У питанні «скільки коштує зареєструвати ТОВ» майже завжди сховані дві помилки одразу.
Перша: люди думають, що реєстрація платна. Вона безкоштовна. Друга, дорожча: люди думають, що статутний капітал — це витрата, і саме на неї відкладають гроші. А справжня витрата зовсім в іншому місці, і про неї зазвичай ніхто не попереджає до реєстрації.
Реєстрація ТОВ — 0 грн
Подати документи можна онлайн. Держава за саму реєстраційну дію не бере нічого.
Гроші зʼявляються там, де ви щось змінюєте вже після реєстрації:
| Дія | Скільки |
|---|---|
| Державна реєстрація ТОВ | 0 грн |
| Зміни до відомостей про юрособу (у т.ч. статут) | 0,3 прожиткового мінімуму — 1 000 грн |
| Ті самі зміни в електронній формі | 75% від суми — 750 грн |
| Витяг з ЄДР паперовий / електронний | 170 / 120 грн |
| Нотаріус | за тарифом — потрібен не завжди |
Нотаріус обовʼязковий не в кожному випадку. Якщо засновник один і внесок грошовий — часто можна обійтися без нього. Кілька засновників, негрошові внески, складна структура часток — тоді нотаріальні витрати зʼявляються, і їх варто закладати.
Статутний капітал — це не витрата
Найважливіший абзац у цій статті, якщо ви вперше відкриваєте ТОВ.
Статутний капітал — це ваші гроші, які залишаються вашими. Ви не віддаєте їх державі. Ви вносите їх у власну компанію: гроші лягають на рахунок ТОВ і далі використовуються в діяльності — на закупівлю, на оренду, на зарплати. Майно, внесене як внесок, стає активом товариства.
Це не витрата ані в бухгалтерському сенсі, ані в податковому. Це переміщення грошей з вашої лівої кишені у праву, після якого вони нікуди не зникають.
- Мінімального розміру закон не встановлює. Формально статутний капітал може бути навіть 1 гривня.
- Строк внесення — 6 місяців з дня державної реєстрації, якщо статутом не передбачено інше.
- Але надто малий капітал має ціну іншого роду. Це міра відповідальності товариства перед контрагентами, і банк чи великий партнер дивиться на цю цифру. ТОВ зі статутним капіталом 1 грн виглядає рівно так, як виглядає.
Куди насправді йдуть гроші
Реєстрація — це подія одного дня. А ТОВ ви утримуєте щомісяця. Ось повний список того, що зʼявляється після реєстрації:
- Директор — про це нижче окремо, бо це головна стаття
- Бухгалтерський облік — обовʼязковий для ТОВ завжди, незалежно від системи оподаткування
- Фінансова звітність — квартальна і річна, окремо від податкової
- Обслуговування рахунку — тарифи для юросіб зазвичай вищі, ніж для ФОП
- Юридична адреса, якщо своєї немає
- КЕП для директора — для подання звітності
Головна стаття витрат — директор
Ось те, чого не знають більшість людей, які порівнюють ФОП і ТОВ «по податках».
У ТОВ має бути керівник. Він оформлений, і його зарплата не може бути нижчою за мінімальну. Порахуємо мінімально можливий місяць:
| Стаття | Сума на місяць | Хто платить |
|---|---|---|
| Зарплата директора (мінімальна) | 8 647 грн | нараховується працівнику |
| ЄСВ 22% | не менше 1 902,34 грн | зверху, коштом ТОВ |
| ПДФО 18% | ≈ 1 556 грн | утримується із зарплати |
| Військовий збір 5% | ≈ 432 грн | утримується із зарплати |
| Разом виходить із ТОВ | ≈ 10 550 грн | зарплата + ЄСВ зверху |
Директор отримає на руки приблизно 6 659 грн, а компанія витратить близько 10 550 грн. Різниця — це податки й внески.
Способи зменшити цю суму існують — неповний робочий час, відпустка без збереження зарплати на період без діяльності, виконання функцій засновником. Але кожен із них має умови, і обирати конструкцію треба до початку діяльності. Якщо директор фактично працює, а нарахувань немає, під час перевірки це виглядає як праця без оплати з відповідними наслідками.
Приклад: ТОВ на єдиному податку, перший рік
Двоє партнерів відкривають ТОВ 3 групи для агенції. Статутний капітал 20 000 грн грошима, директор — один із засновників на мінімальній зарплаті. Обороту в перші два місяці немає.
- Реєстрація: 0 грн.
- Статутний капітал 20 000 грн: внесені на рахунок і залишилися там. Це не витрата — цими грошима вони згодом оплатять рекламу й підписки.
- Місяць 1 і 2, без доходу: ≈ 10 550 грн на місяць на директора. Єдиний податок 0 грн, бо немає обороту.
- Місяць 3, оборот 200 000 грн: ЄП 5% = 10 000 грн, плюс ті самі ≈ 10 550 грн на директора.
Тобто за перші два «порожні» місяці ТОВ коштувало партнерам понад 21 000 грн — і жодна гривня з цього не була платою за реєстрацію чи статутним капіталом.
Той самий бізнес на ФОП 3 групи в ті самі два місяці коштував би 3 804,68 грн. Це і є справжня відповідь на питання «скільки коштує ТОВ».
Коли ТОВ дорожче за ФОП, а коли — ні
ТОВ не гірше і не краще — воно про інше. Ось коли переплата виправдана:
- Партнерів кілька. Частки в ТОВ юридично оформлені; у ФОП «партнерство» — це усна домовленість, яка не витримує першого конфлікту.
- Обмежена відповідальність має значення. ФОП відповідає всім особистим майном, ТОВ — у межах свого. Для бізнесу з реальними ризиками це вирішальний аргумент.
- Ви переросли ліміт ФОП — 10 091 049 грн на рік на 3 групі.
- Клієнти вимагають юрособу. Великі замовники та тендери часто не працюють із ФОП.
- Ви плануєте продавати бізнес або залучати інвестора. ФОП не продається, частка в ТОВ — так.
Якщо жоден із пунктів вас не стосується — на старті ФОП майже завжди дешевший і простіший, а перейти на ТОВ можна пізніше.
Коротка відповідь
Зареєструвати ТОВ — 0 грн. Статутний капітал — не витрата, а ваші ж гроші всередині компанії. Утримувати ТОВ — від приблизно 10 550 грн на місяць через директора, ще до будь-якої діяльності.
Якщо ви зараз обираєте між ФОП і ТОВ — напишіть, скільки у вас засновників, який очікуваний оборот і хто клієнти. Порахую обидва варіанти в гривнях за перший рік, і рішення стане очевидним само.