Нужна ли лицензия
Это самый частый вопрос, который задают репетиторы перед регистрацией ФЛП. Ответ: нет, лицензия репетитору не нужна.
Лицензирование образовательной деятельности распространяется на учреждения образования (школы, университеты, курсы с выдачей документов государственного образца). Если вы физическое лицо-предприниматель и предоставляете индивидуальные образовательные услуги без выдачи официальных документов об образовании — лицензия не нужна.
КВЭДы для репетитора
| КВЭД | Название | Для кого |
|---|---|---|
| 85.59 | Прочее образование | Подготовка к НМТ/ВНО, школьные предметы, языковые курсы, репетиторство онлайн — основной КВЭД |
| 85.51 | Образование в сфере спорта и отдыха | Спортивные тренеры, тренеры по фитнесу, шахматы |
| 85.52 | Образование в сфере культуры | Уроки музыки, живопись, вокал, танцы, актёрское мастерство |
| 85.10 | Дошкольное образование | Подготовка дошкольников к школе (если есть соответствующее образование и исключительно частная практика) |
Для большинства школьных репетиторов и преподавателей языков — основной КВЭД 85.59. Добавьте 85.51 или 85.52, если есть соответствующие курсы.
Какую группу выбрать
Группа 2 (фиксированная ставка 1 729,40 грн/мес)
Преимущества:
- Простая отчётность: годовая декларация до 9 февраля
- Фиксированный платёж независимо от дохода
- Минимальная бухгалтерия
Ограничения:
- Клиенты — только физические лица и ФЛП (не компании)
- Лимит дохода: 7 211 598 грн/год
Группа 3 (5% от дохода)
Подходит, если:
- Есть корпоративные клиенты (компании, оплачивающие обучение своих сотрудников)
- Непостоянный доход (в некоторые месяцы может быть низким)
- Планируете масштабироваться и продавать онлайн-курсы юрлицам
Полный расчёт: сколько остаётся после налогов
| Доход/мес | Группа 2 | Остаётся Г2 | Группа 3 | Остаётся Г3 |
|---|---|---|---|---|
| 15 000 грн | ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70 = 4 496,44 | 10 503,56 (70%) | ЕН 750 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 150 = 2 802,34 | 12 197,66 (81%) |
| 30 000 грн | 4 496,44 | 25 503,56 (85%) | ЕН 1 500 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 300 = 3 702,34 | 26 297,66 (88%) |
| 50 000 грн | 4 496,44 | 45 503,56 (91%) | ЕН 2 500 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 500 = 4 902,34 | 45 097,66 (90%) |
При доходе свыше 30 000 грн Группа 2 выглядит выгоднее чисто математически. Но Группа 3 остаётся более гибкой.
Пошаговая регистрация
- Подача заявления через Дию (app.diia.gov.ua):
- Раздел «Бизнес» → «Зарегистрировать ФЛП»
- Указываете основной КВЭД: 85.59, добавляете нужные
- Выбираете упрощённую систему: Группа 2 или 3
- Подписываете КЭП (квалифицированной электронной подписью — через Дию или Приватбанк)
- Через 1–3 дня получаете выписку из ЕГР — это ваше свидетельство ФЛП
- Открытие предпринимательского счёта:
- Monobank (Mono Business) — онлайн за 5 минут
- Privat24 для бизнеса — онлайн
- Любой банк с предпринимательским тарифом
- Книга учёта доходов:
- Для Группы 2 и 3 обязательна
- Можно вести в Excel, Google Таблицах или программе (1С, BAS, сервис «Дія.Бізнес»)
- Записываете каждое поступление: дата, сумма, источник
- РРО: когда нужен
- Если вы получаете наличные от учеников — нужен РРО (или ПРРО на смартфоне)
- Если ученики переводят на счёт ФЛП — РРО не нужен
Как оформлять оплату от учеников
Варианты приёма оплаты:
- Счёт-фактура (invoice): вы выставляете документ с названием услуги, датой, суммой — ученик переводит на счёт. РРО не нужен.
- Договор предоставления образовательных услуг: рекомендуется для регулярных учеников. Прописываете: предмет, частоту занятий, стоимость, условия отмены.
Онлайн-репетиторство: правовые аспекты
Занятия через Zoom, Skype, Google Meet — полностью легальны. Для оплаты: выставляете счёт, ученик переводит на счёт ФЛП. Все поступления записываете в книге доходов.
Если предоставляете услуги иностранным ученикам (в том числе онлайн) — это внешнеэкономическая деятельность (ВЭД). В этом случае:
- Нужен КВЭД с международными операциями
- Оплата может поступать в валюте — нужен валютный счёт или конвертация
- Есть особенности налогообложения — обратитесь к бухгалтеру
Декларация и книга доходов
Группа 2: Декларация подаётся один раз в год до 9 февраля следующего года. Указывается годовой доход и уплаченный единый налог.
Группа 3: Декларация ежеквартальная (40 дней после квартала): до 11 мая, 10 августа, 9 ноября, 9 февраля. Уплата ЕН — в течение 10 дней после подачи.
ЕСВ уплачивается ежеквартально до 19 числа месяца, следующего за кварталом.
Пример ведения книги доходов
| Дата | Сумма (грн) | Вид услуги | Способ оплаты |
|---|---|---|---|
| 02.01.2026 | 1 200 | Урок английского языка | Безналичный перевод |
| 05.01.2026 | 2 400 | Подготовка к НМТ (4 занятия) | Безналичный перевод |
| 07.01.2026 | 800 | Урок математики | Безналичный перевод |