Нульовий ФОП 3 групи: що платити, коли немає доходу

Сидите без замовлень другий місяць поспіль і думаєте: «Якщо доходу немає, то й податків же немає?» Хочу одразу зняти ілюзію — на жаль, ні. ФОП 3 групи без доходу все одно платить ЄСВ 1 902,34 грн/міс, подає декларацію з нулями, і робить це у ті самі квартальні дедлайни, що й активні ФОП. У цьому матеріалі я пояснюю, що саме треба платити, що — ні, і коли вас зовсім звільняють від ЄСВ.

За 26 років практики я бачила сотні «сплячих» ФОП, які думали, що «нуль доходу = нуль обов'язків». Через рік приходить вимога на 22 828 грн ЄСВ плюс пеня плюс штраф 340 грн за неподану декларацію. Краще прочитайте цю статтю зараз і закрийте питання.

Коротка відповідь

Якщо ви ФОП 3 групи і за квартал не отримали жодної копійки доходу:

• ЄСВ — платите: 1 902,34 грн × 3 місяці = 5 707,02 грн за квартал.
• ЄП 5% — 0 грн (рахується від доходу; немає доходу — немає податку).
• ВЗ 1% — 0 грн (також від доходу).
• Декларацію ЄП — подаєте, з нулями у всіх графах доходу.
• Звіт по найманих — якщо немає найманих, не подаєте.

ЄСВ — платимо завжди (з винятками нижче)

ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — це не податок з доходу. Це фіксований мінімальний платіж у Пенсійний фонд, що формує ваш страховий стаж і майбутню пенсію. У 2026 році він становить 22% від мінімальної зарплати: 22% × 8 647 = 1 902,34 грн/міс. Сплачується щоквартально до 19 числа місяця після кварталу.

Дедлайни сплати ЄСВ у 2026

КБК для сплати ЄСВ ФОП за себе — 71040000. Сплачуйте чітко на цей КБК; на інший — і у вас числиться недоїмка, навіть якщо гроші пішли в той самий бюджет.

ЄП і ВЗ при нульовому доході

Єдиний податок 3 групи — це 5% від доходу (або 3% + ПДВ для платників ПДВ). Військовий збір — 1% від того ж доходу. Обидва рахуються від реально отриманих коштів, тому при нульовому доході обидва — нуль.

• Дохід за Q1 = 0 грн → ЄП за Q1 = 0 грн, ВЗ за Q1 = 0 грн.
• Дохід за Q1 = 30 000 грн → ЄП = 1 500 грн, ВЗ = 300 грн.

Декларація з нулями: як подати

Декларація платника єдиного податку для ФОП 3 групи подається щокварталу, навіть якщо доходу не було. Без декларації ДПС не знає, чи у вас 0, чи 500 000 — і починає нараховувати штрафи за неподання.

Покроково

1. Зайдіть у Електронний кабінет платника (cabinet.tax.gov.ua) під своїм КЕП.
2. Розділ «Електронні форми» → «Звітність ФОП» → «Декларація платника ЄП Г3».
3. Заповнюєте шапку: ваші ПІБ, ІПН, квартал, рік.
4. У графах доходу і податку — ставите 0,00 (нулі, а не порожні поля!).
5. Підписуєте КЕП, надсилаєте. Очікуєте квитанції № 1 і № 2 — це підтвердження прийому.

Дедлайн подання декларації ЄП за квартал для ФОП 3 групи — 10 числа другого місяця після кварталу. Наприклад, за Q1 (січень-березень) — до 10 травня.

Коли законно можна не платити ЄСВ

Закон про ЄСВ (№ 2464-VI) передбачає кілька випадків, коли ФОП може не сплачувати ЄСВ за себе. Якщо ви потрапляєте під один із них — оформіть документально, інакше ДПС не знатиме і нарахує борг.

Звільнення від сплати ЄСВ

• Пенсіонер за віком — звільнений автоматично, після призначення пенсії.
• Особа з інвалідністю — за наявності висновку МСЕК.
• Найманий працівник, за якого роботодавець уже сплачує ЄСВ з суми не нижче МЗП (8 647 грн) — можна не платити за ФОП.
• Декретна відпустка (по вагітності і пологах, по догляду до 3 років) — на період відпустки.
• Мобілізовані, ВПО з тимчасово окупованих територій — за окремими нормами воєнного часу.

Три приклади з життя

Приклад 1: дизайнерка пішла у декрет

Анна — ФОП 3 групи, дизайнерка. У січні 2026 пішла у декрет. До 31 січня встигла отримати 12 000 грн за останній проєкт. З лютого — доходу нуль.

• За Q1: декларація з доходом 12 000 грн, ЄП = 600 грн, ВЗ = 120 грн.
• ЄСВ за січень — 1 902,34 грн (платить).
• ЄСВ за лютий-березень — 0 грн (декрет, після оформлення довідки з ПФУ).
• Подає у ДПС заяву про звільнення від ЄСВ + довідку з Пенсійного фонду.

Приклад 2: розробник без клієнтів 3 місяці

Сергій — ФОП 3 групи, веброзробник. Клієнт з-за кордону розірвав контракт у грудні 2025. З січня по березень 2026 — 0 доходу, шукає нового клієнта.

• За Q1: декларація з нулями (дохід 0, ЄП 0, ВЗ 0).
• ЄСВ за Q1 — 5 707,02 грн (платить, бо звільнень нема).
• Дедлайн ЄСВ — 19 квітня; декларація — до 10 травня.
• Загальні витрати ФОП за 3 «нульових» місяці: 5 707,02 грн.

Приклад 3: ФОП-пенсіонерка

Ірина Петрівна — ФОП 3 групи, репетиторка, на пенсії за віком з 2023 року. Дохід нерегулярний: у січні — 8 000 грн, у лютому-березні — нуль.

• За Q1: декларація з доходом 8 000 грн, ЄП = 400 грн, ВЗ = 80 грн.
• ЄСВ — 0 грн (звільнена як пенсіонерка).
• Загалом за Q1 — 480 грн податків.

Що буде, якщо не платити

Найгірший сценарій: ви рік не подавали декларації і не платили ЄСВ. У підсумку отримуєте: 4 × 340 = 1 360 грн штрафу за декларації + 22 828 грн боргу ЄСВ + пеня ~3 000-4 000 грн + 20% штраф = ~4 565 грн. Разом — близько 31 000-32 000 грн без жодного отриманого доходу.

Чи можна «заморозити» ФОП

Юридично терміна «заморозка ФОП» в Україні не існує. Є тільки два стани: ФОП діє (платить ЄСВ і звітує) або ФОП закритий (припинена діяльність через держреєстратора). Якщо ви не плануєте працювати 6+ місяців — простіше закрити ФОП через держреєстратора або Дію, а потім відкрити знову, коли почнете роботу.

Закриття безкоштовне, оформлюється через Дію або ЦНАП за 1-3 робочих дні. Не бійтеся «втратити КВЕДи» — їх можна додати при повторному відкритті за 5 хвилин.

Поширені питання

Чи можна не платити ЄСВ, якщо я виїхав за кордон?

Ні. Сам факт перебування за кордоном не звільняє від ЄСВ. Звільнення дають тільки офіційні підстави з закону (декрет, пенсія, інвалідність, паралельне місце роботи з ЗП не нижче МЗП). Якщо ви ВПО з тимчасово окупованих територій — окремий режим.

Якщо я ФОП 3 групи без доходу, чи треба подавати щось крім декларації ЄП?

Якщо немає найманих — нічого. Якщо є наймані — об'єднана звітність по ПДФО, ВЗ та ЄСВ за найманих подається у будь-якому разі, навіть якщо ви їм не нараховували зарплату цього кварталу (з нулями).

Чи можна подати декларацію за рік однією замість 4 квартальних?

Ні. ФОП Г3 подає декларацію щокварталу, без винятків. ФОП Г1-2 — раз на рік. Це принципова відмінність груп.

Я подав декларацію вчасно, але забув про ЄСВ. Що робити?

Сплатіть якнайшвидше. Пеня нараховується з 1-го дня прострочки, тому кожен день додає копійки. Штраф 20% від недоїмки нарахують при перевірці; якщо сплатите до перевірки і подасте пояснення — у багатьох випадках вдається уникнути.

Чи можна заморозити ФОП тільки на літо, поки я у відпустці?

Технічно — ні, поняття «заморозка» немає. Але ви можете не приймати замовлень 2 місяці і подати декларацію з нулями. ЄСВ за ці 2 місяці все одно сплатите — 3 804,68 грн. Це і є «ціна літньої відпустки».