Что такое ФОП и кому подходит
ФОП — физическое лицо-предприниматель — простейшая форма ведения бизнеса в Украине. Подходит фрилансерам, самозанятым, малому бизнесу. Регистрация занимает 1–3 рабочих дня и бесплатна через Дію.
Шаг 1 — Выбрать систему налогообложения
Единый налог — для большинства малого бизнеса
- Группа 1: Розничная торговля на рынке, без наёмных. Лимит — 1 444 049 грн/год. Ставка — до 332,80 грн/мес в 2026.
- Группа 2: Услуги населению и плательщикам ЕН (ФОП на ЕН, ТОВ на 3 группе ЕН) — пп. 2 п. 291.4 НКУ; продажа товаров и ресторанное хозяйство кругом клиентов не ограничены. До 10 наёмных. Лимит — 7 211 598 грн/год. Ставка — до 1 729,40 грн/мес.
- Группа 3: Любая деятельность, любые клиенты, количество наёмных не ограничено. Лимит — 10 091 049 грн/год. Ставка — 5% от дохода (3% для плательщиков НДС).
Шаг 2 — Выбрать КВЕДы
КВЕД — код вида экономической деятельности. Можно указать несколько — один основной, остальные дополнительные.
Шаг 3 — Подать заявление
- Через Дію (app.diia.gov.ua) — быстрее всего, без визита
- Через ЦНАП или госрегистратора — лично
А если не хотите заниматься подачей самостоятельно, этот этап можно делегировать: регистрация ФОП и ТОВ — что входит и цена.
Шаг 4 — Открыть предпринимательский счёт
Технически можно использовать личный счёт, но лучше отдельный бизнес-счёт. Большинство банков открывают онлайн за день.
Типичные ошибки при открытии ФОП
- Неправильная группа: выбрали Группу 2, но оказываете услуги ТОВ на общей системе. Отдельного штрафа за это нет, но последствие дороже: доход от такой операции облагается по ставке 15% (пп. 5 п. 293.4 НКУ), а с первого числа месяца, следующего за кварталом нарушения, — принудительный переход на общую систему (пп. 9 пп. 298.2.3 НКУ). Нарушение в феврале → общая система с 1 апреля.
- Не те КВЕДы — риск не принять оплату за определённый вид услуг
- Забыли подать заявку на ЕН — автоматически попадаете на общую систему
- Не открыли отдельный счёт
НДС при регистрации — нужен ли сразу?
Нет. При регистрации ФОП вы не обязаны регистрироваться плательщиком НДС. Более того: п. 181.1 НКУ прямо выводит из-под обязательной регистрации плательщиков единого налога 1–3 групп, поэтому для ФОП на ЕН порог 1 000 000 грн за последние 12 календарных месяцев (без НДС) не срабатывает вообще — критичен для вас лимит дохода вашей группы. Порог 1 млн имеет значение для тех, кто работает на общей системе. Добровольная регистрация НДС возможна в любом случае, но только если есть весомые причины — например, ваши клиенты являются плательщиками НДС и хотят налоговый кредит.
Стоимость регистрации ФОП в 2026 — где бесплатно и где платно
Сама регистрация ФОП в 2026 году бесплатна в трёх официальных каналах: Дiя, ЦНАП и государственный регистратор. Платить приходится только за услуги «под ключ» или сопутствующие документы. Разберём реальные цифры:
| Способ регистрации | Стоимость | Срок | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| Дiя (онлайн) | 0 грн | 1 рабочий день | Если у вас уже есть КЭП (BankID / Дiя.Підпис) |
| ЦНАП (лично) | 0 грн | 1–3 рабочих дня | Если нет КЭП или неудобно онлайн |
| Государственный регистратор | 0 грн | 1 рабочий день | Альтернатива ЦНАПу в крупных городах |
| Нотариус | 200–500 грн | 1 день | Если регистрируете из-за границы через доверенность |
| Услуга «под ключ» (бухгалтер) | 800–2 500 грн | 1–3 дня | Если хотите передать всё под ключ + консультацию по группе / КВЕДам |
Какие будут скрытые расходы на старте?
- КЭП (электронная подпись) — от 0 до 250 грн за сертификат; срок действия устанавливает поставщик в своём регламенте, обычно 1–2 года. Бесплатно через Дiя.Підпис или BankID Приватбанка / Монобанка. Платно — через АЦСК («Україна», «ІІТ»).
- Печать — от 0 до 500 грн. Не обязательна для ФОП с 19 июля 2017 года, когда вступил в силу Закон № 1982-VIII. Нужна только для специфических видов деятельности (например, некоторые лицензированные).
- Открытие банковского счёта ФОП — 0 грн в Монобанке, Приватбанке, Sense Bank. Месячное обслуживание — 0–200 грн в зависимости от тарифа.
- Первая уплата ЕСВ — 1 902,34 грн. Сколько именно платить за неполный первый месяц — спорный вопрос, поэтому привожу обе позиции. Позиция А (доминантная и более безопасная, её придерживаются ГНС и ПФУ): месяц регистрации — это полный базовый отчётный месяц, значит уплачивается полный минимальный взнос 1 902,34 грн. Основание: п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона № 2464-VI привязывает минимальный страховой взнос к «месяцу, за который начисляется доход», и говорит, что он «подлежит уплате ежемесячно», а п. 3 ч. 1 ст. 7 запрещает платить меньше минимального страхового взноса. Нормы о делении на дни в законе нет. Позиция Б (альтернативная, применяется частью консультантов): взнос считают пропорционально дням базового отчётного периода — но для месяца РЕГИСТРАЦИИ прямой поддержки в тексте Закона № 2464-VI эта позиция не имеет. Моя рекомендация: закладывайте полный взнос, а если сумма для вас существенна — сверьтесь с ГНС или возьмите ИНК на дату операции.
- M.E.Doc, Vchasно или другой сервис электронной отчётности — от 0 (бесплатный кабинет ГНС) до 2 400 грн/год.
Итог: реальная стоимость «решить вопрос регистрации» — от 0 до 2 500 грн. Если всё делаете сами через Дiя — 0 грн. Если платите бухгалтеру за полное сопровождение (выбор группы + КВЕДы + подача + первая отчётность) — до 2 500 грн разово. У меня такой старт — это открытие ФОП под ключ с выбором группы, КВЕДов и сопровождением первых месяцев: объём и стоимость называю до начала работы.
Что делать после регистрации ФОП — чек-лист на первые 30 дней
Запись в ЕГР — это только старт. В первый месяц после регистрации нужно сделать несколько действий, иначе вы автоматически попадёте в проблемы (в частности, на общую систему налогообложения с НДФЛ 18 %). Вот чек-лист:
Первая неделя
- День 1–2: получите выписку из ЕГР — в приложении Дiя или на dialog.diia.gov.ua. Понадобится для банка.
- День 2–3: откройте отдельный банковский счёт ФОП — НЕ используйте личный счёт. Самые быстрые: Монобанк, Приватбанк (через Privat24 Business), Sense Bank. Заявка онлайн, карта приходит за 1–3 дня.
- День 3: подайте заявление на упрощённую систему (Форма 1-ЄП) — если при регистрации не подали через Дiя, это нужно сделать в течение 10 календарных дней от регистрации, иначе вы на общей системе с НДФЛ 18 %. Подача — через Электронный кабинет ГНС.
- День 4–5: подайте заявление 4-ОПП (постановка на учёт плательщика налогов) — автоматически через ГНС в большинстве случаев, но лучше проверить в кабинете cabinet.tax.gov.ua.
Вторая и третья недели
- Настройте электронную отчётность — установите M.E.Doc, Vchasно или просто зайдите в бесплатный Электронный кабинет ГНС (cabinet.tax.gov.ua). Без этого не сможете подать декларацию.
- Если планируете РРО / ПРРО — зарегистрируйтесь в ГНС заранее, не ждите первой продажи. Детали: РРО vs ПРРО 2026 — что выбрать ФОП.
- Подпишитесь на налоговый календарь — полный налоговый календарь ФОП со всеми дедлайнами 2026 года, или скачайте .ics-файл и добавьте в Google Calendar.
Первый месяц — обязательные платежи
- Первая уплата ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за кварталом регистрации (в 2026 — 20.04, 20.07, 19.10 и 19.01.2027). Детали: ЕСВ 2026 для ФОП — полный гид по уплате.
- Первая уплата ЕН (для 1 и 2 группы) — до 20 числа текущего месяца. Детали: Единый налог 2026 — ставки и сроки.
- Запомните дату первой декларации — Г1/Г2: до 1 марта следующего года (годовая). Г3: в течение 40 календарных дней после квартала (квартальная) — в 2026 это 11.05, 10.08, 09.11 и 09.02.2027.