Чому не можна просто «забути» про ФОП?
Одна з найдорожчих помилок підприємців — «кинути» ФОП без офіційного закриття. Логіка зрозуміла: «я вже не працюю, навіщо закривати». Але закон так не працює.
Поки ФОП офіційно існує в реєстрі — незалежно від того, чи є у вас реальна діяльність — продовжує нараховуватись ЄСВ (1 902,34 грн/місяць). Якщо не сплачувати, накопичується борг. Якщо не подавати декларації — нараховуються штрафи. Через рік-два «забутого» ФОП боргів може бути на десятки тисяч гривень.
Коли потрібно закривати ФОП
- Переїзд за кордон — навіть тимчасовий
- Зміна форми бізнесу (переходите на ТОВ)
- Пауза в роботі більш ніж на кілька місяців
- Зміна виду діяльності на заборонений для поточної системи
- Будь-яка ситуація, коли ФОП більше не потрібен
Закрити і потім знову відкрити ФОП — абсолютно нормально і можна в будь-який час. Повторна реєстрація відбувається так само швидко і безкоштовно.
Як підготуватись до закриття?
Перш ніж подавати заяву, перевірте:
- Чи є борги по ЄСВ, єдиному податку, ВЗ — перевіряйте в Кабінеті платника ДПС (cabinet.tax.gov.ua)
- Чи всі декларації подані (жодна не пропущена)
- Якщо є наймані — чи виплачена остання зарплата, чи подані всі зарплатні звіти
- Чи немає незакритих договорів, за якими очікуються платежі
Крок 1: Подача заяви про припинення
Офіційне закриття ФОП починається з подачі заяви держреєстратору. Заяву можна подати:
- Через Дію: розділ «Підприємництво» → «Припинення діяльності ФОП» — найшвидший спосіб, не виходячи з дому
- Через ЦНАП: особисто, з паспортом та ідентифікаційним кодом
- Через нотаріуса: якщо не можете особисто
Реєстрація припинення займає 1–3 робочі дні. Після цього в ЄДР з'являється запис про припинення підприємницької діяльності.
Крок 2: Запис в ЄДР — що це означає
Запис в ЄДР про припинення — це лише початок процесу, а не завершення. Після нього у вас є 30 календарних днів для подачі ліквідаційних декларацій до ДПС. Нікуди йти не потрібно — після закриття ДПС сама дізнається про запис в ЄДР.
Крок 3: Ліквідаційні декларації — строго до 30 днів
Це найважливіший технічний крок. Декларації подаються залежно від вашої системи оподаткування:
- Групи 1–2 ЄП: Декларація платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за рік (або частину року до дати закриття). Термін — 30 днів від запису в ЄДР.
- Група 3 ЄП: Декларація за квартал, у якому відбулось закриття. Термін — також 30 днів від запису в ЄДР.
- Загальна система: Декларація про майновий стан і доходи (форма 05) за рік до дати закриття. Термін — 30 днів.
- Якщо були наймані: Фінальний Об'єднаний звіт (4ДФ) за останній квартал діяльності.
Крок 4: Сплата всіх боргів
Одночасно з поданням декларацій — або до цього — погасіть усі поточні зобов'язання:
- ЄСВ за всі місяці до дати закриття включно (в тому числі частковий місяць — якщо ФОП закрито 15-го числа, ЄСВ нараховується за 15 днів)
- Єдиний податок за останній звітний період
- Військовий збір за останній звітний період
- ПДФО (якщо загальна система)
Крок 5: Перевірка від ДПС
Після отримання ліквідаційних декларацій ДПС має право провести перевірку. Це може тривати до 60 календарних днів. Що перевіряють:
- Правильність задекларованих доходів (звіряють з банківськими виписками)
- Відповідність сплачених податків нарахованим
- Наявність всіх необхідних звітів за весь період діяльності
- Якщо були наймані — правильність нарахування зарплати і ЄСВ
Крок 6: Зняття з обліку — акт звірки
Після завершення перевірки (або якщо перевірки не було) ДПС знімає вас з податкового обліку. Рекомендується отримати акт звірки розрахунків — документ, що підтверджує відсутність заборгованості. Це важливо для вашого спокою і може знадобитись при відкритті нового ФОП.
Крок 7: Закриття рахунку в банку
Закрийте підприємницький рахунок тільки після завершення всіх розрахунків з клієнтами і ДПС. Якщо закрити рахунок до погашення боргів — не зможете провести платежі з правильного рахунку. Для закриття рахунку зверніться до банку з відповідною заявою.
Як закрити ФОП з найманими працівниками?
Якщо у вас були наймані — процес складніший:
- Необхідно попередити працівників про звільнення за 2 місяці (ст. 40 КЗпП)
- Виплатити вихідну допомогу і всю заробітну плату
- Зробити записи у трудових книжках (якщо паперові)
- Подати фінальний Об'єднаний звіт (форма 4ДФ) за останній квартал
- Повідомити Пенсійний фонд і центр зайнятості
Яких помилок уникати при закритті?
- Подали заяву через Дію і вирішили що «все зроблено» — а декларації не подали
- Забули про борг по ЄСВ за один-два місяці
- Закрили банківський рахунок до завершення всіх взаєморозрахунків
- Не врахували ЄСВ за частковий місяць закриття
- Не отримали акт звірки — і потім виявили «несподіваний» борг
Строки і орієнтовна вартість
Весь процес закриття займає від 1 до 3 місяців (з урахуванням можливої перевірки ДПС). Допомога бухгалтера при закритті ФОП коштує від 1 500 до 3 500 грн залежно від складності. Якщо є борги, наймані або ЗЕД — ціна вища.