ФОП платник ПДВ 4 млн з 2027: що готувати вже зараз

З 2027 року поріг обов'язкової реєстрації платником ПДВ для ФОП підвищиться з теперішніх 1 000 000 грн до 4 000 000 грн. Це не маленька зміна — це фактичне звільнення тисяч малих підприємців від ПДВ-режиму. Але радіти зарано: для тих, хто вже зареєстрований платником ПДВ, з'являється вибір — лишатися чи зніматися. І це рішення треба готувати вже зараз, у 2026 році.

У цій статті я розповім, що саме змінюється, кого це стосується, і головне — які кроки робити сьогодні, щоб у січні 2027 не опинитися у пастці двох систем одночасно.

Що змінюється з 1 січня 2027

Чинна редакція Податкового кодексу зобов'язує реєструватися платником ПДВ при обороті понад 1 000 000 грн за 12 послідовних місяців. З 1 січня 2027 цей поріг встановлюється на рівні 4 000 000 грн — однаковий для ФОП і юросіб.

Сама ставка ПДВ не змінюється — лишається 20% стандарт, 7% на медикаменти і 0% на експорт. Змінюється лише поріг, з якого реєстрація стає обов'язковою.

Кого це стосується найбільше

Зміна суттєва для трьох категорій підприємців:

1. ФОП Групи 3 з оборотом 1-4 млн

Це найбільший виграш. Сьогодні, коли ваш оборот перевищує 1 млн, ви зобов'язані реєструватися платником ПДВ і платити 3% ЄП замість 5% (або вибирати загальну систему). З 2027 ви можете лишатися на 5% ЄП без ПДВ навіть з оборотом 3,9 млн.

2. Чинні платники ПДВ з оборотом до 4 млн

Якщо ви зараз платник ПДВ і ваш оборот менший за 4 млн — після 1 січня 2027 у вас є вибір: подати заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ і повернутися до 5% ЄП без ПДВ. Це може заощадити вам 2% від обороту (різниця між 5% і 3%) плюс не треба вести податковий облік ПН/РК.

3. ФОП з оборотом понад 4 млн

Для вас нічого не змінюється — ви як були платником ПДВ, так і лишаєтеся. Але звертайте увагу: ліміт ФОП Групи 3 у 2026 — 10 091 049 грн/рік. Якщо ви перевищуєте його — переходите на загальну систему, і ПДВ-питання вирішується вже там окремо.

Коли вигідно лишатися платником ПДВ після 2027

Логічне питання: якщо поріг піднявся — чи не варто всім зніматися з ПДВ? Не так швидко. Лишатися платником ПДВ після 2027 вигідно у трьох випадках.

Випадок 1: ваші клієнти — платники ПДВ

Якщо ви продаєте товари або послуги переважно ТОВ або великим ФОП, які самі є платниками ПДВ — їм важлива можливість віднести ваш ПДВ у податковий кредит. Якщо ви знімаєтеся з ПДВ, ваша ціна без ПДВ стає для них фактично на 20% дорожчою (бо вони не можуть зменшити свої зобов'язання). Можете втратити клієнтів.

Випадок 2: експорт

Для експортерів ставка ПДВ — 0%, але платник ПДВ має право на відшкодування «вхідного» ПДВ з податкового кредиту (комунальні, оренда, послуги). Якщо ви знімаєтеся з ПДВ — втрачаєте право на відшкодування. Для експортних ФОП у ЗЕД лишатися платником ПДВ часто вигідніше навіть при обороті 1,5-2 млн.

Випадок 3: великі закупівлі з ПДВ

Якщо ви закуповуєте товар з ПДВ (наприклад, у дистриб'ютора), ваш «вхідний» ПДВ великий. Як платник ПДВ ви зменшуєте свої зобов'язання на цю суму. Як неплатник — ці 20% просто «згоряють» у собівартості. Порахуйте: якщо ваш вхідний ПДВ перевищує 2% обороту, бути платником вигідніше.

Що готувати вже зараз: чек-лист на 2026 рік

Якщо ви розумієте, що з 2027 хочете зніматися з ПДВ — починайте підготовку вже зараз. Бо «анулювання реєстрації платника ПДВ» — це окрема процедура зі своїми умовами.

Крок 1: спрогнозуйте оборот за 2026

Подивіться оборот за Q1 2026, помножте на 4 і прикиньте річний показник. Якщо отримуєте 3,5-3,9 млн — ви точно нижче нового порогу. Якщо 4,5 млн — звичайно, лишатися.

Крок 2: проаналізуйте структуру клієнтів

Складіть список топ-20 клієнтів. Поряд позначте: платник ПДВ чи ні. Якщо понад 50% обороту йде платникам ПДВ — попередньо консультуйтеся з ними, чи готові вони працювати з вами без ПДВ. Часто крупні клієнти кажуть: «ми лишаємось, але знижай ціну на 5-10%».

Крок 3: порахуйте вхідний ПДВ

Підніміть декларації ПДВ за 2025-2026. Подивіться середній «вхідний» ПДВ за місяць (рядок «Сума ПДВ, нарахована постачальниками»). Помножте на 12 — це сума, яку ви втрачаєте, якщо знімаєтеся.

Крок 4: підготуйте заяву на анулювання

Подається через Електронний кабінет платника за формою 3-ПДВ. У заяві вказуєте підставу — «обсяг операцій за останні 12 місяців не перевищив 4 000 000 грн». Заяву подаєте після 1 січня 2027, але краще одразу — на 2-3 січня.

Крок 5: завершіть розрахунки з ПН/РК

До дати анулювання — всі видані ПН зареєстровані в ЄРПН, всі отримані ПН враховані у деклараціях. Інакше отримаєте штраф за несвоєчасну реєстрацію.

Покроково: як зняти ФОП з обліку платника ПДВ у 2027

Процедура анулювання — це 30-60 днів. Не миттєво.

1. Подача заяви 3-ПДВ через Електронний кабінет (січень 2027).
2. Розгляд ДПС — 10 робочих днів. Можуть запросити документи.
3. Рішення — повідомлення приходить до Електронного кабінету.
4. Анулювання — з дати, вказаної у рішенні. До цієї дати ще треба подавати ПДВ-декларації.
5. Остаточна декларація — за період до дати анулювання. Сплата залишку ПДВ.
6. Інвентаризація залишків — товари, придбані з ПДВ і не реалізовані, оподатковуються одноразово 20% ПДВ при анулюванні. Це окрема історія, готуйтеся.

Податкові наслідки переходу: приклад розрахунку

Розберемо реальний кейс. ФОП Г3 з оборотом 3 000 000 грн/рік, працює з кінцевим споживачем (роздріб), вхідний ПДВ — 100 000 грн/рік.

Сценарій А: лишається платником ПДВ (ставка ЄП 3%)

• ЄП 3%: 3 000 000 × 3% = 90 000 грн
• ПДВ нараховане (припустимо чистих 2,5 млн без ПДВ × 20%): 500 000 грн
• Мінус вхідний ПДВ: −100 000 грн
• ПДВ до сплати: 400 000 грн
• Загалом податки: 90 000 + 400 000 = 490 000 грн

Сценарій Б: знявся з ПДВ (ставка ЄП 5%)

• ЄП 5%: 3 000 000 × 5% = 150 000 грн
• ПДВ: 0
• Загалом податки: 150 000 грн

Економія у сценарії Б — 340 000 грн/рік. Це класичний кейс, коли зняття з ПДВ дає величезний виграш. Працює, бо ваші клієнти — фізособи, яким ПДВ-кредит не потрібен. Якби клієнти були ТОВ-платниками ПДВ — вони б вимагали знизити ціну, і вся економія розчинилася б у демпінгу.

Часті питання

Чи можу я зняти з ПДВ у середині 2026 року, не чекаючи 2027?

Так, але умова — оборот за 12 останніх місяців не повинен перевищувати чинного порогу 1 000 000 грн. Якщо у вас 1,5 млн — зняти зараз не можна, треба чекати на 4 млн пороги з 2027.

Чи треба знову платити ПДВ, якщо у 2028 я перевищу 4 млн?

Так. Зняття з обліку — не назавжди. Як тільки оборот за 12 останніх місяців перевищує 4 млн, ви повинні зареєструватися знову. На це є 10 календарних днів від дати перевищення.

А ставка 3% ЄП збережеться після зняття з ПДВ?

Ні. 3% — це ставка для платників ПДВ. Як неплатник ПДВ ви переходите на 5% автоматично. Зміна ставки відбувається у заяві про зміну системи разом з заявою на анулювання ПДВ.

Як це впливає на чинні договори з клієнтами?

Перегляньте свої контракти — у багатьох прописана «ціна з ПДВ». Після зняття ви виставляєте акт без ПДВ, але клієнт може вимагати знизити ціну на 20% (мовляв, я втратив ПКредит). Перепідпишіть договори або додаткові угоди до 1 січня 2027.

Чи можна перейти на Групу 2 без ПДВ?

Якщо ваш оборот не перевищує ліміту Г2 (7 211 598 грн у 2026) і ви не працюєте з юрособами на загальній системі — можна. Але Г2 — фіксований платіж ЄП 1 729,40 грн/міс, незалежно від доходу. При обороті 3 млн це ~58 тис/рік ЄП — дешевше 5% Г3 (150 тис). Деталі — ФОП 2 чи 3 група.

А якщо я ТОВ, а не ФОП — мене стосується ця зміна?

Так, з 2027 поріг 4 млн — однаковий для ФОП і ТОВ. ТОВ на загальній системі з оборотом до 4 млн зможуть зніматися з ПДВ за тією ж процедурою. Окрема консультація — у мене на сайті.