Нулевой ФЛП 3 группы: что платить, когда нет дохода

Сидите без заказов второй месяц подряд и думаете: «Если дохода нет, то и налогов же нет?» Хочу сразу снять иллюзию — увы, нет. ФЛП 3 группы без дохода всё равно платит ЕСВ 1 902,34 грн/мес, подаёт декларацию с нулями и делает это в те же квартальные дедлайны, что и активные ФЛП. В этом материале я объясняю, что именно надо платить, что — нет, и когда вас совсем освобождают от ЕСВ.

За 26 лет практики я видела сотни «спящих» ФЛП, которые думали, что «ноль дохода = ноль обязательств». Через год приходит требование на 22 828 грн ЕСВ плюс пеня плюс штраф 340 грн за неподанную декларацию. Лучше прочитайте эту статью сейчас и закройте вопрос.

Короткий ответ

Если вы ФЛП 3 группы и за квартал не получили ни копейки дохода:

• ЕСВ — платите: 1 902,34 грн × 3 месяца = 5 707,02 грн за квартал.
• ЕН 5% — 0 грн (считается от дохода; нет дохода — нет налога).
• ВС 1% — 0 грн (также от дохода).
• Декларацию ЕН — подаёте, с нулями во всех графах дохода.
• Отчёт по наёмным — если наёмных нет, не подаёте.

ЕСВ — платим всегда (с исключениями ниже)

ЕСВ (единый социальный взнос) — это не налог с дохода. Это фиксированный минимальный платёж в Пенсионный фонд, формирующий ваш страховой стаж и будущую пенсию. В 2026 году он составляет 22% от минимальной зарплаты: 22% × 8 647 = 1 902,34 грн/мес. Уплачивается ежеквартально до 19 числа месяца после квартала.

Дедлайны уплаты ЕСВ в 2026

КБК для уплаты ЕСВ ФЛП за себя — 71040000. Платите чётко на этот КБК; на другой — и у вас числится недоимка, даже если деньги ушли в тот же бюджет.

ЕН и ВС при нулевом доходе

Единый налог 3 группы — это 5% от дохода (или 3% + НДС для плательщиков НДС). Военный сбор — 1% от того же дохода. Оба считаются от реально полученных средств, поэтому при нулевом доходе оба — ноль.

• Доход за Q1 = 0 грн → ЕН за Q1 = 0 грн, ВС за Q1 = 0 грн.
• Доход за Q1 = 30 000 грн → ЕН = 1 500 грн, ВС = 300 грн.

Декларация с нулями: как подать

Декларация плательщика единого налога для ФЛП 3 группы подаётся ежеквартально, даже если дохода не было. Без декларации ГНС не знает, у вас 0 или 500 000 — и начинает начислять штрафы за неподачу.

Пошагово

1. Зайдите в Электронный кабинет плательщика (cabinet.tax.gov.ua) под своим КЭП.
2. Раздел «Электронные формы» → «Отчётность ФЛП» → «Декларация плательщика ЕН Г3».
3. Заполняете шапку: ваши ФИО, ИНН, квартал, год.
4. В графах дохода и налога — ставите 0,00 (нули, а не пустые поля!).
5. Подписываете КЭП, отправляете. Ждёте квитанции № 1 и № 2 — это подтверждение приёма.

Дедлайн подачи декларации ЕН за квартал для ФЛП 3 группы — 10 числа второго месяца после квартала. Например, за Q1 (январь-март) — до 10 мая.

Когда законно можно не платить ЕСВ

Закон о ЕСВ (№ 2464-VI) предусматривает несколько случаев, когда ФЛП может не уплачивать ЕСВ за себя. Если вы попадаете под один из них — оформите документально, иначе ГНС не узнает и начислит долг.

Освобождение от уплаты ЕСВ

• Пенсионер по возрасту — освобождён автоматически, после назначения пенсии.
• Лицо с инвалидностью — при наличии заключения МСЭК.
• Наёмный работник, за которого работодатель уже уплачивает ЕСВ с суммы не ниже МЗП (8 647 грн) — можно не платить за ФЛП.
• Декретный отпуск (по беременности и родам, по уходу до 3 лет) — на период отпуска.
• Мобилизованные, ВПЛ с временно оккупированных территорий — по отдельным нормам военного времени.

Три примера из жизни

Пример 1: дизайнер ушла в декрет

Анна — ФЛП 3 группы, дизайнер. В январе 2026 ушла в декрет. До 31 января успела получить 12 000 грн за последний проект. С февраля — доход ноль.

• За Q1: декларация с доходом 12 000 грн, ЕН = 600 грн, ВС = 120 грн.
• ЕСВ за январь — 1 902,34 грн (платит).
• ЕСВ за февраль-март — 0 грн (декрет, после оформления справки из ПФУ).
• Подаёт в ГНС заявление об освобождении от ЕСВ + справку из Пенсионного фонда.

Пример 2: разработчик без клиентов 3 месяца

Сергей — ФЛП 3 группы, веб-разработчик. Клиент из-за рубежа расторг контракт в декабре 2025. С января по март 2026 — 0 дохода, ищет нового клиента.

• За Q1: декларация с нулями (доход 0, ЕН 0, ВС 0).
• ЕСВ за Q1 — 5 707,02 грн (платит, так как освобождений нет).
• Дедлайн ЕСВ — 19 апреля; декларация — до 10 мая.
• Общие расходы ФЛП за 3 «нулевых» месяца: 5 707,02 грн.

Пример 3: ФЛП-пенсионерка

Ирина Петровна — ФЛП 3 группы, репетитор, на пенсии по возрасту с 2023 года. Доход нерегулярный: в январе — 8 000 грн, в феврале-марте — ноль.

• За Q1: декларация с доходом 8 000 грн, ЕН = 400 грн, ВС = 80 грн.
• ЕСВ — 0 грн (освобождена как пенсионерка).
• Итого за Q1 — 480 грн налогов.

Что будет, если не платить

Худший сценарий: вы год не подавали декларации и не платили ЕСВ. В итоге получаете: 4 × 340 = 1 360 грн штрафа за декларации + 22 828 грн долга ЕСВ + пеня ~3 000-4 000 грн + 20% штраф = ~4 565 грн. Итого — около 31 000-32 000 грн без единой копейки полученного дохода.

Можно ли «заморозить» ФЛП

Юридически термина «заморозка ФЛП» в Украине не существует. Есть только два состояния: ФЛП действует (платит ЕСВ и отчитывается) или ФЛП закрыт (прекращена деятельность через госрегистратора). Если вы не планируете работать 6+ месяцев — проще закрыть ФЛП через госрегистратора или Дию, а потом открыть снова, когда начнёте работу.

Закрытие бесплатное, оформляется через Дию или ЦПАУ за 1-3 рабочих дня. Не бойтесь «потерять КВЭДы» — их можно добавить при повторном открытии за 5 минут.

Частые вопросы

Можно ли не платить ЕСВ, если я уехал за границу?

Нет. Сам факт пребывания за границей не освобождает от ЕСВ. Освобождение дают только официальные основания из закона (декрет, пенсия, инвалидность, параллельное место работы с ЗП не ниже МЗП). Если вы ВПЛ с временно оккупированных территорий — отдельный режим.

Если я ФЛП 3 группы без дохода, надо ли подавать что-то кроме декларации ЕН?

Если нет наёмных — ничего. Если есть наёмные — объединённая отчётность по НДФЛ, ВС и ЕСВ за наёмных подаётся в любом случае, даже если вы им не начисляли зарплату в этом квартале (с нулями).

Можно ли подать декларацию за год одной вместо 4 квартальных?

Нет. ФЛП Г3 подаёт декларацию ежеквартально, без исключений. ФЛП Г1-2 — раз в год. Это принципиальное отличие групп.

Я подал декларацию вовремя, но забыл о ЕСВ. Что делать?

Уплатите как можно скорее. Пеня начисляется с 1-го дня просрочки, поэтому каждый день добавляет копейки. Штраф 20% от недоимки начислят при проверке; если уплатите до проверки и подадите пояснение — во многих случаях удаётся избежать.

Можно ли заморозить ФЛП только на лето, пока я в отпуске?

Технически — нет, понятия «заморозка» нет. Но вы можете не принимать заказов 2 месяца и подать декларацию с нулями. ЕСВ за эти 2 месяца всё равно уплатите — 3 804,68 грн. Это и есть «цена летнего отпуска».