Зміст статті
Це питання я чую від нових ФОП щонайменше раз на тиждень: «Людмило, мені 2 чи 3 група?». У 2026 році відповідь рідко однозначна — у кожної групи свої обмеження і свої сильні сторони. Тут я розкладу обидві групи на пальцях, з реальними цифрами 2026, типовими сценаріями і простим алгоритмом вибору за 5 хвилин.
Базова таблиця 2 vs 3 у 2026
| Параметр | Група 2 | Група 3 |
|---|---|---|
| Ставка єдиного податку | 1 729,40 грн/міс (фіксована) | 5% від доходу (або 3% + ПДВ) |
| ЄСВ за себе | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс фіксовано | 1% від доходу |
| Річний ліміт доходу | 7 211 598 грн (834 МЗП) | 10 091 049 грн (1 167 МЗП) |
| Максимум найманих | 10 одночасно | Без обмежень |
| Клієнти: фізособи | Так | Так |
| Клієнти: платники ЄП | Так | Так |
| Клієнти: ЮО на загальній системі | НІ (заборонено) | Так |
| Клієнти: іноземці, експорт | НІ | Так |
| Декларація | Раз на рік (до 1 березня) | Щоквартально (до 10-го) |
| Платник ПДВ | НІ | На 3% — так |
Коли беремо 2 групу: ідеальні сценарії
2 група — це група для малого B2C-бізнесу' з фіксованими витратами. Її головна перевага — ви знаєте свій податок наперед і він не залежить від обороту (до ліміту).
- Кафе, ресторан, бар. Клієнти — фізособи, постачальники-ФОП на ЄП. Дохід нестабільний, фіксований податок зручний.
- Перукарня, салон краси, нігтьова студія, бровний майстер. Виключно фізособи-клієнти.
- Магазин, лавка, кіоск у роздробі. Без B2B-каналів.
- Майстер з ремонту техніки, шиномонтаж, автомийка. Послуги населенню.
- Репетитор, тренер, інструктор. Якщо клієнти — фізособи.
- Невелика виробка для своєї точки. Кондитерка, ремесла, hand-made.
Коли беремо 3 групу: ідеальні сценарії
3 група — це група для B2B, експорту, IT, фрілансу і будь-якого бізнесу з потенціалом до 10 млн грн обороту.
- IT, програмування, дизайн, маркетинг, SMM. Клієнти — агенції, ТОВ, іноземці.
- Будь-який експорт послуг. 2 група забороняє продавати нерезидентам, 3 — ні.
- B2B-послуги: юрист, бухгалтер, консультант, перекладач, копірайтер. Клієнти — ТОВ на загальній системі.
- Оптова торгівля. Клієнти — інші ФОП, магазини, мережі.
- Будь-яка діяльність, де ви плануєте оборот понад 7,2 млн/рік. На 2 групі ви впрешся у ліміт, на 3 — ще є запас.
- Виробництво для оптових мереж. Клієнти-юрособи на загальній — лише 3 група.
Дві формули: коли 2 група, коли 3 група дешевше
У цифрах виходить таке. Фіксований щомісячний платіж ФОП 2 групи без найманих у 2026:
- ЄП: 1 729,40 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- ВЗ: 864,70 грн
- Разом: 4 496,44 грн/міс або 53 957,28 грн/рік
Для 3 групи на 5%, фіксованої частини менше:
- ЄСВ: 1 902,34 грн/міс
- ВЗ і ЄП — % від доходу
- Фіксована частина: 22 828,08 грн/рік (тільки ЄСВ)
- Плюс 6% від доходу (5% ЄП + 1% ВЗ)
Точка перетину: коли річний дохід × 6% + 22 828,08 = 53 957,28, тобто дохід ≈ 519 821 грн. Менше — 3 група дешевша; більше — 2 група дешевша (поки не вперлись у ліміт).
3 приклади на цифрах 2026
Приклад 1: репетитор, дохід 300 000 грн/рік
- 2 група: фіксовано 53 957,28 грн/рік.
- 3 група 5%: ЄСВ 22 828 + 6% × 300 000 = 22 828 + 18 000 = 40 828 грн/рік.
Висновок: 3 група економить 13 000 грн/рік.
Приклад 2: кафе, дохід 1 200 000 грн/рік
- 2 група: 53 957,28 грн/рік.
- 3 група 5%: 22 828 + 6% × 1 200 000 = 22 828 + 72 000 = 94 828 грн/рік.
Висновок: 2 група економить 40 870 грн/рік. Класичний приклад, чому кафе сидять на 2.
Приклад 3: IT-розробник, дохід 3 000 000 грн/рік, експорт
- 2 група: НЕМОЖЛИВО — заборонено експорт послуг нерезидентам.
- 3 група 5%: 22 828 + 6% × 3 000 000 = 202 828 грн/рік.
Висновок: вибору нема — 3 група. Питання тільки 5% чи 3% з ПДВ (відповідь у моїй окремій статті).
Корисний алгоритм за 5 хвилин
- Хто ваші клієнти?
- Тільки фізособи + ФОП на ЄП → можна 2 група.
- Є ТОВ на загальній системі або іноземці → лише 3 група.
- Який ваш плановий річний оборот?
- До ~500 000 грн → 3 група (фіксованою 2 групи задавитесь).
- 500 000 — 7 200 000 грн і клієнти типу B2C → 2 група.
- Понад 7 200 000 грн → лише 3 група (на 2 — ліміт).
- Скільки найманих плануєте?
- До 10 → будь-яка група.
- 11 і більше → лише 3 група.
- Чи будуть закупівлі з ПДВ?
- Так і ви орієнтовані на B2B → 3 група 3% + ПДВ.
- Інакше → 2 група або 3 група 5%.
Як перейти з однієї групи на іншу
Перехід з 2 на 3 групу або навпаки можливий раз на квартал. Заява форми 1-ЄП подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу:
- Для переходу з 1 квітня — заяву до 16 березня.
- Для переходу з 1 липня — до 15 червня.
- Для переходу з 1 жовтня — до 15 вересня.
- Для переходу з 1 січня наступного року — до 16 грудня.
Подається через Електронний кабінет платника, КЕП обов'язково. Зміна групи — безкоштовна, обмежень за кількістю переходів немає.
Часті питання
Чи можна на 2 групі мати клієнта-ТОВ?
Тільки якщо це ТОВ на спрощеній системі (платник єдиного податку 3 групи). ТОВ на загальній — заборонено.
Чи можна на 2 групі продавати товар оптом?
Тільки фізособам або ФОП/ТОВ на ЄП. Опт для ТОВ на загальній — порушення.
Чи можна одночасно бути на 2 і 3 групах?
Ні. Один ФОП = одна група одночасно.
Чи дозволено експорт на 2 групі?
Експорт товарів і послуг — заборонено на 2 групі (п. 291.4 ПКУ обмежує коло клієнтів платниками ЄП і населенням України). Тому будь-який зарубіжний контракт — це автоматично 3 група.
Якщо я перевищу ліміт 7,2 млн на 2 групі — що буде?
Автоматичний перехід на загальну систему з наступного кварталу. Розбираю це в окремій статті Втратив 2 групу — як перейти на 3.
Чи можна на 3 групі продавати товари роздрібно з готівковою касою?
Так, обмежень нема. РРО/ПРРО обов'язково (як і на 2 групі при готівкових розрахунках).
Для глибшого занурення — повний гід з 2 групи: 2 група ФОП 2026: повний гід.
Головний бухгалтер з 26+ роками досвіду. Веду облік для ФОП і ТОВ по всій Україні дистанційно. Спеціалізація: ресторани, торгівля, ІТ, медтехніка, ЗЕД.
Написати →Є питання після прочитання?
Напишіть — проконсультую безкоштовно. Відповідаю того ж дня.