Як відкрити ФОП в Україні у 2026 році: покрокова інструкція

Що таке ФОП і чим відрізняється від ТОВ

ФОП — це скорочення від «фізична особа-підприємець». Це найпростіша і найдоступніша легальна форма ведення бізнесу в Україні. Простими словами: ви як людина (фізична особа) отримуєте офіційний статус підприємця і можете легально надавати послуги, продавати товари, виставляти рахунки клієнтам і платити податки з цього доходу.

ФОП не є окремою юридичною особою — це ви самі, але з підприємницьким статусом. Саме тому відкрити ФОП можна безкоштовно за 1–3 дні, без статутного капіталу, без нотаріуса і навіть без виходу з дому — через застосунок Дія.

ФОП vs ТОВ: коли обирати ФОП

Обирайте ФОП якщо: ви працюєте самостійно, не маєте партнерів по бізнесу, ваш оборот не перевищує ліміти групи, і вам не потрібна складна корпоративна структура.

Вибір системи оподаткування — найважливіше рішення

Перш ніж подавати заяву на реєстрацію, потрібно вирішити: на якій системі оподаткування ви будете працювати. Від цього залежить скільки ви платитимете державі, яку звітність вестимете і з якими клієнтами зможете співпрацювати.

Є два варіанти: єдиний податок (спрощена система) і загальна система оподаткування.

Єдиний податок — для переважної більшості

Єдиний податок (ЄП) — це спрощений режим, при якому ви платите фіксовану суму або відсоток від доходу замість кількох окремих податків. Він ділиться на три групи з різними умовами.

Єдиний податок Група 1: ринки і побутові послуги

Група 1 — найпростіша, але і найбільш обмежена. Підходить тільки для торгівлі на ринках і надання побутових послуг населенню (ремонт взуття, пошиття одягу, перукарні тощо). Наймати працівників не можна.

• Ставка ЄП: до 332,80 грн/місяць (до 10% прожиткового мінімуму)
• Ліміт доходу: 1 444 049 грн/рік
• Військовий збір: 864,70 грн/місяць
• ЄСВ: 1 902,34 грн/місяць
• Наймані: заборонено

Єдиний податок Група 2: послуги фізособам і ФОП

Група 2 — для тих, хто надає послуги населенню або іншим ФОП. Важливо: надавати послуги юридичним особам (ТОВ, АТ тощо) або ФОП на загальній системі заборонено — це найчастіша помилка підприємців-початківців.

• Ставка ЄП: до 1 729,40 грн/місяць (до 20% мінімальної зарплати)
• Ліміт доходу: 7 211 598 грн/рік
• Військовий збір: 864,70 грн/місяць
• ЄСВ: 1 902,34 грн/місяць
• Наймані: до 10 осіб

Єдиний податок Група 3: будь-яка діяльність, будь-які клієнти

Група 3 — найуніверсальніша. Немає обмежень на тип клієнтів: ви можете отримувати оплату і від фізосіб, і від ФОП, і від ТОВ, і від іноземних компаній. Саме тому Група 3 — стандартний вибір для IT-спеціалістів, консультантів, фрілансерів і тих, хто хоче рости.

• Ставка ЄП: 5% від доходу (неплатники ПДВ)
• Ставка ЄП з ПДВ: 3% від доходу
• Ліміт доходу: 10 091 049 грн/рік
• Військовий збір: 1% від доходу
• ЄСВ: 1 902,34 грн/місяць
• Наймані: до 10 осіб

Загальна система: коли ЄП не підходить

Загальна система — для тих, хто перевищує ліміти ЄП, займається забороненими видами діяльності для спрощеної системи (фінансове посередництво, нотаріат, адвокатура тощо), або кому вигідно враховувати витрати.

• ПДФО: 18% від чистого доходу (доходи мінус підтверджені витрати)
• Військовий збір: 5% від чистого доходу
• ЄСВ: 1 902,34 грн/місяць мінімум
• Ліміт: відсутній
• Звітність: складніша, річна декларація про майновий стан

Порівняльна таблиця всіх варіантів

Як обрати КВЕДи

КВЕД — код виду економічної діяльності. Це офіційний перелік усіх видів бізнесу, що існують в Україні, кожен з яких має свій числовий код. Наприклад, 62.01 — комп'ютерне програмування, 47.91 — роздрібна торгівля через інтернет, 85.59 — інші види освіти.

Ви вказуєте один основний КВЕД (ваш головний вид діяльності) і необмежену кількість додаткових КВЕДів (суміжні види, якими ви теж можете займатися). Краще вказати всі можливі з самого початку — додавання КВЕДів пізніше теж можливе, але потребує часу.

Популярні КВЕДи по сферах

• IT: 62.01 (програмування), 62.02 (консультації з інформатизації), 62.09 (інша діяльність у сфері IT), 63.11 (оброблення даних), 73.11 (рекламні агентства)
• Торгівля: 47.91 (роздрібна торгівля через інтернет), 46.90 (неспеціалізована оптова торгівля)
• Послуги: 74.90 (інша професійна діяльність), 85.59 (інші види освіти), 96.09 (інші індивідуальні послуги)
• Консалтинг: 70.22 (консультування з питань управління), 69.20 (бухгалтерський облік)

Покрокова реєстрація ФОП через Дію

Застосунок Дія — найшвидший спосіб зареєструвати ФОП. Весь процес займає 15–20 хвилин, не виходячи з дому.

• Крок 1: Завантажте застосунок Дія (iOS або Android) і авторизуйтесь через BankID або MobileID.
• Крок 2: Перейдіть до розділу «Підприємництво» → «Реєстрація ФОП».
• Крок 3: Вкажіть адресу реєстрації (місце проживання — стає юридичною адресою ФОП).
• Крок 4: Оберіть основний і додаткові КВЕДи зі списку.
• Крок 5: Оберіть систему оподаткування та групу єдиного податку (якщо обираєте ЄП).
• Крок 6: Перевірте і підтвердіть всі дані.
• Крок 7: Підпишіть заяву за допомогою КЕП або через BankID.
• Крок 8: Очікуйте — протягом 1–3 робочих днів отримаєте витяг з ЄДР у застосунок.

Реєстрація через ЦНАП: коли варто

Якщо у вас немає смартфона з Дією, є питання щодо вибору КВЕДів чи системи, або просто хочете живого спілкування — зверніться до Центру надання адміністративних послуг (ЦНАП). Візьміть із собою паспорт та ідентифікаційний код. Реєстрація безкоштовна.

Після реєстрації: що робити з витягом ЄДР

Після реєстрації ви отримуєте витяг з Єдиного державного реєстру (ЄДР) — це офіційний документ, що підтверджує ваш підприємницький статус. Він містить ваш ЄДРПОУ (аналог ІПН для бізнесу), дату реєстрації, КВЕДи, систему оподаткування.

Цей документ знадобиться для: відкриття підприємницького рахунку в банку, укладення договорів з клієнтами, реєстрації в системах електронних платежів.

Відкриття підприємницького рахунку

Технічно закон не забороняє використовувати особистий поточний рахунок для підприємницької діяльності — але на практиці це створює масу проблем. Банки можуть заблокувати рахунок через підозрілі транзакції, ДПС при перевірці може не розрізнити особисті і підприємницькі надходження, а ви самі заплутаєтесь у грошах.

Рекомендація: відкрийте окремий підприємницький (бізнесовий) рахунок.

Для відкриття потрібні: паспорт, ідентифікаційний код, витяг з ЄДР і КЕП (у більшості банків).

Отримання КЕП — кваліфікованого електронного підпису

КЕП — це ваш цифровий підпис, який має таку саму юридичну силу, як і власноручний підпис на папері. Без КЕП ви не зможете подавати електронні декларації до ДПС, підписувати документи онлайн і авторизуватись у Дії для підприємців.

Де отримати КЕП безкоштовно:

• ДПС України: ключ.gov.ua — безкоштовно, онлайн або особисто
• Приватбанк: через Приват24 — безкоштовно для клієнтів банку
• Ощадбанк: у відділенні — безкоштовно
• Укрпошта: у відділеннях Укрпошти

Перші податкові зобов'язання

Відразу після реєстрації важливо розуміти: коли і скільки платити. Є три основних платежі для більшості ФОП на ЄП:

• ЄСВ (єдиний соціальний внесок): 1 902,34 грн щомісяця. Нараховується з першого дня реєстрації. Сплачується щоквартально — до 20-го числа місяця, що йде за звітним кварталом.
• Єдиний податок: Для Г1/Г2 — до 20-го числа поточного місяця авансом. Для Г3 — до 10-го числа місяця, що йде за кварталом, після подачі декларації.
• Військовий збір: Для Г1/Г2 — 864,70 грн/міс, сплачується разом з ЄП. Для Г3 — 1% від доходу, щоквартально.

Типові помилки нових ФОП

• Забули подати заяву на ЄП при реєстрації: Якщо не подали заяву на єдиний податок, ви автоматично потрапляєте на загальну систему з ПДФО 18%. Це часта і дорога помилка. Виправити можна, але доведеться почекати наступного кварталу.
• Неправильна група: Обрали Групу 2, але надаєте послуги ТОВ. Або обрали Групу 3, але хочете продавати на ринку. Неправильна група — порушення, що може призвести до штрафів.
• Забули про КВЕДи: Отримали оплату за вид діяльності, якого немає у ваших КВЕДах. ДПС може розцінити це як незареєстровану діяльність.
• Один рахунок для особистого і бізнесу: Мішанина грошей ускладнює облік і може викликати запитання від банку або ДПС.
• Не отримали КЕП вчасно: Без КЕП не можна подати декларацію електронно. А паперова подача — окрема морока.
• Не знали про ЄСВ в місяць реєстрації: ЄСВ нараховується навіть якщо ви ще нічого не заробили. За місяць реєстрації ЄСВ сплачується пропорційно (за дні починаючи з дня реєстрації).

ПДВ при реєстрації — чи потрібен одразу?

Ні. При реєстрації ФОП ви не зобов'язані реєструватись платником ПДВ. Реєстрація ПДВ стає обов'язковою тільки коли обсяг ваших оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищить 1 000 000 грн. До цього ліміту — добровільно і лише якщо є вагомі причини (наприклад, ваші клієнти є платниками ПДВ і хочуть податковий кредит).

Орієнтовна «вартість» першого року ФОП

Для Г3 розмір єдиного податку і ВЗ залежить від доходу. При доході 50 000 грн/міс: ЄП = 2 500 грн, ВЗ = 500 грн, ЄСВ = 1 902,34 грн — разом близько 4 902 грн/міс.