Перейти к основному
UA·RU+38 098 175-15-06Telegram

Базовые понятия7 мин чтения

Что такое единый налог для начинающих

Всё о едином налоге для новичков.

Людмила Мурашко
Людмила Мурашко
13 мая 2026 · бухгалтер с 1999ОБНОВЛЕНО21 июля 2026
7 мин чтенияБазовый
Содержание
  1. 1.Что такое
  2. 2.Группы
  3. 3.Какую
  4. 4.Примеры
  5. 5.Когда общая
  6. 6.Переход
  7. 7.Частые вопросы

Единый налог — упрощённая система налогообложения для малого бизнеса. Вместо нескольких налогов (НДФЛ, НДС) платите один. В 2026 на упрощённой — более 1,8 млн ФЛП.

Что это означает?

Вместо расчёта чистого дохода, удержания НДФЛ, НДС — фиксированная сумма или % от дохода. Проще и дешевле общей системы.

Какие три группы?

ПараметрГ1Г2Г3
Кто можетРозничная торговля + бытовые услугиВсе, кроме запрещённыхВсе (включая ООО)
Наёмные0До 10Без ограничений
Лимит дохода/год1 444 049 грн7 211 598 грн10 091 049 грн
Ставка ЕНдо 332,80 грн/месдо 1 729,40 грн/мес5% (3% с НДС)
ВС864,70 грн/мес864,70 грн/мес1% от дохода
ЕСВ за себя1 902,34 грн/мес1 902,34 грн/мес1 902,34 грн/мес

Какую группу выбрать

Г1 — для крошечного бизнеса: рыночная торговля. Дешёво, но узко.

Г2 — для МАЛОГО бизнеса: салон, кафе, курьерская. До 10 наёмных.

Г3 — самый гибкий: фрилансеры, IT, опт. Без ограничений КВЭД.

Какие есть примеры?

ФЛП Г2 (салон) с доходом 80 000 грн/мес:

  • ЕН: 1 729,40 грн
  • ВС: 864,70 грн
  • ЕСВ: 1 902,34 грн
  • Итого: 4 496,44 грн (5,6%)

ФЛП Г3 (IT) с доходом 100 000 грн/мес:

  • ЕН 5%: 5 000 грн
  • ВС 1%: 1 000 грн
  • ЕСВ: 1 902,34 грн
  • Итого: 7 902,34 грн (7,9%)

ФЛП общая с доходом 100 000 грн, расходы 20 000:

  • Чистый: 80 000 грн
  • НДФЛ 18%: 14 400 грн
  • ВС 5%: 4 000 грн
  • ЕСВ: 1 902,34 грн
  • Итого: 20 302,34 грн (20,3%) — в 2,5 раза больше упрощ.

Когда лучше общая?

  • Много документированных расходов > 50% дохода.
  • Доход выше лимитов Г3 (10 млн).
  • Запрещённый КВЭД.
  • Клиенты-юрлица требуют НДС.

Как перейти?

Заявление до 15 числа месяца, предшествующего переходу. Через Дию или электронный кабинет — 5 минут.

💡 Лайфхак: можно менять группу упрощёнки без перехода на общую.

Кто НЕ может?

  • Производство подакцизных товаров.
  • Финансы, страхование.
  • Азартные игры.
  • Ювелирная торговля.
  • Управленческая деятельность.

Частые вопросы

Превышение лимита? Облагается 18%+5%. 30 дней на переход.

Две группы одновременно? Нет. Один ФЛП — одна группа.

Г3 с НДС? Если клиенты — юрлица с НДС. Иначе не стоит.

💡 Совет от Людмилы: Новичкам — Г3 на 5% без НДС. Помогу с выбором: +38 098 175-15-06.

Частые вопросы

Сколько всего налогов платит ФЛП на едином налоге в 2026 году?

Три платежа: сам единый налог, военный сбор и ЕСВ «за себя». ЕСВ одинаков для всех групп — 1 902,34 грн/мес. На 2 группе сумма фиксированная: ЕН до 1 729,40 грн + ВС 864,70 грн + ЕСВ 1 902,34 грн = около 4 496 грн/мес независимо от дохода. На 3 группе ЕН составляет 5% оборота и ВС 1% оборота плюс тот же ЕСВ, поэтому при доходе 100 000 грн выходит примерно 7 900 грн.

Когда и как часто платить единый налог?

ФЛП групп 1 и 2 платят фиксированный единый налог ежемесячно авансом до 20 числа, а военный сбор 864,70 грн — тоже до 20 числа. Группа 3 подаёт декларацию ежеквартально в течение 40 календарных дней после квартала и уплачивает ЕН 5% и ВС 1% ещё 10 дней спустя: за 1 квартал 2026 декларация до 11.05.2026, за 2 квартал — до 10.08.2026, за 3 — до 09.11.2026. ЕСВ все группы уплачивают поквартально до 19–20 числа месяца, следующего за кварталом.

Нужен ли РРО или ПРРО ФЛП на едином налоге?

Группы 2 и 3 обязаны применять РРО/ПРРО на все наличные и карточные расчёты с покупателями; группа 1 от этого освобождена. Бесплатно работает государственная ПРРО от ГНС, а также Checkbox или Вчасно.Каса (бесплатны примерно до 300 чеков/мес). Штраф за продажу без фискального чека — 100% стоимости товара за первое нарушение и 150% за повторное.

Что выгоднее — единый налог или общая система?

Для большинства малого бизнеса упрощённая дешевле. При доходе 100 000 грн ФЛП 3 группы отдаёт около 7 900 грн (7,9%), а на общей системе с расходами 20 000 грн выходит более 20 000 грн (НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ) — в 2,5 раза больше. Общая выгоднее только когда документально подтверждённые расходы превышают примерно половину дохода, когда годовой доход больше лимита 3 группы 10 091 049 грн или ваш КВЕД запрещён для упрощённой.

Как перейти на единый налог и когда можно сменить группу?

Подайте заявление о применении упрощённой системы (форма №1) через электронный кабинет или Дію до 15 числа месяца, предшествующего кварталу перехода — например, до 15 марта, чтобы быть на ЕН с 1 апреля. Так же раз в квартал можно сменить группу (скажем, со 2 на 3) без перехода на общую. Вновь зарегистрированный ФЛП, выбирающий 3 группу без НДС, может подать заявление в течение 10 дней после госрегистрации и стать плательщиком ЕН со дня регистрации.

ОБ АВТОРЕСтатья написана Людмилой Мурашко, главным бухгалтером с 1999 года.Узнать об авторе →

Читайте также

Базовые понятия

Что такое ЕСВ и как его платить в 2026

5 мин

Базовые понятия

Что такое военный сбор и сколько платят в 2026

5 мин

Базовые понятия

Что такое КБК и зачем он нужен

5 мин

Базовые понятия

Что такое 4ДФ и объединённый отчёт за наёмных

6 мин

Связанные услуги

Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні

Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.

Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткування

Ответ на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первая консультация.

Поговорить

Начинаете бизнес и путаетесь в группах? Подскажу, какая группа ЕН подойдёт именно вам. Напишите — отвечаю в тот же день.

Написать в Telegram
+38 098 175-15-06lb.murashko@gmail.com

пн–пт · 09:00–18:00 · Киев

Отвечаю в рабочее время, в тот же день.

Людмила Мурашко
27+ лет опыта0 штрафов с 1999

Написать или позвонить

Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.

Відповідаю того ж дня.