Питання про крипту мені ставлять усе частіше: «Людмило, я продав біткоїн на біржі — що тепер робити з податками?», «мені платять у токенах за фриланс — це через ФОП?». Скажу одразу чесно: це одна з найскладніших і найбільш «сірих» тем в українському оподаткуванні 2026 року. Спеціальний закон про віртуальні активи ще не запрацював, окремих ставок і КБК для крипти немає, а практика ДПС змінюється. Тому нижче я показую дві позиції там, де закон неоднозначний, і чесно кажу, де треба уточнювати на дату операції.
Який зараз правовий статус криптовалюти в Україні?
Станом на 2026 рік в Україні немає чинного спеціального закону, який би запровадив окремий податковий режим для віртуальних активів. Відповідний законопроєкт уже не перший рік у законодавчому процесі, але доки він не набрав чинності й не запрацювали підзаконні акти, ми працюємо за чинними нормами Податкового кодексу.
Що це означає на практиці:
- Немає окремої «ставки на крипту»і немає окремого КБК для криптоподатку. Будь-хто, хто називає вам «спеціальну криптоставку 2026», скоріше за все вигадує.
- НБУ не визнає криптовалюту законним засобом платежу. Гривня — єдиний законний засіб платежу в Україні. Крипта — це актив, а не гроші.
- Дохід від крипти все одно оподатковується.Відсутність спецзакону не означає «податків немає». Загальні норми ПКУ про доходи фізосіб діють.
Як фізособа зараз декларує дохід від криптовалюти?
Поки немає спецрежиму, домінуючий підхід ДПС такий: прибуток від операцій з криптовалютою фізособа відображає як інший оподатковуваний дохід у річній декларації про майновий стан і доходи. Застосовуються загальні ставки для доходів фізосіб:
| Платіж | Ставка | Коментар |
|---|---|---|
| ПДФО | 18% | Стандартна ставка податку на доходи фізосіб |
| Військовий збір | 5% | З доходів фізосіб (це не ВЗ ФОП) |
| Разом | 23% | З суми, яку визнають доходом |
Декларацію про майновий стан фізособа подає до 1 травня року, наступного за звітним, а сплачує задекларований податок до 1 серпня. Тобто за операції 2026 року звітуються у 2027-му.
Що саме вважати доходом: весь продаж чи лише прибуток?
Тут починається найспірніше місце, де закон неоднозначний. Запитання: 18% + 5% — це від усієї суми, яку ви отримали від продажу крипти, чи лише від прибутку (різниці між ціною продажу і ціною купівлі)? Покажу обидві позиції чесно.
Позиція A (обережна / частіше дискутована). Базою є фінансовий результат — прибуток: ціна продажу мінус документально підтверджена ціна купівлі того ж активу.
- Обґрунтування: оподатковувати логічно саме економічну вигоду (приріст), а не оборот; це відповідає загальному принципу оподаткування доходу.
- Практична умова: потрібні документи — виписки з біржі, банку, підтвердження курсу і дати кожної купівлі/продажу. Без них витрати довести важко.
- Ризик: податковий орган може не погодитися з вашим розрахунком витрат, якщо документи слабкі або купівля була на P2P без слідів.
Позиція B (фіскальна, обережніша для бюджету). За відсутності чітких норм частина практики схиляється до того, що доходом є вся отримана сума, поки платник не довів витрати належними документами.
- Обґрунтування: ПКУ для «іншого доходу» не містить спеціального механізму зменшення бази на собівартість крипти, а загальні правила доказування витрат суворі.
- Ризик для платника: податок виходить значно більший, бо рахується з обороту, а не з приросту.
Моя рекомендація (Людмила, перевірте на дату): готуйтеся за позицією A — рахуйте прибуток, але зберігайте кожен документ, який підтверджує ціну і дату купівлі. І перед поданням великої декларації по крипті візьміть письмову індивідуальну податкову консультацію ДПС саме під ваш кейс — це єдиний спосіб зафіксувати позицію, на яку потім можна спертися. Поки спецзакон не діє, єдиної усталеної практики немає.
Чи можна заводити крипту через ФОП на єдиному податку?
Дуже популярне питання, особливо в IT і фрилансі: «а можна крипту просто проводити через мій ФОП на 3 групі 5%?». Тут теж є дві сторони, але ризики переважають.
Чому це проблематично (домінуюча, обережна позиція):
- НБУ не визнає крипту засобом платежу. ФОП на єдиному податку отримує дохід у грошовій формі. Крипта — не гроші в розумінні валютного законодавства.
- Банк може не зарахувати кошти. Якщо на рахунок ФОП приходить гривня від продажу крипти, банк за фінмоніторингом може вимагати пояснення джерела і навіть відмовити у зарахуванні на підприємницький рахунок.
- Немає коректного КВЕД.Окремого, безпроблемного КВЕД для торгівлі віртуальними активами фактично немає. Підбити крипту під «звичайний» КВЕД на ЄП — це вже натяжка, яку ДПС може оскаржити.
- Ризик «невластивого доходу». Якщо ДПС вважатиме, що операція не відповідає вашим КВЕД на ЄП, дохід можуть кваліфікувати як такий, що оподатковується за загальними правилами (ПДФО 18% + ВЗ 5%) — тобто весь сенс ЄП зникає, ще й з можливим штрафом.
Альтернативна позиція (обережно, з умовами): деякі ФОП проводять через підприємництво не саму крипту, а супутні послуги — наприклад, IT-розробку, консалтинг, які оплачуються у фіаті на рахунок ФОП за наявним КВЕД. Це інша ситуація: оподатковується послуга, а не торгівля токенами. Але щойно ви починаєте отримувати оплату саме в криптовалюті або торгувати самими активами — ви повертаєтесь до ризиків вище.
Як бути з майнінгом, стейкінгом і P2P?
Тут спецзакону теж немає, тому кожен сценарій розбираємо за загальною логікою доходу фізособи — і в кожному з них є нюанс, який варто узгодити з ДПС:
- Продаж крипти за гривню/фіат. Найзрозуміліший випадок: виникає оподатковуваний дохід фізособи на момент отримання фіату (модель 18% + 5%, база — дивись дві позиції вище).
- Майнінг. Спірно, коли саме виникає дохід — у момент отримання монет чи у момент їх продажу. Обережніше орієнтуватися на момент конвертації в гроші, але це треба уточнювати на дату.
- Стейкінг / винагороди. Економічно це схоже на пасивний дохід, але прямої норми для нього немає. Єдиної практики немає — фіксуйте свою позицію через ІПК.
- P2P-операції. Найбільш ризикові з точки зору доказування: часто немає нормальних документів. Без виписок ви фактично залишаєтесь з позицією B (база = весь дохід).
- Crypto-to-crypto (обмін без виходу у фіат). Питання, чи виникає дохід без конвертації в гривню, теж не врегульоване однозначно — потрібне уточнення у консультанта/ДПС.
Які типові помилки і чим вони закінчуються?
- «Закону немає — значить, нічого не декларую.» Дохід фізособи оподатковується за загальними нормами. Неподана декларація — штраф за несвоєчасне подання 340 грн (1 020 грн повторно), плюс донарахування податку зі штрафом, якщо ДПС виявить дохід сама (10%; 25% за умисне, 50% повторне умисне).
- Завести крипту через ФОП на ЄП «бо 5% дешевше». Ризик переведення на загальну систему, донарахування і втрати спрощенки — детальніше в моїй статті про вибір групи ФОП.
- Не зберігати докази купівлі. Без документів ви не доведете витрати, і ризикуєте платити з усієї суми продажу, а не з прибутку.
- Ігнорувати курсові різниці.Дохід рахується у гривні за курсом на дату операції — «на око» тут не вийде.
- Великий вивід без узгодженої позиції. Разовий вивід значної суми без ІПК і без розрахунку — це найшвидший спосіб привернути увагу фінмоніторингу банку.
Що робити саме зараз, до запуску спецзакону?
- Зберіть і збережіть документи по кожній операції: виписки з біржі, банку, дати й суми купівлі та продажу.
- Визначте свій статус. Це разові продажі заощаджень (фізособа) чи системна діяльність? Від цього залежить уся конструкція.
- Порахуйте дохід у гривніза курсом на дату кожної операції — і прибуток, і потенційний варіант «з обороту», щоб бачити вилку ризику.
- Не заводьте крипту в ФОП-ЄП без розбору. Спершу перевірте КВЕД, банк і реальний характер доходу.
- Зафіксуйте позицію через ІПК або консультацію перед поданням великої декларації — щоб у разі питань ДПС у вас була опора.
Часті питання
Чи є в Україні у 2026 окрема ставка податку на криптовалюту?
Ні. Спеціальний закон про віртуальні активи ще не набрав чинності, тому окремої «криптоставки» і власного КБК немає. Дохід фізособи від крипти зараз оподатковується за загальними нормами: ПДФО 18% + військовий збір 5%.
Я просто тримаю крипту і не продаю — треба декларувати?
Сам факт володіння активом доходу не створює. Оподатковуваний дохід зазвичай виникає у момент продажу/конвертації у гроші. Але момент виникнення доходу для майнінгу й стейкінгу спірний — уточнюйте на дату.
Податок рахується з усієї суми продажу чи лише з прибутку?
Це спірне питання. Обережна позиція — рахувати прибуток (продаж мінус документально підтверджена купівля), але без документів частина практики наполягає на оподаткуванні всієї суми. Готуйте докази витрат і за можливості зафіксуйте позицію через індивідуальну податкову консультацію ДПС.
Чи можна крипту проводити через ФОП на 3 групі 5%?
Дуже ризиковано. НБУ не визнає крипту засобом платежу, банк може не зарахувати кошти, а відповідного КВЕД фактично немає. ДПС може кваліфікувати це як невластивий дохід і перевести на загальну систему. Безпечніше декларувати як фізособа.
Що буде, якщо я взагалі не задекларую дохід від крипти?
Якщо ДПС виявить дохід — це донарахування податку зі штрафом (10%; 25% за умисне, 50% повторне умисне) плюс штраф за несвоєчасну декларацію (340 грн, повторно 1 020 грн) і пеня. Тому безпечніше задекларувати самостійно.
Чи зміниться все, коли ухвалять закон про віртуальні активи?
Так, імовірно. Очікується, що спецзакон запровадить окремі правила оподаткування віртуальних активів. Доки він не діє — працюємо за чинними нормами ПКУ. Слідкуйте за оновленнями і перевіряйте позицію на дату операції.
Поки тема рухається, найрозумніше — не вигадувати ставок, а спиратися на чинні норми і документи. Якщо хочете, щоб я порахувала ваш випадок і допомогла зафіксувати безпечну позицію, залиште заявку — відповім того ж дня.