Что такое НДФЛ и кому его платить

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Ставка 18%. Платят работники с зарплаты, ФЛП на общей системе и физлица с дополнительных доходов.

Что такое

Государственный налог с большинства видов доходов физлиц. 75% — местный бюджет, 25% — государственный.

Кто платит

• Работники — с зарплаты, удерживает работодатель.
• ФЛП на общей — с чистого дохода.
• Физлица — с дополнительных доходов (аренда, продажа, наследство, дивиденды).
• Самозанятые — адвокаты, нотариусы.

Ставки НДФЛ 2026

Пример для работника

Зарплата 30 000 грн начисленных:

• НДФЛ 18%: 5 400 грн
• ВС 5%: 1 500 грн
• ЕСВ 22% (работодатель): 6 600 грн
• На руки: 23 100 грн
• Стоимость для работодателя: 36 600 грн

НДФЛ для ФЛП на общей

18% с чистого дохода. Формула:

Пример: ФЛП за год 1 000 000 грн, расходы 600 000. Чистый 400 000. НДФЛ 72 000 + ВС 20 000.

Когда платить

• Работники: удерживает работодатель до 30 числа.
• ФЛП общая: авансы поквартально до 20 числа, годовая декларация до 1 мая.
• Физлица с доп. доходов: декларация до 1 мая, уплата до 31 июля.

КБК

• 11010100 — НДФЛ с зарплаты.
• 11010500 — НДФЛ ФЛП общая.

Налоговая скидка

Работник может вернуть НДФЛ за:

• Ипотечные проценты.
• Образование (своё, детей).
• Лечение.
• Страхование жизни.
• Благотворительность.

Декларация с документами до 31 декабря следующего года. Возврат на счёт 60 дней.

Частые вопросы

ФЛП упрощ. платят НДФЛ? Нет. Вместо — единый налог.

Декларация при только зарплате? Нет. Работодатель подал 4ДФ.

Доход от фриланса как физлицо? 18%+5%=23%. ФЛП Г3 — 5%+1%=6%. Открывайте ФЛП.