зробити кілька дій, інакше ви автоматично потрапите в проблеми (зокрема на загальну систему оподаткування з ПДФО 18 %). Ось чек-лист:
Перший тиждень
- День 1–2: отримайте виписку з ЄДР — у застосунку Дiя або на dialog.diia.gov.ua. Знадобиться для банку.
- День 2–3: відкрийте окремий банківський рахунок ФОП — НЕ використовуйте особистий рахунок. Найшвидші: Монобанк, Приватбанк (через Privat24 Business), Sense Bank. Заявка онлайн, картка приходить за 1–3 дні.
- День 3: подайте заяву на спрощену систему (Форма 1-ЄП) — якщо при реєстрації не подали через Дiя, це треба зробити протягом 10 робочих днів від реєстрації, інакше ви на загальній системі з ПДФО 18 %. Подача — через Електронний кабінет ДПС.
- День 4–5: подайте заяву 4-ОПП (постановка на облік платника податків) — автоматично через ДПС у більшості випадків, але краще перевірити в кабінеті cabinet.tax.gov.ua.
Другий і третій тижні
- Налаштуйте електронну звітність — встановіть M.E.Doc, Vchasно або просто зайдіть у безкоштовний Електронний кабінет ДПС (cabinet.tax.gov.ua). Без цього не зможете подати декларацію.
- Якщо плануєте РРО / ПРРО — зареєструйтесь у ДПС заздалегідь, не чекайте першого продажу. Деталі: РРО vs ПРРО 2026 — що обрати ФОП.
- Підпишіться на податковий календар — повний податковий календар ФОП з усіма дедлайнами 2026 року, або скачайте .ics-файл і додайте до Google Calendar.
Перший місяць — обов'язкові платежі
- Перша сплата ЄСВ — до 19 числа місяця, наступного за кварталом реєстрації. Деталі: ЄСВ 2026 для ФОП — повний гід зі сплати.
- Перша сплата ЄП (для 1 і 2 групи) — до 20 числа поточного місяця. Деталі: Єдиний податок 2026 — ставки і строки.
- Запам'ятайте дату першої декларації — Г1/Г2: до 1 березня наступного року (річна). Г3: до 10 числа другого місяця після кварталу (квартальна).