За законопроєктом Мінфіну (друга редакція оприлюднена 19.03.2026, до Верховної Ради не внесена і не ухвалена — параметри можуть змінитися) поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ має підвищитися з теперішніх 1 000 000 грн (він діє для загальної системи — п. 181.1 ПКУ) до 4 000 000 грн — єдиного для всіх. Строк теж зсунувся: за оновленим меморандумом з МВФ (перший перегляд EFF, 20.07.2026) закон мають ухвалити до кінця квітня 2027 року, а нові правила — запровадити з 1 січня 2028-го. Для тих, хто вже зареєстрований платником ПДВ, підняття порогу відкриє вибір — лишатися чи зніматися. І це рішення варто прорахувати заздалегідь.
У цій статті я розповім, що саме зміниться, кого це стосується, і головне — які кроки робити сьогодні, щоб на дату набрання чинності не опинитися у пастці двох систем одночасно. Повна хронологія законопроєкту з датами — у статті ПДВ для ФОП: що відомо зараз.
Що зміниться, коли проєкт стане законом?
Чинна редакція Податкового кодексу зобов’язує реєструватися платником ПДВ при обороті понад 1 000 000 грн за 12 послідовних місяців лише осіб на загальній системі— для платників єдиного податку 1–3 груп у п. 181.1 ПКУ прямо прописаний виняток. Законопроєкт пропонує єдиний поріг 4 000 000 грн для всіх — ФОП і юросіб, спрощеної та загальної системи.
| Період | Загальна система | Єдиний податок Г1–Г3 | Ставка ПДВ |
|---|---|---|---|
| Сьогодні (чинний ПКУ) | 1 000 000 грн | обов’язкової реєстрації немає (виняток у п. 181.1) | 20% (стандарт), 7%, 0% |
| Після набрання чинності (проєкт; орієнтир МВФ — 01.01.2028) | 4 000 000 грн | 4 000 000 грн | 20% (стандарт), 7%, 0% |
Сама ставка ПДВ не змінюється — лишається 20% стандарт, 7% на медикаменти і 0% на експорт. Змінюється поріг, з якого реєстрація стає обов’язковою, — і коло тих, кого він стосується.
Кого це стосується найбільше?
Зміна суттєва для трьох категорій підприємців:
1. ФОП на загальній системі з оборотом 1-4 млн
Це найбільший виграш. Сьогодні, коли оборот на загальній системі перевищує 1 млн, реєстрація платником ПДВ обов’язкова (п. 181.1 ПКУ). Після підняття порогу такі ФОП зможуть анулювати реєстрацію і працювати без ПДВ аж до 4 млн. Важливо: єдинників на 5% це «звільнення» не стосується — вони й сьогодні не зобов’язані реєструватися, поріг 1 млн на них не поширюється.
2. Чинні платники ПДВ з оборотом до 4 млн
Якщо ви зараз платник ПДВ і ваш оборот менший за 4 млн — після набрання чинності новим порогом (за меморандумом МВФ — з 2028 року) у вас з’явиться вибір: подати заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ і повернутися до 5% ЄП без ПДВ. Це може заощадити вам 2% від обороту (різниця між 5% і 3%) плюс не треба вести податковий облік ПН/РК.
3. Єдинники з оборотом понад 4 млн
Для вас проєкт означає протилежне: сьогодні ви на 5% без ПДВ і жодного обов’язку не маєте, а після ухвалення закону вперше з’явиться обов’язкова ПДВ-реєстрація. Розрахунок, у скільки це обійдеться на обороті 5 млн, — у статті ПДВ для ФОП: що відомо зараз. І пам’ятайте про ліміт ФОП Групи 3 у 2026 — 10 091 049 грн/рік: якщо перевищуєте його, переходите на загальну систему, і ПДВ-питання вирішується вже там окремо.
Коли вигідно лишатися платником ПДВ після підняття порогу?
Логічне питання: якщо поріг піднімуть — чи не варто всім зніматися з ПДВ? Не так швидко. Лишатися платником ПДВ вигідно у трьох випадках.
Випадок 1: ваші клієнти — платники ПДВ
Якщо ви продаєте товари або послуги переважно ТОВ або великим ФОП, які самі є платниками ПДВ — їм важлива можливість віднести ваш ПДВ у податковий кредит. Якщо ви знімаєтеся з ПДВ, ваша ціна без ПДВ стає для них фактично на 20% дорожчою (бо вони не можуть зменшити свої зобов’язання). Можете втратити клієнтів.
Випадок 2: експорт
Для експортерів ставка ПДВ — 0%, але платник ПДВ має право на відшкодування «вхідного» ПДВ з податкового кредиту (комунальні, оренда, послуги). Якщо ви знімаєтеся з ПДВ — втрачаєте право на відшкодування. Для експортних ФОП у ЗЕД лишатися платником ПДВ часто вигідніше навіть при обороті 1,5-2 млн.
Випадок 3: великі закупівлі з ПДВ
Якщо ви закуповуєте товар з ПДВ (наприклад, у дистриб’ютора), ваш «вхідний» ПДВ великий. Як платник ПДВ ви зменшуєте свої зобов’язання на цю суму. Як неплатник — ці 20% просто «згоряють» у собівартості. Порахуйте: якщо ваш вхідний ПДВ перевищує 2% обороту, бути платником вигідніше.
Що готувати вже зараз: чек-лист?
Якщо ви розумієте, що після підняття порогу хочете зніматися з ПДВ — готуйтеся заздалегідь. Бо «анулювання реєстрації платника ПДВ» — це окрема процедура зі своїми умовами. Поспішати нікуди: за меморандумом МВФ нові правила — з 2028 року, але кроки 1–3 варто зробити вже зараз, вони корисні за будь-якого сценарію.
Крок 1: спрогнозуйте оборот за 2026
Подивіться оборот за Q1 2026, помножте на 4 і прикиньте річний показник. Якщо отримуєте 3,5-3,9 млн — ви точно нижче нового порогу. Якщо 4,5 млн — звичайно, лишатися.
Крок 2: проаналізуйте структуру клієнтів
Складіть список топ-20 клієнтів. Поряд позначте: платник ПДВ чи ні. Якщо понад 50% обороту йде платникам ПДВ — попередньо консультуйтеся з ними, чи готові вони працювати з вами без ПДВ. Часто крупні клієнти кажуть: «ми лишаємось, але знижай ціну на 5-10%».
Крок 3: порахуйте вхідний ПДВ
Підніміть декларації ПДВ за 2025-2026. Подивіться середній «вхідний» ПДВ за місяць (рядок «Сума ПДВ, нарахована постачальниками»). Помножте на 12 — це сума, яку ви втрачаєте, якщо знімаєтеся.
Крок 4: підготуйте заяву на анулювання
Подається через Електронний кабінет платника за формою 3-ПДВ. У заяві вказуєте підставу — обсяг операцій за останні 12 місяців нижчий за поріг. Подати її можна буде лише після того, як новий поріг набере чинності (за меморандумом МВФ — з 1 січня 2028; точну дату визначить ухвалений закон) — але підготувати все до подачі варто заздалегідь.
Крок 5: завершіть розрахунки з ПН/РК
До дати анулювання — всі видані ПН зареєстровані в ЄРПН, всі отримані ПН враховані у деклараціях. Інакше отримаєте штраф за несвоєчасну реєстрацію.
Як зняти ФОП з обліку платника ПДВ покроково?
Процедура анулювання — це 30-60 днів. Не миттєво.
- Подача заяви 3-ПДВ через Електронний кабінет (після набрання чинності новим порогом).
- Розгляд ДПС — 10 робочих днів. Можуть запросити документи.
- Рішення — повідомлення приходить до Електронного кабінету.
- Анулювання — з дати, вказаної у рішенні. До цієї дати ще треба подавати ПДВ-декларації.
- Остаточна декларація — за період до дати анулювання. Сплата залишку ПДВ.
- Інвентаризація залишків — товари, придбані з ПДВ і не реалізовані, оподатковуються одноразово 20% ПДВ при анулюванні. Це окрема історія, готуйтеся.
Податкові наслідки переходу: приклад розрахунку
Розберемо реальний кейс. ФОП Г3 з виручкою 3 000 000 грн/рік (роздрібні ціни вже містять ПДВ), працює з кінцевим споживачем (роздріб), вхідний ПДВ — 100 000 грн/рік.
Сценарій А: лишається платником ПДВ (ставка ЄП 3%)
- ПДВ у складі виручки: 3 000 000 × 20 ÷ 120 = 500 000 грн; чистий дохід без ПДВ — 2 500 000 грн
- Мінус вхідний ПДВ: −100 000 грн
- ПДВ до сплати: 400 000 грн
- ЄП 3%: 2 500 000 × 3% = 75 000 грн (ПДВ у дохід єдинника не входить — п. 292.11 ПКУ)
- Загалом податки: 75 000 + 400 000 = 475 000 грн
Сценарій Б: знявся з ПДВ (ставка ЄП 5%)
- ЄП 5%: 3 000 000 × 5% = 150 000 грн
- ПДВ: 0
- Загалом податки: 150 000 грн
Економія у сценарії Б — 325 000 грн/рік. Це класичний кейс, коли зняття з ПДВ дає величезний виграш. Працює, бо ваші клієнти — фізособи, яким ПДВ-кредит не потрібен. Якби клієнти були ТОВ-платниками ПДВ — вони б вимагали знизити ціну, і вся економія розчинилася б у демпінгу.
Часті питання
Чи можу я зняти з ПДВ у середині 2026 року, не чекаючи нового порогу?
Так, але умова — оборот за 12 останніх місяців не повинен перевищувати чинного порогу 1 000 000 грн. Якщо у вас 1,5 млн — зняти зараз не можна: доведеться чекати, поки запрацює поріг 4 млн (за меморандумом МВФ — з 1 січня 2028 року, якщо закон ухвалять).
Чи треба знову платити ПДВ, якщо після зняття я перевищу 4 млн?
Так. Зняття з обліку — не назавжди. Як тільки оборот за 12 останніх місяців перевищить новий поріг, ви повинні зареєструватися знову: заява подається не пізніше 10 числа календарного місяця, наступного за місяцем перевищення (п. 183.2 ПКУ).
А ставка 3% ЄП збережеться після зняття з ПДВ?
Ні. 3% — це ставка для платників ПДВ. Як неплатник ПДВ ви переходите на 5% автоматично. Зміна ставки відбувається у заяві про зміну системи разом з заявою на анулювання ПДВ.
Як це впливає на чинні договори з клієнтами?
Перегляньте свої контракти — у багатьох прописана «ціна з ПДВ». Після зняття ви виставляєте акт без ПДВ, але клієнт може вимагати знизити ціну на 20% (мовляв, я втратив ПКредит). Перепідпишіть договори або додаткові угоди до дати анулювання — орієнтуйтеся на дату набрання чинності новим порогом.
Чи можна перейти на Групу 2 без ПДВ?
Якщо ваш оборот не перевищує ліміту Г2 (7 211 598 грн у 2026) і ви не працюєте з юрособами на загальній системі — можна. Але Г2 — фіксований платіж ЄП 1 729,40 грн/міс, незалежно від доходу. При обороті 3 млн це ~58 тис/рік ЄП — дешевше 5% Г3 (150 тис). Деталі — ФОП 2 чи 3 група.
А якщо я ТОВ, а не ФОП — мене стосується ця зміна?
Так, за проєктом поріг 4 млн — однаковий для ФОП і ТОВ. ТОВ на загальній системі з оборотом до 4 млн зможуть зніматися з ПДВ за тією ж процедурою (за меморандумом МВФ — з 2028 року). Окрема консультація — у мене на сайті.