Закриття ФОП 2 групи з перевіркою: що перевіряє ДПС у 2026 році

Чи завжди є перевірка при закритті ФОП 2 групи

Ні, не завжди — але ризик вищий ніж для більшості інших ФОП. Група 2 привертає увагу ДПС тому що, по-перше, вона має чіткі обмеження (тільки фізособи і ФОП як клієнти), і по-друге, порушення цих обмежень — доволі поширені.

Рішення про призначення документальної перевірки приймається ДПС на основі аналізу ризиків. Вас включать у план перевірок при закритті з більшою вірогідністю якщо:

• У вас були наймані працівники
• Оборот перевищував 500 000–1 000 000 грн на рік
• На вас надходили скарги від клієнтів або конкурентів
• Банківські операції мали незвичний характер
• Ваші декларації мали розбіжності з банківськими виписками
• Ви надавали послуги юридичним особам (що заборонено для Г2)

Що конкретно перевіряє ДПС при закритті Г2

Документальна перевірка при закритті охоплює весь термін діяльності ФОП (або останні 3 роки — якщо діяв довше). Перевіряють:

• Книга обліку доходів: чи ведеться, чи всі надходження відображені, чи відповідає банківським виписками
• Банківські виписки: порівнюються з Книгою і деклараціями. Будь-яке надходження на рахунок ФОП ДПС вважає доходом, якщо не доведено інше
• Договори з клієнтами: чи не надавались послуги юридичним особам або ФОП на загальній системі
• Акти виконаних робіт: відповідність КВЕДам і умовам Групи 2
• Касові документи: якщо приймали готівку — чи є Z-звіти РРО або квитанції ПРРО
• Зарплатні документи (якщо були наймані): трудові договори, відомості нарахування зарплати, 4ДФ звіти

Документи для підготовки до перевірки

Книга обліку доходів

Це ключовий документ для ФОП 1–2 груп. Книга обліку доходів — реєстр всіх надходжень від підприємницької діяльності. Ведеться в електронному або паперовому вигляді.

Що має бути в Книзі: дата надходження, сума, джерело (клієнт), форма оплати (готівка/безнал). Книга ведеться за кожен рік окремо і зберігається 3 роки після закриття ФОП.

Банківські виписки

Запросіть виписки за весь термін діяльності у своєму банку. Кожна сума в Книзі доходів має відповідати надходженню у виписці. Якщо на рахунок надходили особисті гроші (поповнення особистими коштами, повернення боргу тощо) — їх потрібно задокументувати і відокремити від доходу.

Договори і акти

Зберіть договори з усіма клієнтами за роки діяльності. Акти виконаних робіт/послуг — обов'язково. Якщо договорів не було (разова послуга) — підготуйте хоча б рахунки або листування, що підтверджує суть послуги.

Документи з найманими (якщо були)

• Трудові договори з усіма найманими (включно з тими хто вже звільнився)
• Відомості нарахування зарплати
• Табелі обліку робочого часу
• Всі подані 4ДФ звіти за роки діяльності
• Записи в трудових книжках (якщо паперові)

Типові порушення, які знаходить ДПС у Г2

• Послуги юридичним особам: найчастіше порушення. Якщо серед ваших клієнтів є ТОВ, ПП, ПАТ або ФОП на загальній системі — це порушення умов Г2. ДПС донараховує різницю між ставкою Г2 і загальною системою (18% ПДФО + 5% ВЗ) за весь спірний дохід.
• Дохід не за КВЕДом: надходження за діяльність, яка не відповідає зареєстрованим КВЕДам. Наприклад, КВЕД на перукарські послуги, а фактично продавали косметику.
• Перевищення ліміту без реакції: сукупний дохід перевищив 7 211 598 грн, але підприємець не перейшов на Г3 або загальну систему.
• Відсутні касові документи: готівку приймали без РРО чи ПРРО (якщо є обов'язок його використовувати), або без видачі документів.
• Неправильна Книга доходів: не вели, вели з помилками, або дані не відповідають банківським виписками.

Права підприємця під час перевірки

Пам'ятайте: перевірка — це не вирок. У вас є права:

• Вимагати направлення (наказ про перевірку) та посвідчення перевіряючих
• Не допускати перевіряючих без пред'явлення цих документів
• Подавати пояснення та заперечення до акту перевірки
• Оскаржити висновки акту в адміністративному порядку (30 днів) або суді
• Мати бухгалтера або адвоката при перевірці

Порядок закриття Г2 з перевіркою

• Крок 1: Підготуйте весь пакет документів (Книга, виписки, договори, акти)
• Крок 2: Якщо були наймані — звільніть їх у встановленому порядку, виплатіть всі суми
• Крок 3: Подайте заяву про закриття через Дію або ЦНАП
• Крок 4: Протягом 30 днів подайте ліквідаційну декларацію
• Крок 5: Якщо ДПС призначить перевірку — надайте документи і пояснення
• Крок 6: При отриманні акту перевірки — уважно вивчіть і подайте заперечення якщо є спірні моменти
• Крок 7: Після завершення — отримайте акт звірки і закрийте рахунок

Штрафи, які може нарахувати ДПС