Бухгалтер для ресторана: почему HoReCa требует специалиста, а не обычного бухгалтера

Бухгалтер для ресторана — это профильный специалист по HoReCa, который ведёт учёт продуктов, технологических карт, ПРРО и наёмных работников кафе, бара или пиццерии. Без знания специфики отрасли стандартный бухгалтер пропустит много важного: пропустит квартальный платёж за алкогольную лицензию (минус 3 242,63 грн и автоматическое аннулирование), неправильно оформит списание продуктов (минус технологическая карта и аргумент при проверке ГНС), не настроит ПРРО под разделение зон бар/зал/терраса (минус ясная картина выручки и минус инструмент в спорах с официантами). Эта статья — пилларная инструкция по бухгалтерии HoReCa: что отличает ресторанную бухгалтерию от стандартного ФЛП, какие лицензии нужны в 2026 году, как настроить ПРРО, как считать food cost, какие штрафы реальны и как их избежать. По каждой нише HoReCa в конце статьи — ссылка на отдельную инструкцию.

Почему ресторан сложнее обычного ФЛП

Стандартный ФЛП ведёт книгу доходов и раз в квартал подаёт декларацию по ЕН. Ресторан — совсем другая картина: учёт продуктов и напитков по технологическим картам, кассовая дисциплина с ПРРО (закон №265/95-ВР), отдельные алкогольная и табачная лицензии с квартальными платежами (закон №3817-IX, ст. 52 Закона №3817-IX), специфическое трудовое законодательство по сменному режиму и неоформленный работник с риском 86 470 грн штрафа (ст. 265 КЗоТ), и проверки сразу нескольких контролирующих органов — ГНС, Госпотребслужба, Гоструда, НБУ, ГСЧС, местный совет. Один пропущенный документ — и потерь больше, чем месячная выручка маленькой кофейни.

Я веду рестораны, бары, пиццерии, пекарни и dark kitchen с начала 2000-х годов. За это время через мои руки прошли все варианты ошибок: бариста, который пробивал чек только по картам и считал, что наличку можно не фискализировать (штраф 100% от суммы); ресторатор, который открыл вторую точку на ту же ФЛП Г3 и превысил лимит 10 091 049 грн оборота в декабре (потеря права на упрощёнку с 1 января, доначисление за квартал); пиццерия, которая забыла продлить алкогольную лицензию из-за переезда офиса бухгалтера (квартальный платёж списался поздно, лицензия аннулирована, изъятие 12 ящиков пива на 41 тыс грн при первой же проверке). Эта статья — собрание всех частых граблей, разобранных по слоям.

Какую форму выбрать: ФЛП Г2, Г3, ООО ЕН 3%+НДС, ООО общая

Это решение нужно принять до регистрации, потому что переход на другую систему позже — это либо ожидание следующего квартала (ФЛП Г2 → Г3 на квартальной границе), либо полная перерегистрация (ФЛП → ООО) с новым ЕДРПОУ и переводом всех договоров аренды, лицензий, банковских счетов. На практике 70% моих клиентов в HoReCa работают на ФЛП Г3 (5%), 20% — ООО ЕН 3%+НДС (когда нужен возврат входящего НДС с аренды в ТРЦ), 10% — ООО общая (сети 3+ заведений или оборот свыше 10 091 049 грн).

Часто слышу: «А можно ФЛП Г2, чтобы налог фиксированный?» — нет. ФЛП Г2 в общепите без алкоголя теоретически возможен (кофейня, чайхана, маленькая пиццерия без пива), но как только в меню появляется бутылка вина или ящик крафтового пива — это нарушение ст. 291.5.1.3 НКУ с автоматическим переводом на общую систему задним числом. Когда у вас крафтовый бар на ФЛП Г2 — проверка ГНС, выписки по терминалу с алкогольных продаж, и через 60 дней доначисление по общей системе со всеми штрафами. Подробнее — в статье переход ФЛП на ООО для ресторана.

Решение «ООО ЕН 3%+НДС vs ФЛП Г3 (5%)» сводится к одному вопросу: сколько вы возвращаете входящего НДС? Если аренда в ТРЦ 60 000 грн/мес с НДС — это 10 000 грн возврата НДС в месяц или 120 000 грн в год. На ФЛП Г3 5% вы платите 5% × оборот; на ООО ЕН 3% — 3% × оборот плюс НДС, но минус входящий НДС с аренды, коммунальных, поставок безалкогольных напитков с НДС. На обороте 5 млн грн/год: ФЛП Г3 = 250 000 грн ЕН, ООО ЕН 3% = 150 000 грн ЕН + НДС 750 000 минус возврат 200 000 ≈ 700 000 грн совокупно. ФЛП дешевле в простых случаях; ООО — когда поставщики все с НДС.

КВЭДы для HoReCa: 56.10 / 56.30 / 56.21 / 47.81 / 47.11

КВЭДы (классификатор видов экономической деятельности) — это коды, которые вносятся при регистрации ФЛП или ООО. От набора КВЭДов зависит: какие лицензии вы вообще можете получить (алкогольная требует наличия 56.30 или 47.25), какие виды деятельности облагаются по упрощённой системе (ст. 291.5 НКУ перечисляет исключения), какие категории работников можно нанять без специальных разрешений. Один неверный или отсутствующий КВЭД = проблема при первой же проверке.

Совет: при первичной регистрации сразу вносите расширенный набор — 56.10 + 56.30 + 56.21 + 47.11, даже если кейтеринга и розницы сейчас нет. Изменение КВЭДов позже — это отдельный визит к госрегистратору или электронное заявление через Дию (5 рабочих дней). Резерв КВЭДов ничего не стоит и ничему не мешает. Подробный разбор кодов — в статьях КВЭД 56.10 vs 56.30 для ресторана, КВЭДы для пиццерии, КВЭДы для пекарни, КВЭДы для отеля.

Лицензии и разрешительная документация (2026)

Лицензионные платежи в HoReCa привязаны к МЗП (8 647 грн в 2026 году) и пересматриваются с её ростом. База — ст. 52 Закона №3817-IX для алкоголя и сидра/перри, ст. 52 закона №3817-IX для табака. Все ставки приведены за один ПРРО за квартал — если у вас два ПРРО (зал + бар, или две точки на одном ФЛП), платёж удваивается.

Алкогольная лицензия выдаётся бессрочно, но пропуск квартального платежа на 1 день = автоматическое аннулирование. Восстановить можно только подачей нового заявления и оплатой за следующий квартал, причём до момента восстановления продавать алкоголь нельзя. Я выставляю своим клиентам напоминания за 14 дней до конца квартала (29 марта / 29 июня / 29 сентября / 29 декабря) и контролирую факт списания со счёта. Полный разбор процедуры — в инструкции лицензия на алкоголь для ресторана 2026 и в специализированной лицензии для бара (водка, пиво, крафт).

ПРРО и кассовая дисциплина

Все заведения общепита обязаны применять ПРРО при любом расчёте — наличными, картой, безналичным переводом на счёт ФЛП от физлица. Базис: закон №265/95-ВР, пп. 296.10 НКУ. Освобождение от ПРРО для общепита не предусмотрено ни на каком уровне доходов. Штраф за непробитую через ПРРО продажу — 100% от суммы первый раз, 150% повторно. ГНС проводит контрольные закупки регулярно; для пиццерий и шаурмы — это типовая практика.

Главная ошибка маленьких заведений — один ПРРО на «фронт» и неподключённый второй на бар. Когда официант пробивает чек через iPad на iiko с привязкой к ПРРО «зал», а бармен наливает коктейль и принимает наличные мимо системы — это незарегистрированная продажа. При контрольной закупке выявляется за 5 минут. Я настраиваю архитектуру кас-зон под каждое заведение индивидуально: зал, бар, терраса, take-away, доставка — каждая зона = отдельный ПРРО с отдельным фискальным номером. Подробнее в статьях ПРРО для ресторана: кас-зоны и официанты, ПРРО для бара (ночная смена), ПРРО для take-away без зала, ПРРО для dark kitchen.

Пример расчёта штрафа за непробитую продажу

Контрольная закупка ГНС в пиццерии: инспектор заказывает пиццу 320 грн и Coca-Cola 60 грн (итого 380 грн), оплачивает картой. Кассир пробил только пиццу. Штраф первый раз = 100% × 60 = 60 грн? Нет — штраф считается от всей суммы операции, потому что «непробитая часть» = операция целиком в нарушение порядка. Минимальный размер штрафа — 510 грн (ст. 17 закона №265/95-ВР) даже если сумма мелкая. Повторное в течение года — 150% от суммы и риск приостановки ПРРО.

Учёт алкоголя и инвентаризация

Алкогольный учёт в ресторане — это связка из трёх документов: приходная накладная от поставщика с акцизной маркой, учётная карточка по каждой позиции (марка, объём, оптовая цена), акт инвентаризации ежемесячно с фактическим пересчётом бутылок. Госпотребслужба при проверке сличает данные е-Акциз и ваш книжный остаток. Расхождение более 5% = подозрение в продаже мимо ПРРО.

Инвентаризация бара — раз в месяц минимум, в проблемных заведениях с подозрением на «утечку» — раз в неделю. Метод: пересчёт по бутылкам, по миллилитрам (для открытых бутылок — взвешивание или измерение в Юджин-измерителях), сличение с книжным остатком. Любое отклонение фиксируется актом с подписью бармена и менеджера. Подробно — в инструкции инвентаризация алкоголя в баре ежемесячно.

Штрафы по алкоголю — самые жёсткие в HoReCa: продажа без лицензии = 200% стоимости, но не менее 25 941 грн (3 МЗП) + конфискация всей партии; продажа фальсификата без акцизной марки = 200% стоимости + уголовная ответственность ст. 204 УК; реализация несовершеннолетним = не менее 25 941 грн (3 МЗП) за каждый случай + риск аннулирования лицензии. У меня клиент потерял лицензию из-за одной продажи 17-летнему — провели контрольную закупку, выявили, аннулировали. Восстановление заняло 2 месяца простоя по алкоголю.

Товарный учёт и технологические карты

Технологическая карта (ТК) — документ, описывающий состав блюда, нормы закладки сырого продукта (брутто) и выхода готового блюда (нетто), технологию приготовления и калькуляцию себестоимости. Без ТК на каждое блюдо меню вы не можете обосновать списание продуктов — для ГНС это значит, что съеденные килограммы курицы из общей закупки не подтверждены и могут трактоваться как личное потребление с доначислением.

ТК составляет шеф-повар вместе с бухгалтером (или с моей помощью при настройке учётной системы). На каждое блюдо нужны: брутто (кг сырого продукта), потери при холодной обработке (чистка, мытьё), потери при тепловой обработке (усушка, ужарка), выход порции (нетто), цена закладки, цена реализации, food cost. Утверждается приказом по предприятию, подписывается шефом, хранится 3 года.

Пример упрощённой техкарты: «Паста Карбонара»

1. Спагетти сухие: 90 г брутто → 220 г варёных (норма набухания)
2. Бекон/гуанчиале: 50 г брутто → 30 г готового (потери при жарке 40%)
3. Яичный желток: 2 шт × 18 г = 36 г
4. Пармезан: 30 г
5. Сливки 33%: 50 мл
6. Чёрный перец, соль: 1 г
7. Итого себестоимость: ~85 грн при оптовых ценах поставщика
8. Цена в меню: 280 грн → food cost = 85/280 = 30,4%

Хорошие POS-системы (iiko, Poster, Syrve) автоматически списывают сырьё по ТК при пробитии блюда через ПРРО. Чек на «Карбонару» → списание 90 г спагетти + 50 г бекона + 2 желтка из складского остатка. К концу месяца сличаете фактический остаток с книжным — разница = бой/угар/воровство. Полное руководство — в статьях технологические карты и food cost, food cost пиццы, техкарты для выпечки.

Food cost: бенчмарки и формула

Food cost — это процент себестоимости продуктов в цене блюда. Формула: (стоимость закладки / цена в меню) × 100%. Для бара/кафе/ресторана/пекарни нормативные диапазоны отличаются.

Совокупный food cost ресторана нормально считать раз в месяц по формуле: (нач. остаток продуктов + закупки за месяц − кон. остаток) / выручка за месяц × 100%. Если получается 38–42% при норме 30% — где-то утечка: занижение наливов, кражи, неучтённое личное потребление персонала, неверные техкарты. Я провожу таким клиентам аудит за 3–5 рабочих дней и составляю план снижения food cost до целевого. Подробно — в статье технологические карты и food cost для ресторана.

Кадры HoReCa: официанты, повара, чаевые

Все наёмные работники ресторана должны быть оформлены официально: либо трудовой договор с записью в трудовой книжке, либо гражданско-правовой договор (ГПД) для разовых задач, либо ФЛП Г2 (для отдельных позиций — шеф, диджей, фотограф). Неоформленный работник = штраф 86 470 грн (10 МЗП) за каждого согласно ст. 265 КЗоТ — это самый большой штраф в трудовом законодательстве после военного штрафа за уклонение.

Чаевые официантов с 2022 года имеют отдельный налоговый режим: при пробитии через функцию «чайові» в ПРРО они не считаются выручкой ресторана, а проходят как добровольная выплата гостя официанту. НДФЛ 18% и ВС 5% удерживаются с чаевых работодателем при выдаче (либо самим официантом при самостоятельном декларировании). Если чаевые идут «в общий банк» (типсовая копилка) — это уже выплата трудовой премии и облагается полностью. Полный разбор — в статьях зарплата официантов и чаевые, чаевые курьерам.

Для курьеров три варианта оформления: ФЛП Г2 (курьер сам платит налоги, ресторан перечисляет «по акту»), ГПД (разовый договор подряда, ресторан удерживает НДФЛ+ВС, ЕСВ не платится), трудовой (полное оформление, ЕСВ 22%). Выбор зависит от объёма доставок и постоянства. Подробно — курьеры: ФЛП Г2 vs ГПД vs трудовой, курьеры пиццерии.

Документооборот ресторана и сроки хранения

HoReCa-документооборот регулируется одновременно НКУ ст. 44, законом «О бухгалтерском учёте» №996-XIV, постановлением КМУ №419 о хранении документов и приказами Минздрава по санитарным журналам. Минимальные сроки хранения — 3 года, многие документы — 5 лет, кадровые — 75 лет.

Особое внимание — кадровые документы. При закрытии ресторана трудовые договоры, приказы по личному составу и расчётные ведомости передаются в архив (государственный или частный архив). Уничтожить раньше 75 лет нельзя — это нарушение постановления КМУ №419 и риск исков от бывших работников за непредоставление справки о стаже.

Проверки и штрафы: 7 контролирующих органов

Ресторан в Украине подконтролен сразу семи государственным органам, и у каждого свой набор требований. Это не паранойя — это реальный список того, кто может прийти на проверку.

Кассовый лимит — отдельная тема. Постановление НБУ №148 устанавливает дневной лимит расчётов наличными между юрлицами/ФЛП — 10 000 грн в день, и с физлицами-потребителями — 50 000 грн в день. Превышение = штраф 25% от суммы превышения первый раз, 50% повторно. В ресторанах превышение чаще всего возникает при банкетах с одного лица.

Доставка через Glovo, Bolt Food, собственные курьеры

Маркетплейсы доставки стали основным каналом для большинства pizza/sushi/burger-заведений. Их комиссии — 25–30% от чека (Glovo: 25–30%; Bolt Food: 25–27%) — съедают значительную часть маржи. Учётная сторона тоже непростая: маркетплейс перечисляет вам не сумму заказа, а сумму минус комиссия, и эту операцию нужно правильно отразить в книге доходов.

Главная ловушка — налогооблагаемая база. Многие думают, что доход — это «то, что упало на счёт от Glovo» (т.е. сумма минус 25%). На самом деле доход = вся сумма заказа, включая комиссию маркетплейса, и эта комиссия — расход (для ОСН) или «налогооблагаемая на ФЛП Г3 5% база» (для упрощёнки расход не вычитается, но в книгу дохода вписывается полная сумма). На обороте 500 тыс грн через Glovo на ФЛП Г3 разница в декларации — 25 тыс грн ЕН вместо 18,75 тыс. Это любимая ошибка налоговой на проверках. Подробно — в статьях Glovo и Bolt Food: учёт комиссий, ПРРО пиццерии с интеграцией Glovo/Bolt, учёт упаковки и контейнеров для доставки.

Сезонность, аванс-отчёты и кассовые разрывы

HoReCa — сезонный бизнес. Летняя терраса в Одессе работает с апреля по октябрь и приносит 40% годовой выручки за 6 месяцев; гостинично-ресторанный комплекс в Карпатах — 60% выручки за 3 зимних месяца; кафе в офисном центре «летит» в декабре-марте и проседает в июле-августе на 30–40%. Бухгалтерия должна учитывать эту цикличность в трёх местах:

1. Кассовый план — резерв на «низкий» период (3 месячных постоянных расхода: аренда + ЗП + коммуналка) накапливается в «высокий» сезон.
2. Сезонные работники — оформляются на срочный трудовой договор на 3–6 месяцев согласно ст. 23 КЗоТ. При окончании срока работодатель не платит выходного пособия (в отличие от увольнения по сокращению).
3. Списание продуктов после сезона — мороженое в марте, глинтвейн в апреле, специи с истёкшим сроком — всё это списывается актом с фиксацией причины. Без акта налоговая может квалифицировать как нецелевое использование.

Кассовые разрывы — типичная история ресторанов в первые 6–12 месяцев. Аренда платится 1-го числа, зарплата 15-го и 30-го, поставщикам отсрочка 14 дней — и если выручка просела на 30% в одну неделю, кассового запаса не хватает на следующий 1-е. Решений три: овердрафт у банка (3% месяц), коммерческий кредит у поставщиков (0% но с риском испорченных отношений), личные деньги собственника (учитываются как пополнение от учредителя, ст. 165 НКУ — не доход ФЛП/ООО). Подробно про сезонность — сезонная занятость персонала отеля.

FAQ — 12 вопросов от владельцев

1. Можно ли работать в ресторане на ФЛП Г1 или Г2 без алкоголя?

ФЛП Г1 — нет, потому что 1-я группа разрешает только продажу товаров на рынках или услуги физлицам. Услуги общественного питания на 1-й группе запрещены. ФЛП Г2 — да, если в меню только безалкогольные напитки и еда, не более 10 наёмных одновременно, оборот до 7 211 598 грн/год. Как только появляется бутылка вина в меню или один наёмный сверх 10 — это нарушение ст. 291.5 НКУ с автоматическим переводом на общую систему задним числом и доначислением налогов по 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ. Я веду 4 кофейни на ФЛП Г2 — это рабочая модель при условии чистого безалкогольного меню и жёсткого контроля штата. Подробнее — в статье как открыть ресторан 2026.

2. Сколько ПРРО нужно ресторану на 80 посадочных мест?

Минимум два: «зал» (официанты пробивают через POS-систему iiko/Poster) и «бар» (бармен пробивает напрямую). Если есть терраса с отдельным барным выпуском или take-away окно — добавляется третий и четвёртый. Алкогольная лицензия привязывается к каждому ПРРО отдельно (3 242,63 грн/квартал за каждый), поэтому дробить ПРРО без необходимости — дорого. Оптимум для среднего ресторана: 2–3 ПРРО (зал + бар + take-away/доставка). Архитектура кас-зон — это инженерная задача, я расписываю её с владельцем до запуска ПРРО. Подробно — ПРРО для ресторана: кас-зоны и официанты.

3. Что делать, если пропустили квартальный платёж за алкогольную лицензию?

Лицензия аннулируется автоматически с даты, на которую должен был быть оплачен квартал. Восстановить старую нельзя — нужно подавать новое заявление и оплачивать за новый квартал (3 242,63 грн в городе). Период между аннулированием и получением новой — это период, когда алкоголь продавать нельзя. Любая продажа в этот период = штраф 200% стоимости (не менее 25 941 грн) + конфискация. На практике проще всего: остановить продажу алкоголя в день аннулирования, подать новое заявление в Электронном кабинете ГНС, оплатить новый квартал, через 10 рабочих дней — новая лицензия. Все остатки в баре опечатываются актом и не реализуются. Подробнее — лицензия на алкоголь для ресторана.

4. Как правильно учитывать чаевые официантов?

Два варианта легального учёта. Вариант А: гость даёт чаевые через ПРРО как отдельная позиция «чайові» — деньги поступают на счёт ресторана, ресторан удерживает с этой суммы НДФЛ 18% и ВС 5% и выплачивает остаток официанту в составе зарплаты. Вариант Б: гость даёт чаевые наличными напрямую официанту — это его личный доход, который официант обязан задекларировать самостоятельно по итогам года (если в сумме за год чаевые превышают 12 МЗП = 103 764 грн на 2026). На практике небольшие наличные чаевые не декларируются нигде, но если гость даёт 5 000 грн картой — это явно фиксируется через ПРРО. Подробнее — зарплата официантов и чаевые.

5. Какой штраф за неоформленного работника на пробной смене?

86 470 грн (10 МЗП) за каждого согласно ст. 265 КЗоТ. Никакая «пробная смена» или «стажировка без оформления» в КЗоТ не предусмотрена. Любая работа более 4 часов или с фактическим обслуживанием гостей = трудовые отношения = неоформленный работник при отсутствии договора. Решение: оформить срочный трудовой договор на 1 день (можно через Дию за 5 минут с электронной подписью) или ГПД на «выполнение конкретного объёма работ — обслуживание 5 столиков 8 марта». Документ должен быть на руках до начала смены, а не задним числом — Гоструда смотрит дату подписания.

6. Можно ли продавать алкоголь курьерам через Glovo?

Технически — да, через специальную лицензию «розничная торговля алкогольной продукцией с доставкой» (она же 3 242,63 грн/квартал, как обычная розничная). Курьер не имеет права продавать сам — он только доставляет, продажа фиксируется на ПРРО ресторана. Гость должен подтвердить совершеннолетие при получении. Многие маркетплейсы (Glovo, Bolt Food) ограничивают категории алкоголя, которые можно доставлять. И запрет ночной продажи (обычно 22:00–10:00) распространяется и на доставку. Если в городе действует ночной запрет — Glovo автоматически блокирует категории «алкоголь» в это окно.

7. Что считается дроблением бизнеса в HoReCa?

Дробление — это искусственное разделение единого ресторана на несколько ФЛП (часто на родственников) для удержания каждой ФЛП в пределах 10 091 049 грн оборота. Признаки: общий персонал, общая кухня, общая вывеска, единые поставщики, единые управленческие решения, общий собственник де-факто. ГНС может проверить через 1ДФ (родственные связи), POS-логи (одна iiko-точка обслуживает «два ФЛП»), банковские транзакции. Доказанное дробление = доначисление всем участникам как единому плательщику + штрафы 25–50%. Безопасная альтернатива — открытие второго ФЛП Г3 на другого собственника без родственных связей и с экономически отдельным управлением, или переход всей структуры на ООО. Подробнее — мульти-локация dark kitchen без дробления, переход ФЛП на ООО для ресторана.

8. Нужен ли туристический сбор при наличии гостиничных номеров над рестораном?

Да. Туристический сбор регулируется ст. 268 НКУ, ставка устанавливается местным советом в диапазоне 0,5–5% от размера МЗП за каждые сутки проживания (т.е. 43,24–86,47 грн/сутки в 2026). Сбор взимается с гостей при размещении и перечисляется в местный бюджет ежемесячно или ежеквартально по решению местного совета. Освобождены: дети до 18 лет, лица в командировке от госорганов, инвалиды I/II групп, лица в реабилитации. Подробно — туристический сбор 2026: как считать и перечислять, отель + ресторан: двойной учёт.

9. Какая ответственность за продажу алкоголя несовершеннолетнему?

Согласно ст. 156 КУоАП — штраф 6 800–13 600 грн за первый случай и 13 600–34 000 грн за повторный, плюс возможное аннулирование алкогольной лицензии Госпотребслужбой как «нарушение лицензионных условий». При аннулировании — повторное получение возможно не ранее чем через 6 месяцев. На практике проверяют: фото в журнале возрастной верификации, наличие политики «карту/паспорт при сомнении», обученность персонала. У меня клиент потерял лицензию из-за одной такой продажи — восстановление обошлось в 2 месяца простоя по алкоголю и около 80 тыс грн упущенной выручки.

10. Как учитывать списание продуктов на «угар, бой, санитарные потери»?

Базис — приказ Минторга №157 о нормах естественной убыли. По каждой категории продуктов установлен процент списания (например, картофель 0,5–1% в зависимости от сезона, мясо 1,5–3%, рыба 2–4%, молочка 0,5%). Списание оформляется актом ежемесячно: ответственное лицо (кладовщик/шеф) фиксирует фактическую убыль, сличает с нормой, превышение объясняется. Превышение норматива без объяснения = риск трактовки ГНС как «непробитая через ПРРО реализация» с доначислением 5% ЕН + 22% ЕСВ + 5% ВС от рыночной стоимости. Я веду этот учёт ежемесячно для своих ресторанов в шаблоне Excel + связке с iiko-логами.

11. Можно ли открыть второй ресторан на ту же ФЛП Г3?

Технически да — ФЛП может иметь несколько мест осуществления деятельности (МОД), они вносятся в реестр через Дию. Но: лимит оборота 10 091 049 грн/год — общий на все МОД, лицензия на алкоголь — отдельная за каждый ПРРО на каждом МОД (т.е. два ресторана = 6 484,52 грн/квартал минимум), персонал общий по ЕСВ, проверки независимые. Когда оборот двух ресторанов суммарно приближается к 10,09 млн грн/год — нужно переходить на ООО, иначе превышение лимита в декабре = слёт с упрощёнки с 1 января с доначислением. Подробно — переход ФЛП на ООО для ресторана, мульти-локация без дробления.

12. Что выгоднее для отеля с рестораном: одна ФЛП/ООО или две?

Зависит от оборота. Если суммарно отель + ресторан < 10 091 049 грн/год — можно одну ФЛП Г3 с КВЭДами 55.10 + 56.10 + 56.30. Если суммарно > 10 млн — ООО ЕН 3%+НДС или общая. Две отдельные структуры (одна на отель, другая на ресторан) дают: возможность независимо выбирать систему налогообложения (отель часто общая из-за корпоративных клиентов с НДС, ресторан — ФЛП Г3 5%), отдельный учёт food cost и room cost. Но создаются риски «дробления», если структуры на родственников. Подробно — отель + ресторан: двойной учёт, кейс запуска мини-отеля за 14 дней.

Куда дальше — отдельная страница для вашего формата

Каждая ниша HoReCa имеет свою специфику: КВЭДы, лицензии, ПРРО-настройка, food cost, кадры. Я собрала отдельные страницы для девяти самых распространённых форматов — выберите свой:

• Кофейня и мини-кафе — бариста, ПРРО Checkbox, Poster-интеграция
• Полносервисный ресторан — официанты на чаевых, кас-зоны, алкогольная лицензия
• Бар, паб, крафт-заведение — ночная смена, инвентаризация алкоголя
• Пиццерия — Glovo/Bolt, food cost для пиццы, курьеры
• Кейтеринг — КВЭД 56.21, выездное обслуживание, B2B с НДС
• Пекарня и кондитерская — КВЭД 10.71, ритейл, торты на заказ
• Фастфуд, шаурма, бургер — разрешение на лоток, контрольная закупка ГНС
• Доставка и dark kitchen — Glovo/Bolt комиссии, курьеры в 3 форматах
• Отель и хостел — туристический сбор, Booking, валюта

Не знаете, к какой категории отнести свой формат? Напишите в Telegram — за один звонок разберёмся и подскажу оптимальную структуру. Первые 30 минут консультации бесплатны.