Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса — РРО, учёт, отчётность
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю все нюансы: от РРО при доставке до учёта комиссий маркетплейса. без сюрпризов.
Кому подходит
Владельцы интернет-магазинов (собственный сайт, Prom, Rozetka, OLX)
Владельцы интернет-магазинов (собственный сайт, Prom, Rozetka, OLX)
Instagram/TikTok продавцы с регулярными продажами
Instagram/TikTok продавцы с регулярными продажами
Дропшипперы и посредники в онлайн-торговле
Дропшипперы и посредники в онлайн-торговле
ФОП, продающие на нескольких площадках одновременно
ФОП, продающие на нескольких площадках одновременно
Про эту специализацию
Онлайн-торговля в Украине — это не просто "продал и получил деньги". Каждая операция через НП-доставку, каждый возврат, комиссия маркетплейса и оплата картой — всё это требует правильного документального оформления. РРО обязателен даже при продажах "через сайт". Товарный учёт критичен для понимания реальной прибыли. А налогообложение зависит от того, что именно вы продаёте и кому. Я веду учёт интернет-магазинов и знаю, где самые частые проблемы.
Онлайн-торговля — самый динамичный сегмент украинского ФОП-рынка: более 90 000 активных интернет-магазинов и продавцов в соцсетях в 2026. Особенность отрасли — тонкая маржинальность (15–35% в рознице) и одновременно самая сложная регуляторная модель: ПРРО с 2022 для всех продаж физлицам, обязательный товарный учёт для понимания реальной маржи, отдельное оформление возвратов, правильное отражение комиссий Rozetka/Prom (полная сумма дохода, а не нетто), контроль лимита 10,09 млн грн/год на Г3. Я веду учёт магазинам на Rozetka, Prom, OLX, Instagram-страницам с оплатой на карту ФОП, дропшипперам из США/Китая и владельцам Shopify-магазинов. Знаю, где прячется каждая копейка прибыли и где ГНС ищет недостатки в учёте.
РРО нужен даже для Instagram-магазина?
Да. С 2022 года любая продажа товаров или услуг физическим лицам — независимо от канала продажи — требует фискального чека. Даже если вы продаёте в Instagram и получаете перевод на карту. ПРРО на телефоне — простой и бесплатный вариант.
Как считается доход при продажах через Rozetka или Prom?
Маркетплейс перечисляет вам сумму минус комиссия. В декларацию включается ПОЛНАЯ сумма продажи (без вычета комиссии) — комиссия является вашими расходами. Ошибка здесь — заниженный доход, а это проблемы с ГНС.
Как отражать возвраты товаров?
Возврат отменяет доход от операции — но только если правильно оформлен (возврат чека через РРО, акт возврата). Без документов возврат "зависает" и доход остаётся задекларированным.
Как вести учёт остатков на складе?
Без товарного учёта вы не знаете реальную себестоимость и прибыль. ГНС может трактовать отсутствие первичных документов на товар как скрытую реализацию. Я настраиваю товарный учёт в Excel, 1С или облачных системах.
КВЕДы для вашей отрасли
Правильный КВЕД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 47.91 | Розничная торговля по почтовому заказу или через сеть Интернет Основной КВЕД для любого онлайн-магазина — Rozetka, Prom, собственный сайт, Instagram. Покрывает продажу любых товаров конечному потребителю через интернет. | Основной |
| 47.99 | Прочие виды розничной торговли вне магазинов Для продажи через соцсети, групповые заказы, выездные презентации, личный контакт с клиентом без сайта. Часто регистрируют вместе с 47.91. | Основной |
| 46.90 | Неспециализированная оптовая торговля Для дропшипперов и посредников, работающих с юрлицами или на B2B-маркетплейсах. Позволяет продажу без физического владения товаром. | дополнительный |
| 47.71 | Розничная торговля одеждой Если ваш магазин специализирован на одежде — дополнительный код для прозрачности перед ГНС. | дополнительный |
| 47.41 | Розничная торговля компьютерами и программным обеспечением Для электроники, гаджетов, аксессуаров. Покрывает также цифровые продукты (лицензии, ключи). | дополнительный |
| 47.75 | Розничная торговля косметическими товарами и парфюмерией Для онлайн-магазинов косметики. Часто нужен параллельно для Instagram-продавцов бьюти-продуктов. | дополнительный |
| 53.20 | Прочая почтовая и курьерская деятельность Не для магазина, а если организуете собственную доставку. Большинство использует Новую Почту и этот код не регистрируют. | дополнительный |
Какую группу единого налога выбрать
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Г2 — фиксированный платёж
Подходит только если торгуете физлицам, не планируете B2B-продаж и годовой оборот не превышает 7,2 млн грн.
4 496,44 грн/мес (1 729,40 ЕН + 1 902,34 ЕСВ + 864,70 ВС)
- Предсказуемая фиксированная нагрузка
- Можно нанимать до 10 работников
- Фиксированная сумма не зависит от дохода — уже примерно с 43 235 грн/мес дешевле Г3 (ЕН+ВС 2 594,10 грн против 6% от дохода)
- Запрещено продавать юрлицам — корпоративные заказы отпадают
- Лимит 7 211 598 грн/год
- Не подходит для работы с нерезидентами (экспорт, дропшиппинг из США)
Г3 — 5% от дохода
Универсальный выбор для большинства интернет-магазинов, особенно при работе с маркетплейсами и смешанной клиентской базе.
5% × доход + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС
- Разрешено работать с ТОВ, нерезидентами, маркетплейсами
- Лимит 10 091 049 грн/год
- Без ограничений по найму
- Квартальная декларация
- Не возвращаете входной НДС за товар (важно при импорте)
- При обороте 200k+/мес и низкой марже — возможно превышение эффективной ставки
Г3 — 3% с НДС
Импортируете товар с НДС или работаете с поставщиками-плательщиками НДС и имеете оборот 5+ млн грн/год.
3% × доход + 20% НДС отдельно (уменьшается на входной НДС)
- Возвращаете входной НДС за импорт и закупки — экономия до 20%
- Крупные клиенты-юрлица лучше принимают счета с НДС
- Ежемесячная декларация по НДС
- Регистрация НН в ЕРНН: за 1–15 число — до 5 числа следующего месяца, за 16–последнее — до 18 числа
- Более сложный учёт — без бухгалтера не стоит
РРО и лицензирование
ПРРО обязателен для онлайн-продаж физлицам с 2022
С 1 января 2022 года любой наличный или карточный расчёт с физлицом, независимо от канала (сайт, Rozetka, Prom, OLX, Instagram, TikTok), требует фискального чека. Отдельный случай — наложенный платёж через Новую Почту: чей это чек, решает договор с перевозчиком, а не название способа оплаты (ЗІР, подкатегория 109.02). Если курьер принимает постоплату от своего имени и выдаёт покупателю расчётный документ — ПРРО продавца не обязателен, в посылку кладут расходную накладную; если доставку делает экспедитор без статуса перевозчика, не участвующий в расчёте, — чек ваш и формируется до отправки товара. Удобнее всего — ПРРО Checkbox с интеграцией через API в OpenCart, WordPress, Shopify, Хорошоп — чек формируется автоматически при оплате. Штраф за работу без чека — 100% от суммы операции первый раз, 150% повторно. Я знаю продавцов, получивших штрафы на 200+ тыс. грн при накоплении нарушений.
Исключение: Исключения: продажи юрлицам по безналичному расчёту (страховые, ТОВ-заказчики — оплата на счёт ФОП по договору без чека). Экспортные продажи нерезидентам — не требуют ПРРО. Продажа собственноручно выращенной сельхозпродукции на рынках (не относится к онлайну).
Лицензии для интернет-торговли — только для специфических товаров
Общая онлайн-торговля непродовольственными товарами не требует лицензий. Но есть категории с обязательным лицензированием: алкоголь и табак (лицензия Госрегулирования), лекарства и медтехника (МЗ), оружие и пиротехника (МВД), ювелирные изделия (Пробирная служба), пестициды и агрохимия (Минагро). Отдельно — продажа пищевых продуктов через интернет требует регистрации мощностей в Госпродпотребслужбе (не лицензия, а регистрация мощностей по ЗУ "Об основных принципах безопасности пищевых продуктов"). Дропшиппинг электроники, одежды, косметики, бытовых товаров — без лицензий.
Сколько налогов — реальные примеры
Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.
Instagram-магазин одежды, Г2, без наёмных
Доход: 120 000 грн (продажа 35 единиц по ~3 400 грн)/мес
Только физлица через Instagram + Telegram. Наложенный платёж через НП. Чек формируется ПРРО при подтверждении заказа. КВЕДы 47.91 + 47.71.
Магазин на Rozetka + собственный сайт, Г3, 1 наёмный
Доход: 450 000 грн/мес
Продажи: 60% Rozetka (с комиссией), 40% собственный сайт. Менеджер на МЗП обрабатывает заказы. Доход считается ПОЛНОЙ суммой с Rozetka (270 000), а 32 400 комиссии — это расходы, которые НЕ уменьшают доход для ЕН.
Типичные ошибки и как их избежать
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
В доход включают сумму, которую Rozetka/Prom перечислили на счёт (нетто), а не полную цену продажи
Занижение дохода на 10–15% → доначисление ЕН + штраф 10% (обычное занижение, ст. 123.1 НКУ; 25% — при умысле, 50% — повторное умышленное). При обороте 5 млн заниженный доход = 600 тыс., штраф 75 000 грн
Доход ФОП — это ВСЯ сумма, которую покупатель заплатил за товар (брутто). Комиссия маркетплейса — это ваши расходы, которые НЕ уменьшают базу для ЕН. Я сверяю доход с выписками маркетплейса и банка ежемесячно.
Приём оплат на личную карту вместо бизнес-счёта ФОП
ГНС признаёт все поступления на карту физлица предпринимательской деятельностью вне ФОП → 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ + штраф 10% со всей суммы (обычное занижение; 25% — при умысле, 50% — повторное умышленное)
Отдельный бизнес-счёт ФОП в Mono Бизнес/Приват24 Бизнес/Sense. Все оплаты от клиентов и маркетплейсов — туда. Отделить доход от личных расходов — защита на случай проверки.
Возврат товара покупателем не оформлен через ПРРО (кассовый чек возврата)
Доход остаётся задекларированным полностью → переплата 5% ЕН на сумму возврата + завышенная база ВС. На возврат 100 000 грн/мес — переплата 6 000 грн/мес
Каждый возврат — отдельный чек "возврат товара" в ПРРО со ссылкой на номер первичного чека. Без этого в учёте возврат не существует. Настраиваю процесс у клиента при старте.
Дропшиппер с поставщиком в Китае не контролирует 180-дневный срок ВЭД
Пеня 0,3%/день после 180 дней с оплаты поставщику до получения товара (ст. 13 ЗУ "О валюте и валютных операциях"). На заказ 10 000 USD с просрочкой 30 дней — пеня 900 USD
Веду журнал ВЭД-операций по каждому импорту. За 30 дней до 180-дневного дедлайна предупреждаю клиента: банк предельный срок не продлевает, поэтому готовим либо возврат предоплаты, либо иск в суд или МКАС (ч. 7 ст. 13 Закона №2473-VIII) — именно он останавливает срок и пеню.
Превышение лимита Г3 (10 091 049 грн/год) и позднее обнаружение
К сумме превышения — ЕН 15% (пп. 1 п. 293.4 НКУ), а переход на общую систему — с первого числа месяца, следующего за кварталом превышения (пп. 3 пп. 298.2.3 НКУ), а не задним числом с начала того квартала. Далее — НДФЛ 18% + ВС 5% с чистого дохода (ЕСВ 1 902,34 грн/мес одинаков на обеих системах). Часто обнаруживается от ГНС с накопленным долгом и штрафом по ст. 123 НКУ.
Веду учёт накопленного дохода клиента в реальном времени. За 2 месяца до лимита обсуждаем опции: ТОВ параллельно, приостановка новых продаж, переход на общую.
Выбираю КВЕД 47.91 но продаю одежду, косметику и продукты — без дополнительных кодов
Доходы по нерегистрированным видам деятельности облагаются по общей системе (18% + 22% + 5%). Особенно рискованно для продуктов — без регистрации мощностей в Госпродпотребслужбе штраф 17 000 грн
Регистрирую сразу 4–6 КВЕДов по категориям товаров. Дополняю КВЕД через Дію — 1 рабочий день, бесплатно. Делаем при старте ФОП, а не когда уже работаем.
Кассовый лимит 50 000 грн/день с физлицом превышен при крупном заказе
Админштраф 1 700–3 400 грн, при повторном нарушении в течение года — 8 500–17 000 грн (ст. 163-15 КУоАП) + риск признания теневой операции
Для заказов более 50 000 грн — только безналичный расчёт (карта, перевод на ФОП-счёт). Между юрлицами/ФОП лимит ещё жёстче — 10 000 грн/день.
Что изменилось в 2026 для вашей отрасли
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
МЗП 8 647 грн → ЕСВ 1 902,34 грн/мес, ВС Г1-2 — 864,70 грн/мес, лимиты Г3 выросли до 10 091 049 грн/год
Суммарная нагрузка Г2 — 4 496,44 грн/мес. Лимит Г3 вырос на 7% против 2025 — при стабильном росте бизнеса это дополнительный запас 700 тыс. грн в год.
Новая форма квартальной декларации Г3 с полями для маркетплейсов
Отдельная строка "доходы через маркетплейсы" с требованием указывать идентификатор торговой точки на каждой платформе. Подготовьтесь — Rozetka и Prom выдают эти идентификаторы в кабинете продавца.
Обязательная интеграция ПРРО с системами учёта маркетплейсов (Rozetka, Prom)
Автоматическое формирование фискальных чеков при подтверждении заказа. Уменьшается риск пропустить чек при ручном режиме. Настраиваю API-связь с маркетплейсом для клиентов.
НДС обязателен для ФОП при доходе свыше 1 000 000 грн за последние 12 месяцев
Большинство серьёзных интернет-магазинов попадёт в порог. Готовлю клиентов сейчас: пересматриваем цены (закладываем НДС или держим), настраиваем учёт НДС, оцениваем выгоду 3% НДС vs 5% без НДС. Часто 3% с НДС оказывается выгоднее для магазинов с импортом.
Что входит в работу
Связанные услуги
ФОП — единый налог
Вся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
Налоговая отчётность
Все декларации и отчёты в ГНС — подготовка, проверка и подача вовремя. Ни одного пропущенного срока.
Товарный и складской учёт
Товары, сырьё, основные средства — учёт движения запасов от оприходования до реализации.
Часто задаваемые вопросы
Нужен ли РРО если оплата только через Новую Почту наложенным платежом?
Зависит от договора с перевозчиком. ГНС в действующем разъяснении (ЗІР, подкатегория 109.02) пишет, что сам вид расчёта («постоплата», «отсрочка платежа») обязанности применять РРО не создаёт — круг обязанностей определяют исключительно условия договора на перевозку (доставку) товаров. Если курьер (перевозчик) принимает постоплату от своего имени и выдаёт покупателю расчётный документ при передаче отправления — применение ПРРО продавцом не является обязательным, вы кладёте в посылку только расходную накладную. Если доставку выполняет экспедитор (логистическая компания) без статуса перевозчика, не участвующий в расчёте, — чек ваш и должен быть сформирован до отправки товара. Откройте свой договор и посмотрите, от чьего имени принимается постоплата.
Какой КВЕД нужен для интернет-магазина?
Зависит от того, что продаёте. Розничная торговля через интернет — 47.91. Но лучше добавить КВЕДы по видам товаров (одежда, электроника, косметика и т.д.). Выбираем вместе при регистрации или дополняем имеющийся перечень.
Нужен ли товарный учёт для ФОП 2 или 3 группы?
Юридически ФОП на упрощённой системе не обязан вести полный бухучёт. Но книга доходов — обязательна. А товарный учёт критичен для понимания реальной прибыли и для подтверждения операций при проверке. Без него вы не знаете, где зарабатываете, а где — в минус.
Как задекларировать продажи из Instagram если оплата на карту ФОП?
Все поступления на счёт ФОП = доход, включающийся в декларацию. Важно не путать бизнес-счёт и личный. Параллельно при каждой оплате картой нужен фискальный чек через ПРРО.
Как выбрать группу ЕН — Г2 или Г3 для интернет-магазина?
Г2 (фиксированный платёж 4 496,44 грн/мес = 1 729,40 ЕН + 1 902,34 ЕСВ + 864,70 ВС) подходит, если торгуете исключительно физлицам, оборот до 7 211 598 грн/год и не планируете B2B. Г2 запрещена для продажи юрлицам (корпоративные заказы, опт через Prom-маркет) и нерезидентам (экспорт, дропшиппинг из США). Г3 (5% от дохода + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС) — универсальный выбор: разрешает юрлиц и нерезидентов, лимит 10 091 049 грн/год, квартальная декларация. Точка безубыточности: 43 235 грн/мес — выше неё Г2 дешевле, ниже — Г3. При меньшем или нерегулярном обороте — Г3.
Возврат товара покупателем — как корректировать доход и НДС?
Возврат оформляется актом возврата товара + расходным документом на возврат средств. Если покупатель вернул товар в том же квартале, что и купил — доход уменьшается на сумму возврата, ПРРО выдаёт чек возврата (отрицательный). Если возврат в следующем квартале — в текущей декларации корректируется доход со знаком минус, а предыдущая ничего не меняет. Для плательщиков НДС (Г3 3% или ТОВ) — выписывается расчёт корректировки к налоговой накладной; РК на уменьшение компенсации регистрирует покупатель — в течение 18 календарных дней со дня его получения (п. 89 подразд. 2 разд. XX НКУ). Без правильного оформления ГНС не признает уменьшение дохода и доначислит ЕН + НДС + штраф 10% (обычное занижение; 25% — при умысле, 50% — повторное умышленное).
ВЭД-импорт с AliExpress — таможня 150 евро и выше?
Для импорта товаров на перепродажу (то есть коммерческий ввоз, не для личных нужд) правило «150 евро без пошлины» НЕ действует — это норма только для физлица-конечного потребителя. Как ФОП-продавец вы обязаны оформить импортную таможенную декларацию (ТД) на любую партию, независимо от суммы. Таможенные платежи: ввозная пошлина (0–10% в зависимости от кода УКТЗЭД), НДС 20% от стоимости (товар + доставка + пошлина) — даже если ваш ФОП не на НДС, импортный НДС уплачивается на таможне всегда. Без ТД товар не выпустят с таможенного склада. Небольшим интернет-магазинам часто выгоднее закупаться у украинских оптовиков — там НДС уже включён в цену.
Могу ли работать без ФОП — маркетплейс перечисляет деньги на карту?
Не получится. Rozetka, Prom, OLX, Wayforpay, LiqPay и Fondy в 2026 году обязаны передавать в ГНС сведения по каждому продавцу — суммы платежей, комиссии, количество транзакций. Конкретные риски: (1) ГНС видит, что на вашу карту ежемесячно приходят 80–150 платежей от покупателей → автоматический запрос → проверка → штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленный доход + доначисление 18% НДФЛ + 5% ВС + штраф 10% (обычное занижение; 25% — при умысле, 50% — повторное умышленное). (2) Без ПРРО дополнительно 100% от суммы операции первый раз, 150% повторно. (3) Банк блокирует карту при подозрении на коммерческую деятельность. ФОП Г3 (5%) на доходе 60 000 грн/мес = 4 902 грн/мес налогов. Это 8% — меньше, чем комиссия Prom.
Что ещё посмотреть
Другие отрасли
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН…
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…
Бухгалтер для строителя и ремонтной бригады
Застройщики требуют акты КБ-2/КБ-3, бригадир берёт наличные, материалы без накла…
Полезные статьи
Единый налог 2026: ставки, группы и лимиты — что изменилось
10 апреля 2026 · 6 мин
Бухгалтер для ФОП: когда вести учёт самостоятельно, а когда делегировать
10 апреля 2026 · 5 мин
Что изменилось для ФОП в 2026 году: полный обзор новых правил
10 апреля 2026 · 6 мин
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.