«Людмило, мені для магазину ФОП відкривати чи одразу ТОВ?» — це чи не найчастіше питання на першій консультації. І відповідь майже ніколи не «ТОВ солідніше». Для роздробу та сфери послуг (магазин, салон, кав’ярня, майстерня — усе, що не IT з іноземними інвесторами) форма обирається не за солідністю, а за податками, відповідальністю і планами на майбутнє. Нижче розкладу обидві форми на пальцях, з цифрами 2026 і трьома типовими сценаріями.
Коротко: кому ФОП, а кому ТОВ?
Якщо ви один власник, ваш оборот у межах лімітів єдиного податку, найманих небагато, а клієнти — переважно населення, у 9 із 10 випадків це ФОП. ТОВ має сенс, коли у вас є партнери (двоє і більше засновників із часткою), потрібен зовнішній інвестор, ви плануєте продати бізнес як актив або працюєте на великих контрактах, де контрагент вимагає юрособу.
| Параметр | ФОП (єдиний податок) | ТОВ (загальна система) |
|---|---|---|
| Хто власник | Одна фізособа | 1+ засновників із частками |
| Відповідальність | Усім особистим майном | У межах статутного внеску |
| Базовий податок | ЄП (фікс або % обороту) | 18% прибутку + 5% ВЗ |
| Вивід грошей | Гроші на рахунку — ваші | Зарплата або дивіденди (+5% ПДФО +5% ВЗ) |
| Облік | Спрощений (книга обліку) | Повний бухоблік, баланс |
| Реєстрація | За 1 день, безоплатно | До кількох днів, статут |
| Продаж бізнесу | Не продається як юрособа | Продаж корпоративних прав |
Які податки: єдиний податок проти 18% прибутку?
Це головна різниця в грошах. ФОП на спрощеній системі платить єдиний податок — або фіксовано, або відсотком обороту:
- Г1: ЄП до 332,80 грн/міс (фіксовано), ліміт доходу 1 444 049 грн/рік.
- Г2: ЄП до 1 729,40 грн/міс (фіксовано) + ВЗ 864,70 грн/міс, ліміт 7 211 598 грн/рік.
- Г3: 5% від доходу (або 3% + ПДВ), ліміт 10 091 049 грн/рік.
Плюс ЄСВ «за себе» — 1 902,34 грн/міс для всіх груп (22% від МЗП 8 647 грн). Тобто ФОП Г2 без найманих заздалегідь знає свій податок: ЄП 1 729,40 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70 = 4 496,44 грн/міс, незалежно від обороту до ліміту.
ТОВ на загальній системі платить податок на прибуток 18% — і це з прибутку, а не обороту. Прибуток = доходи мінус документально підтверджені витрати. А коли власник захоче забрати цей прибуток собі дивідендами — заплатить ще 5% ПДФО + 5% ВЗ (пільгова ставка для дивідендів від ТОВ — платника податку на прибуток). Виходить подвійне оподаткування: спершу на рівні компанії, потім на рівні власника.
Це місце, де клієнти зазвичай звертаються до мене з готовим рішенням «відкрию ТОВ, так серйозніше» — і їдуть додому з ФОП, бо так у них залишається відчутно більше грошей у кишені щороку. Точну цифру порахую під ваш оборот і витрати на консультації.
Чим ви ризикуєте: відповідальність майном?
Це єдина перевага ТОВ, яка реально важлива для багатьох. ФОП відповідає за боргами всім своїм особистим майном — квартирою, авто, заощадженнями. Якщо бізнес залишився винен постачальнику чи банку, стягнення може дійти до особистих активів підприємця.
ТОВ відповідає лише в межах статутного капіталу — тобто внеску засновника. Особисте майно власника відокремлене від майна компанії. Тому для бізнесу з великими товарними кредитами, орендою дорогих приміщень чи ризиком судових позовів ТОВ дає захист, якого у ФОП немає.
Як вивести гроші: ваш рахунок vs дивіденди?
Тут ФОП виграє беззаперечно. Гроші на рахунку ФОП — це ваші особисті гроші. Після сплати податків ви знімаєте їх у будь-який момент, без додаткових зборів. Заробив — забрав.
У ТОВ гроші компанії не дорівнюють грошам власника. Щоб вивести прибуток легально, є два шляхи:
- Зарплата директору/засновнику: 18% ПДФО + 5% ВЗ + ЄСВ роботодавця 22% (не менше 1 902,34 грн). Дорого, але зменшує базу податку на прибуток.
- Дивіденди: спершу 18% податку на прибуток на рівні ТОВ, потім ще 5% ПДФО + 5% ВЗ при виплаті власнику.
Тому популярна гібридна схема: ФОП для основного потоку грошей + ТОВ для напрямків, де потрібна юрособа. Але це вже тонке налаштування — таку конструкцію я раджу будувати тільки під конкретний план, бо тут легко зробити помилку з трансфертом між структурами.
Скільки можна найняти працівників?
У роздробі та послугах це часто вирішальний фактор. Обмеження по найманих залежить від групи ФОП:
| Форма | Максимум найманих |
|---|---|
| ФОП Г1 | 0 (тільки сам) |
| ФОП Г2 | До 10 одночасно |
| ФОП Г3 | Без обмежень |
| ТОВ | Без обмежень |
Для найманого працівника і ФОП, і ТОВ платять однаково: ПДФО 18% + ВЗ 5%із зарплати + ЄСВ роботодавця 22% (не менше 1 902,34 грн/міс). Зарплата не може бути нижче МЗП 8 647 грн — інакше штраф 25 941 грн (3 МЗП). А за неоформленого працівника штраф — 86 470 грн (10 МЗП).
З 2026 року ФОП із найманими подають об’єднаний звіт 4ДФ (ПДФО + ВЗ + ЄСВ найманих) щоквартально: за Q2 — до 10.08.2026, за Q3 — до 09.11.2026. Деталі — у моєму гіді по 4ДФ для ФОП.
Як масштабуватися і де ліміти?
Поки ви ростете в межах лімітів ЄП — ФОП повністю покриває потреби. Нагадаю стелі доходу на 2026 рік:
- Г1: 1 444 049 грн/рік.
- Г2: 7 211 598 грн/рік.
- Г3: 10 091 049 грн/рік.
Перевищили ліміт — автоматичний перехід на загальну систему з наступного кварталу. Також пам’ятайте про поріг ПДВ — 1 000 000 грн за 12 місяців (за законопроєктом Мінфіну з 2027 поріг може зрости до 4 000 000 грн — він ще не ухвалений, параметри можуть змінитися). Дійшли до мільйона — реєстрація платником ПДВ обов’язкова, незалежно від форми.
ТОВ лімітів доходу не має взагалі. Тому коли бізнес виходить за 10 млн обороту, працює на тендерах, з мережами чи великими постачальниками, які вимагають ПДВ і повний пакет документів — це природна точка переходу на ТОВ. До того часу ТОВ для роздробу — це частіше переплата, ніж перевага.
Чи можна продати бізнес?
Це різниця, про яку рідко думають на старті, але вона критична на фініші. ФОП продати не можна — підприємець нерозривно пов’язаний з конкретною фізособою. Можна продати окремі активи (обладнання, товарні залишки, бренд), але не бізнес як єдину юридичну одиницю. Новий власник реєструє свій ФОП з нуля.
ТОВ продається — через відчуження корпоративних прав (часток). Покупець отримує компанію з її контрактами, ліцензіями, репутацією, командою і напрацьованою базою. Тому якщо ви будуєте мережу салонів чи кав’ярень із прицілом продати її інвестору або франчайзеру за кілька років — ТОВ закладається одразу.
Те саме стосується партнерства: двоє людей, які вкладають гроші 50/50, не можуть коректно оформити це через ФОП. Частки, права, вихід партнера, розподіл прибутку — усе це юридично живе тільки в ТОВ.
Три сценарії: магазин, салон, кав’ярня?
Сценарій 1: магазин (роздрібна торгівля)
- Клієнти: населення (B2C). Постачальники-ФОП на ЄП або ТОВ.
- Рекомендація: ФОП Г2 (якщо оборот до 7,2 млн) або Г3 (якщо більше чи закупівлі у ТОВ на загальній з ПДВ).
- Чому: фіксований податок, гроші ваші, РРО на безоплатній ПРРО. ТОВ дало б тільки зайвий бухоблік і подвійне оподаткування.
Сценарій 2: салон краси / нігтьова студія
- Клієнти: виключно фізособи. Майстри — наймані або власні ФОП.
- Рекомендація: ФОП Г2.
- Чому: до 10 найманих вистачає більшості салонів, клієнти-фізособи дозволені, податок передбачуваний. Перерости 10 майстрів → Г3 або ТОВ.
Сценарій 3: кав’ярня / заклад HoReCa
- Клієнти: населення. Алкоголь → потрібна ліцензія (і вона на ТОВ оформлюється простіше при мережі).
- Рекомендація: один заклад — ФОП Г2; мережа з партнерами/інвестором або з планом продажу — ТОВ.
- Чому: поки це сімейний бізнес одного власника — ФОП дешевший у рази. Як тільки заходить співвласник або інвестор — лише ТОВ.
Бачите логіку? Форма залежить не від «престижу», а від ваших клієнтів, обороту, кількості власників і планів на 2–3 роки. Це рівно те, що ми розбираємо на консультації: я питаю про ваш план, рахую обидва варіанти на ваших цифрах і кажу, де ви залишите більше грошей у кишені. Спершу можна прикинути податки самостійно — у мене є калькулятор податків ФОП.
Часті питання
Що дешевше для невеликого магазину — ФОП чи ТОВ?
Майже завжди ФОП. Фіксований єдиний податок Г2 (близько 54 000 грн/рік разом із ЄСВ і ВЗ) проти 18% прибутку + податків на дивіденди у ТОВ — різниця в рази на користь ФОП, поки ви в межах лімітів і без партнерів.
Чи правда, що ФОП ризикує квартирою?
Так, формально ФОП відповідає всім особистим майном. На практиці для більшості роздрібних і сервісних бізнесів без великих боргів цей ризик низький, але для бізнесу з товарними кредитами чи судовими ризиками ТОВ дає реальний захист.
Чи можна почати з ФОП і потім перейти на ТОВ?
Так, це поширений шлях. Стартуєте на ФОП, ростете, а коли заходить партнер, інвестор або оборот виходить за межі лімітів — реєструєте ТОВ і переводите діяльність туди. ФОП можна залишити паралельно для окремого напрямку.
Чи потрібен ТОВ для роботи з великими мережами?
Не завжди. Багато мереж працюють і з ФОП на Г3 (особливо платником ПДВ). Але деякі тендери та контракти прямо вимагають юрособу — тоді без ТОВ не обійтись. Перевіряйте вимоги конкретного контрагента.
Чи можна на ТОВ бути на єдиному податку?
Так, ТОВ може бути платником єдиного податку 3 групи (5% або 3% + ПДВ), якщо відповідає умовам. Тоді замість 18% прибутку платить % з обороту. Це окрема велика тема — обговоримо під ваш випадок.
Скільки коштує відкрити ФОП і ТОВ?
Реєстрація ФОП — безоплатна і займає один день. ТОВ теж реєструється безоплатно через держреєстратора, але потребує статуту, рішення засновників і формування статутного капіталу, тому займає більше часу.