ПДВ-реєстрація ФОП у 2026: ліміт 1 млн → 4 млн з 2027

З 2026 по 2027 рік ФОП в Україні зустріне одну з найважливіших податкових змін останнього десятиліття: поріг обов'язкової реєстрації ПДВ піднімається з 1 000 000 грн до 4 000 000 грн. Це значить, що сотні тисяч ФОП, які зараз ходять «по краю», отримають передих. У цій статті розберу: коли реєстрація ПДВ обов'язкова у 2026, що принесе 2027, і коли реєстрація добровільна навіть до порога.

Пороги ПДВ-реєстрації у 2026 і 2027

Стандарт ПКУ (стаття 181) — реєстрація платником ПДВ обов'язкова, якщо за останні 12 місяців обсяг постачань товарів/послуг перевищив встановлений поріг.

Поріг 4 млн із 2027 року — це частина пакету змін до ст. 181 ПКУ, які зрівнюють ФОП і юросіб у питанні ПДВ-реєстрації. Один поріг для всіх. Це значно полегшує життя малому бізнесу: ФОП з оборотом 1,5-3 млн грн зможуть спокійно сидіти на 5% без ПДВ.Точний номер ухваленого закону звіряйте на rada.gov.ua перед посиланням.

Обов'язкова реєстрація: коли точно треба

Реєстрація ПДВ обов'язкова у 2026 році, якщо:

• Загальна сума оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищила 1 000 000 грн (без ПДВ).
• Ви здійснили операцію, на яку поширюється спеціальний режим (імпорт послуг від нерезидента, операція з підакцизом тощо).

Заява подається не пізніше 10 числа місяця, наступного за тим, у якому перевищено поріг. Форма 1-ПДВ через Електронний кабінет платника. ДПС реєструє вас платником ПДВ протягом 3 робочих днів.

Добровільна реєстрація ПДВ: коли є сенс

До перевищення порога ФОП може зареєструватись платником ПДВ добровільно. Подається та сама форма 1-ПДВ із позначкою «добровільна». Сенс є у трьох випадках:

1. Бізнес B2B. Клієнти-платники ПДВ хочуть отримати від вас ПН для свого кредиту. Без ПДВ ви для них на 16,7% дорожчі.
2. Експорт. Експорт оподатковується ПДВ за ставкою 0%, але вхідний ПДВ ви маєте право повертати з бюджету. Для експортерів реєстрація ПДВ — спосіб повернути 20% витрат.
3. Великі закупки з вхідним ПДВ. Якщо ви ФОП на 3 групі 3% (тобто вже на ставці з ПДВ), додаткова реєстрація не потрібна — ви вже платник. Але якщо ви на загальній системі або ФОП на 3% і плануєте велику закупівлю основних засобів — добровільна реєстрація дозволяє відразу мати кредит.

ПДВ і група ФОП: як вони перетинаються

Це частина, де новачки плутаються найбільше. Давайте розкладемо.

Якщо ви ФОП 3 групи на 5% і ваш оборот наближається до 1 млн (у 2026) — у вас два варіанти: або переходити на 3% з ПДВ (залишаєтесь на спрощеній), або виходити на загальну систему (ПДФО 18% з чистого доходу + ПДВ).

Як моніторити поріг: 3 практичні приклади

Приклад 1: ФОП-фотограф, оборот плавно росте

Сергій — весільний фотограф на 3 групі 5%. У 2025 році оборот 850 000 грн. У січні 2026 — добрий контракт, 120 000 грн авансу. Перевіряємо ковзні 12 місяців на 31 січня 2026: лютий 2025 — січень 2026 = 850 000 + 120 000 − (доходи з лютого 2025, які випадають) ≈ 950 000 грн. Поки що під порогом. Але через 2-3 хороших місяці перевищить — треба реєструватись або переходити на 2027 (поріг 4 млн) з очікуванням.

Приклад 2: інтернет-магазин косметики, різке зростання

Олена — інтернет-магазин на 3 групі 5%. До 1 травня 2026 оборот 12 місяців = 980 000 грн. У травні — 250 000 грн (літній сезон). Перевищення 1 млн відбулося в травні. Заяву 1-ПДВ треба подати не пізніше 10 червня. З моменту реєстрації Олена — платник ПДВ, на 3% ЄП + 20% ПДВ.

Приклад 3: IT-фрілансер чекає 2027

Андрій — IT-розробник на 3 групі 5%, оборот 2,5 млн/рік (зарубіжні клієнти, експорт послуг). За п. 186.3 ПКУ місце постачання IT-послуг — за місцем реєстрації отримувача, тому експорт нерезиденту = місце постачання за межами України, ПДВ-зобов'язань нема, і ця сума НЕ враховується в порозі 1 млн. Він спокійно сидить на 5%. З 2027 поріг буде 4 млн, що остаточно знімає питання.

Що робити після реєстрації ПДВ

1. Дочекатися номера індивідуального податкового свідоцтва (ІПН ПДВ) — приходить в Електронному кабінеті.
2. З наступного дня виписувати податкові накладні на всі оподатковувані операції. Реєстрація ПН — протягом 15 днів з дати оформлення.
3. Підключитися до ЄРПН (єдиний реєстр податкових накладних) через сертифікований софт: M.E.Doc, СОТА, Сота-Каса, Вчасно, FlyDoc.
4. Моніторити «реєстраційний ліміт ПДВ» (формула СЕА ПДВ). Якщо ліміт вичерпано — ви не зможете зареєструвати ПН, поки не поповните рахунок ПДВ.
5. Щомісяця до 20-го числа — декларація ПДВ за попередній місяць.
6. Щомісяця до 30-го числа — сплата ПДВ за попередній місяць.

Як анулювати реєстрацію ПДВ

Анулювання можливе, якщо за останні 12 місяців оборот опустився нижче порога або ви припиняєте діяльність. Подається форма 3-ПДВ через Електронний кабінет.

Часті питання

Чи можна на 3 групі 5% мати оборот понад 1 млн без ПДВ?

У 2026 — ні. При перевищенні 1 млн ви зобов'язані зареєструватися платником ПДВ. Можете залишитися на 3 групі, але ставка автоматично 3% + ПДВ. З 2027 — поріг 4 млн, до нього без ПДВ.

Якщо я експортую IT-послуги — це впливає на поріг ПДВ?

Залежить від місця постачання послуг. Для IT-послуг (розробка ПЗ, ІТ-консалтинг, обробка інформації — п. 186.3 «д» ПКУ) місце постачання — за місцем реєстрації отримувача. Якщо отримувач-нерезидент — місце постачання за межами України, ПДВ-зобов'язань нема, і ця сума НЕ враховується в порозі 1 млн.

Що дешевше: 5% без ПДВ чи 3% з ПДВ після порога?

Залежить від структури витрат і клієнтів. Розгорнуто розбираю це у статті 5% без ПДВ чи 3% з ПДВ: що обрати на ФОП 3 групі.

Чи поширюється поріг 1 млн на повернення і знижки?

Поріг рахується за обсягом постачань. Повернення товару зменшує обсяг постачання періоду. Знижка — це зменшення ціни, обсяг рахується вже з урахуванням знижки.

Чи можна одночасно мати 2 ФОП на різних ставках?

Один фізособа = один ФОП. Дві системи оподаткування на одну особу неможливі. Якщо потрібно структурно — реєструється ТОВ.

Для глибшого розбору правил 3 групи рекомендую читати повний гід з 3 групи ФОП 2026.