Я Людмила, бухгалтер с 27 годами практики (с 1999-го). «Людмила, а можно ФЛП на полгода заморозить? Работы сейчас нет, платить не с чего» — это один из самых частых вопросов в моём Telegram. Вынуждена разочаровать: юридически «приостановить» или «заморозить» ФЛП в Украине нельзя. Такой процедуры в законе просто нет. Есть только два состояния: ФЛП зарегистрирован (и тогда у вас есть обязанности независимо от дохода) или ФЛП закрыт. В этой статье разберём, что на самом деле происходит без дохода: сколько платит каждая группа, когда пауза стоит денег впустую и когда разумнее закрыть ФЛП, а потом при необходимости открыть снова.
Миф о «заморозке»: почему приостановить ФЛП нельзя
В обиходе гуляет слово «заморозить ФЛП», будто это кнопка «пауза» на несколько месяцев: не работаю — не плачу — не отчитываюсь, а потом «размораживаюсь». В законодательстве такого механизма не существует. Статья закона №755-IV «О государственной регистрации» знает только государственную регистрацию прекращения предпринимательской деятельности — то есть полное закрытие ФЛП. Промежуточного состояния «приостановлено» в Едином государственном реестре нет.
Пока ФЛП значится в реестре как активный, государство считает, что вы ведёте деятельность — даже если за месяц не было ни одной гривны дохода. Отсюда и обязанности: уплата налогов по вашей группе и подача отчётности в установленные сроки. Отсутствие дохода уменьшает некоторые платежи (об этом ниже), но сам статус плательщика никуда не исчезает.
Что ФЛП платит без дохода: общая картина
У ФЛП на упрощённой системе есть три обязательных платежа. Ключевое — какие из них зависят от дохода, а какие нет:
- Единый налог (ЕН) — на Г1 и Г2 фиксированный (не зависит от дохода), на Г3 это 5% от дохода (или 3% + НДС).
- Военный сбор (ВС) — с 01.01.2025 его платят все ФЛП. На Г1/Г2 фиксированный 864,70 грн/мес, на Г3 — 1% от дохода.
- ЕСВ «за себя» — 1 902,34 грн/мес. Это фиксированный платёж от минималки, он НЕ зависит от дохода ни в одной группе.
| Платёж | Г1 без дохода | Г2 без дохода | Г3 без дохода |
|---|---|---|---|
| Единый налог | до 332,80 грн/мес | до 1 729,40 грн/мес | 0 грн |
| Военный сбор | 864,70 грн/мес | 864,70 грн/мес | 0 грн |
| ЕСВ «за себя» | 1 902,34 грн/мес | 1 902,34 грн/мес | 1 902,34 грн/мес |
| Вместе в месяц | 3 099,84 грн | 4 496,44 грн | 1 902,34 грн |
Сразу видно главное: на Г3 «пауза» почти безболезненна (платите только ЕСВ), а на Г2 без дохода вы отдаёте почти 4,5 тысячи ежемесячно ни за что. О разнице между группами подробно — в материале ФЛП 2 или 3 группа: что выбрать.
Г1 и Г2: фиксированные платежи независимо от дохода
Это самый сложный для понимания момент. На первой и второй группах единый налог — это фиксированная сумма, привязанная не к вашему обороту, а к минимальной зарплате (8 647 грн в 2026). Поэтому «нет дохода» не означает «нет налога».
- Г1: ЕН до 332,80 грн/мес + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 = 3 099,84 грн/мес (37 198,08 грн за год простоя).
- Г2: ЕН до 1 729,40 грн/мес + ВС 864,70 + ЕСВ 1 902,34 = 4 496,44 грн/мес (53 957,28 грн за год простоя).
ЕН на Г1/Г2 платят авансом до 20 числа текущего месяца, ВС — тоже до 20 числа. Просрочили без дохода — всё равно начислят штраф и пеню. Поэтому если на Г1/Г2 намечается долгая пауза, первое, что стоит сделать, — не «замораживать», а сменить группу или закрыть ФЛП.
Г3 без дохода: только ЕСВ, а ЕН и ВС нулевые
Третья группа устроена принципиально иначе: здесь и единый налог (5%), и военный сбор (1%) считаются процентом от фактического дохода. Нет дохода — база нулевая — и ЕН, и ВС равны нулю. Но ЕСВ остаётся: это отдельный платёж, который ФЛП платит всегда, пока зарегистрирован, независимо от того, работает он или нет.
- Единый налог: 5% × 0 = 0 грн
- Военный сбор: 1% × 0 = 0 грн
- ЕСВ «за себя»: 1 902,34 грн/мес (платится поквартально до 19–20 числа после квартала — 5 707,02 грн за квартал)
То есть ФЛП на Г3 в простое отдаёт только 22 828,08 грн за год — и это чистый ЕСВ, который к тому же засчитывается в страховой стаж и даёт право на больничные и пенсию. Это ближайшее к «паузе», что позволяет закон: вы остаётесь предпринимателем, сохраняете КВЭДы, счёт и РРО, но не платите ничего сверх социального взноса. Подробнее — в статье ФЛП 3 группы без дохода: что платить.
Отчётность подавать нужно всегда, даже с нулём
Самая распространённая ловушка «заморозки»: человек думает, что без дохода можно не подавать декларацию. Это не так — нулевой доход не освобождает от отчётности.
- Г3 подаёт декларацию плательщика единого налога ежеквартально в течение 40 календарных дней после квартала — даже если все строки нулевые.
- Г1 и Г2 подают декларацию раз в год (до ~1 марта следующего года).
- ЕСВ-отчётность с 2021 года отдельно не подают — данные о ЕСВ ФЛП «за себя» отражаются в годовой декларации.
За несвоевременно поданную декларацию — штраф 340 грн за первое нарушение и 1 020 грн за повторное в течение года. Все сроки я держу в налоговом календаре — заглядывайте, чтобы не пропустить квартальный дедлайн даже в «тихий» период.
Как легально снизить расходы без закрытия
Если закрывать ФЛП пока не хотите, но и платить полную Г2 за простой жаль, есть законные варианты уменьшить нагрузку:
- Перейти на Г3. Если дохода нет или он эпизодический, Г3 оставляет из обязательных платежей только ЕСВ. Заявление о смене группы подают не позднее чем за 15 дней до начала нового квартала — смена действует со следующего квартала.
- Перейти на Г1. Самая дешёвая фиксированная группа (3 099,84 грн/мес), но она доступна только для розничной торговли на рынках и бытовых услуг населению — КВЭДы там жёстко ограничены. Не для всех.
- Использовать законное освобождение от ЕСВ. От ЕСВ освобождены только отдельные категории: ФЛП-пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью, а также мобилизованные/военнослужащие на период службы. Для остальных «просто не платить ЕСВ» — незаконно.
Когда выгоднее закрыть ФЛП
Простая арифметика. Закрытие ФЛП бесплатное и быстрое (через Дию — фактически один день), открыть снова тоже несложно. Поэтому вопрос сводится к тому, сколько вы отдадите за простой, пока держите ФЛП открытым:
- Г2, пауза 6 месяцев = 6 × 4 496,44 = 26 978,64 грн выброшено ни за что. Здесь закрытие почти всегда выгоднее.
- Г1, пауза 6 месяцев = 6 × 3 099,84 = 18 599,04 грн. Тоже немало.
- Г3, пауза 6 месяцев = 6 × 1 902,34 = 11 414,04 грн (только ЕСВ, который идёт в стаж). Часто разумнее переждать, чем закрывать.
Моё практическое правило: если вы на Г1/Г2 и пауза ожидается дольше 4–6 месяцев — считайте закрытие. Если вы на Г3 и платите только ЕСВ — короткую паузу обычно проще переждать, тем более что ЕСВ формирует вам пенсионный стаж и право на больничные (детали — в гиде ЕСВ 2026 для ФЛП).
Что учесть перед закрытием, кроме чистой математики: после повторного открытия вы сможете выбрать упрощённую систему снова, но «история» деятельности обнулится; прерывается непрерывность страхового стажа за месяцы, когда ФЛП был закрыт; если у вас есть РРО/ПРРО и банковский счёт ФЛП — их придётся закрыть и потом регистрировать заново.
Как закрыть правильно, чтобы не оставить долгов
Закрытие — это не «исчезнуть», а корректно выйти из системы. Минимальный чек-лист:
- Подать заявление о прекращении (форма 1-ОПП / через Дию или госрегистратора).
- Подать ликвидационную декларацию за последний период и уплатить ЕН/ВС до даты закрытия.
- Уплатить ЕСВ за фактически отработанные месяцы до даты внесения записи в реестр.
- Закрыть РРО/ПРРО и предпринимательский счёт, сняться с учёта в ГНС.
- Хранить первичные документы ещё 3 года — ГНС имеет право на проверку и после закрытия.
Автоматической документальной проверки при закрытии сейчас нет, но право на неё у ГНС остаётся. Если у вас накопился долг, сначала почитайте как закрыть ФЛП с долгом, а о стоимости и нюансах ликвидации с проверкой — отдельный материал.