Що таке ПДФО і кому його платити

ПДФО — це податок на доходи фізичних осіб, або «прибутковий». Ставка в Україні — 18%. Платять його працівники з зарплати, ФОП на загальній системі, і всі фізособи з додаткових доходів. Розберемо, коли і скільки.

Що таке ПДФО

Загальнодержавний податок, який стягується з більшості видів доходів фізичних осіб. Платіж йде в Державний бюджет (75% — місцевий, 25% — державний рівень).

Хто платить ПДФО

• Працівники — з нарахованої зарплати, утримує роботодавець.
• ФОП на загальній системі — з чистого доходу (доходи мінус витрати).
• Фізособи — з додаткових доходів (оренда, продаж нерухомості, спадщина, дивіденди).
• Самозайняті — адвокати, нотаріуси, лікарі, інші.

Ставки ПДФО 2026

Приклад розрахунку для працівника

Зарплата 30 000 грн нарахованих:

• ПДФО 18%: 5 400 грн
• Військовий збір 5%: 1 500 грн
• ЄСВ 22% (за рахунок роботодавця): 6 600 грн
• На руки працівник отримає: 30 000 − 5 400 − 1 500 = 23 100 грн
• Загальна вартість для роботодавця: 30 000 + 6 600 = 36 600 грн

ПДФО для ФОП на загальній

Платять 18% від чистого доходу (доходи мінус витрати, документально підтверджені). Формула:

Приклад: ФОП на загальній отримав за рік 1 000 000 грн доходу. Витрати (оренда, матеріали, зарплата) — 600 000 грн. Чистий дохід — 400 000 грн. ПДФО — 72 000 грн (плюс 20 000 грн ВЗ 5%).

Коли і як платити

• Працівники — утримує роботодавець при виплаті зарплати, перераховує до 30 числа.
• ФОП на загальній — авансові платежі поквартально до 20 числа місяця після кварталу, річна декларація до 1 травня наступного року.
• Фізособи з додаткових доходів — декларація про доходи до 1 травня, сплата до 31 липня.

КБК для ПДФО

• 11010100 — ПДФО з найманих (зарплата).
• 11010500 — ПДФО ФОП на загальній.

Податкова знижка

Працівник може повернути частину ПДФО, якщо за рік мав витрати на:

• Іпотеку (відсотки за кредитом).
• Освіту (своя або дітей).
• Лікування (за певних умов).
• Страхування життя.
• Благодійні внески.

Для отримання знижки — подати декларацію про доходи з підтверджуючими документами до 31 грудня наступного року. Повертають на рахунок протягом 60 днів.

Часті питання

ФОП на спрощеній платять ПДФО?Ні. Замість ПДФО + ВЗ + ПДВ платять єдиний податок (5% або 3% з ПДВ для Г3, фіксовану суму для Г1-Г2).

Чи треба декларацію, якщо тільки зарплата?Ні. Роботодавець утримав ПДФО і подав 4ДФ. Ваша декларація не потрібна.

Якщо отримую дохід від фрілансу як фізособа (без ФОП)?Тоді або платите 18% ПДФО + 5% ВЗ через щорічну декларацію, або відкривайте ФОП — набагато вигідніше (5% єдиного податку для Г3).