Звітність за IV квартал 2026 і річна: терміни, баланс, декларація (лютий 2027)

IV квартал 2026 року — це жовтень, листопад і грудень. Але звітна хвиля за нього припадає на січень-травень 2027-го, і вона зливається в одне ціле з річною звітністю. Це найважчий період у році для будь-якого бухгалтера: треба закрити рік, провести інвентаризацію, нарахувати резерви, списати сумнівні борги, перевірити мінімальні зобов'язання — і все це в умовах, коли реквізити, ставки та форми часто змінюються з 1 січня.

У цій статті я зібрала повну дорожню карту закриття 2026 року для ФОП і ТОВ: дедлайни, реквізити, ставки штрафів, чек-листи. Якщо ви прочитаєте її уважно у грудні 2026 — ви закриєте рік без жодної проблеми. Я обіцяю.

IV квартал 2026: особливість — збігається з річною звітністю

IV квартал охоплює жовтень, листопад і грудень 2026. На відміну від Q1, Q2 і Q3, у IV кварталі ми не подаємо окремих квартальних звітів — натомість у складі річної звітності подаємо дані наростаючим підсумком за весь рік.

Особливість Q4 — більшість дедлайнів припадає не на січень-лютий 2027, а на лютий- травень 2027 року. І саме тому багато підприємців розслабляються у грудні, втрачаючи час, який можна витратити на підготовку.

Дедлайни ФОП за IV квартал і річні

Для ФОП ключові дати після 31 грудня 2026 такі:

Окремо звертаю увагу: ЄСВ за IV квартал у ФОП Груп 1-2-3 треба сплатити до 19 січня 2027. Це 5 707,02 грн (1 902,34 × 3). Не чекайте подання декларації — сплачуйте окремо.

Дедлайни ТОВ за IV квартал і річні

Для ТОВ річна звітність — це «гала-концерт» бухгалтерського року. Подається кілька форм у різні дати:

ПДВ за жовтень / листопад / грудень 2026

У IV кварталі ПДВ-платники подають три декларації:

• За жовтень — до 20 листопада 2026, сплата до 30 листопада.
• За листопад — до 21 грудня 2026 (20-те — неділя), сплата до 30 грудня.
• За грудень — до 20 січня 2027, сплата до 30 січня 2027.

Декларація за грудень — особлива: у ній ви робите остаточне коригування ПДВ за рік. Перевіряєте всі ПН і РК, які вплинули на податковий кредит, аналізуєте безнадійну дебіторку (по ст. 192 ПКУ), уточнюєте розподіл ПК між оподатковуваною та неоподатковуваною діяльністю.

Річна звітність по працівниках

За IV квартал і за рік у цілому подається об'єднана звітність із Додатком 4ДФ до 10 лютого 2027. У річному 4ДФ відображається:

• Усі виплати кожному працівнику за рік (ЗП, премії, лікарняні, відпускні).
• Утриманий ПДФО 18% і ВЗ 5%.
• Нарахований ЄСВ 22%.
• Усі надані податкові соціальні пільги (ПСП).

До річної звітності проводиться річний перерахунок ПДФО (ст. 169 ПКУ): порівнюється сума утриманого податку з реальною сумою, яка мала бути утримана з річного доходу. Якщо утримали більше — повертаємо працівникові, менше — доутримуємо з останньої виплати грудня.

Обов'язкова річна інвентаризація

Інвентаризація перед складанням річної фінзвітності — обов'язкова за Законом про бухоблік (стаття 10) і за Положенням про інвентаризацію (наказ Мінфіну №879). Вона має охопити:

Для ФОП формальної інвентаризації за наказом не вимагається, але якщо у вас облік товарів (за Законом про РРО з 2022 року) — провести фактичну перевірку залишків вкрай рекомендується. Хоча б для самого себе.

Особливості закриття 2026 року

Окрім стандартних процедур, у річному закритті є низка специфічних кроків:

1. Списання сумнівних боргів. Дебіторка з простроченим строком позовної давності (3 роки) списується на витрати. Сюди ж — безнадійні борги за ознаками п. 14.1.11 ПКУ.
2. Нарахування резервів.Резерв відпусток — обов'язковий для всіх, окрім мікропідприємств. Резерв сумнівних боргів — за обліковою політикою.
3. Коригування ПДВ. Річний перерахунок ПК (для пільгової діяльності), коригування за безнадійною дебіторкою, остаточне закриття зворотних операцій.
4. Перевірка мінімального податкового зобов'язання (МПЗ).Для сільгоспвиробників і власників земельних ділянок — обов'язковий розрахунок.
5. Курсові різниці.Перерахунок валютних активів і зобов'язань за курсом НБУ на 31 грудня 2026.
6. Закриття фінансових рахунків. 79-й рахунок закривається на 44-й, формується сальдо нерозподіленого прибутку.

Реквізити для сплати на 2027 рік: увага, можуть змінитися!

Кожного року Мінфін і Казначейство переглядають реквізити рахунків. У 2026 році більшість КБК залишилася стабільною, але з 1 січня 2027 можливі зміни. Перевіряйте актуальні рахунки свого регіону на сайті ДПС перед першим платежем 2027 року.

Штрафи за неподану річну звітність — підвищені

Зверніть увагу: штрафи за несвоєчасну сплату нараховуються у відсотках від суми, а не фіксовано. Тому невелика затримка з ЄСВ за рік (≈22 тисячі грн) може коштувати 4-5 тисяч грн штрафу + пеня.

Великий чек-лист закриття 2026 року

1. Грудень 2026: провести інвентаризацію товарів, ОЗ, дебіторки, кредиторки, каси, БСО.
2. Грудень 2026: зробити річний перерахунок ПДФО по кожному працівнику з ПСП.
3. Грудень 2026: нарахувати резерв відпусток і резерв сумнівних боргів.
4. До 19 січня 2027: сплатити ЄСВ та ВЗ ФОП за Q4.
5. До 20 січня 2027: подати декларацію ПДВ за грудень з річним перерахунком.
6. До 30 січня 2027: сплатити ПДВ за грудень і ПДФО з грудневих зарплат.
7. До 10 лютого 2027: подати декларацію ЄП Гр. 3 за Q4 (ФОП і ТОВ на ЄП).
8. До 10 лютого 2027:подати об'єднану звітність за Q4 і річну 4ДФ.
9. До 10 лютого 2027: ТОВ-квартальникам подати річну декларацію з прибутку.
10. До 19 лютого 2027: сплатити ЄП Гр. 3 за Q4.
11. До 28 лютого 2027: подати повну фінансову звітність ТОВ (Баланс, ЗФР, ЗРВК, ЗРГК, Примітки).
12. До 1 березня 2027: ФОП Гр. 1-2 подати річну декларацію ЄП.
13. До 1 березня 2027: ТОВ річним платникам подати декларацію з прибутку.
14. До 1 травня 2027: ФОП загальної системи подати річну декларацію про майновий стан і доходи.
15. Замовити в ПФУ довідку ОК-5 — для звірки ЄСВ за 2026 рік.