Що таке єдиний податок для початківців

Єдиний податок — це спрощена система оподаткування для малого бізнесу. Замість декількох податків (ПДФО, ПДВ) платите один — фіксовану суму або % від доходу. Призначений для ФОП і малих ТОВ. У 2026 на спрощеній — більше 1,8 млн ФОП в Україні.

Що це означає простими словами

Замість того, щоб рахувати чистий дохід, утримання ПДФО, ПДВ — ви платите фіксовану суму або просто % від отриманих грошей. Простіше і дешевше, ніж загальна система.

Три групи спрощеної системи

Яку групу обрати

Г1 — для крихітного бізнесу: ринкова торгівля, дрібні побутові послуги (швець, кравець). Без найманих, обмежений перелік КВЕДів. Дешевий, але вузький.

Г2— найкращий для МАЛОГО бізнесу: салон краси, кафе, кур'єрська служба. Можна найняти до 10 працівників. Фіксована сума не залежить від доходу.

Г3 — найгнучкіший: фрілансери, IT, оптова торгівля, B2B-сервіси. Без обмежень за КВЕДами і найманими. Платите % від доходу — при низькому доході мало, при високому — багато.

Приклади розрахунку

Приклад 1: ФОП Г2 (салон краси)

Місячний дохід 80 000 грн.

• ЄП: 1 729,40 грн (фіксовано)
• ВЗ: 864,70 грн (фіксовано)
• ЄСВ: 1 902,34 грн (фіксовано)
• Усього: 4 496,44 грн (5,6% від доходу)

Приклад 2: ФОП Г3 (IT-фрілансер)

Місячний дохід 100 000 грн.

• ЄП 5%: 5 000 грн
• ВЗ 1%: 1 000 грн
• ЄСВ: 1 902,34 грн
• Усього: 7 902,34 грн (7,9% від доходу)

Приклад 3: ФОП на загальній (порівняння)

Місячний дохід 100 000 грн, витрати 20 000 грн.

• Чистий дохід: 80 000 грн
• ПДФО 18%: 14 400 грн
• ВЗ 5%: 4 000 грн
• ЄСВ: 1 902,34 грн
• Усього: 20 302,34 грн (20,3% від доходу) — у 2,5 рази більше за спрощену.

Коли краще загальна система

Загальна вигідніша, коли:

• Багато документально підтверджених витрат (товари, оренда, зарплати) — > 50% доходу.
• Дохід понад лімітів Г3 (10 млн грн/рік).
• Ваш КВЕД заборонений для спрощеної.
• Маєте клієнтів-юросіб, які вимагають ПДВ.

Як перейти на спрощену

Подайте заяву до ДПС до 15 числа місяця, що передує переходу. Наприклад, щоб бути на спрощеній з 1 квітня — подаєте до 15 березня. Через Дію або електронний кабінет — за 5 хвилин.

Хто НЕ може бути на спрощеній

• Виробництво підакцизних товарів (алкоголь, тютюн).
• Видобуток корисних копалин.
• Фінансові і страхові послуги.
• Азартні ігри.
• Ювелірна торгівля (за деякими винятками).
• Управлінська діяльність.
• Антикваріат, мистецтво.

Часті питання

Що буде, якщо перевищу ліміт?Усе перевищення оподатковується за загальною ставкою (18% + 5%). Маєте 30 днів на подачу заяви про перехід на іншу групу або загальну.

Чи можу я бути ФОП на двох групах одночасно?Ні. Один ФОП — одна група.

Чи варто Г3 з ПДВ?Якщо клієнти — юрособи з ПДВ — варто (вони можуть зачитувати ваш ПДВ). Якщо приватники — не варто (просто додає 20% до вашої ціни).