На це питання не можна відповісти однією цифрою — і той, хто називає її одразу, або продає вам щось, або не рахував. Але половина відповіді таки рахується точно, до гривні, ще до того, як ви підписали договір оренди. Розберемо саме її.
Дві частини бюджету, які плутають
Бюджет на відкриття закладу складається з двох принципово різних половин.
Ринкова частина — ремонт, обладнання, меблі, депозит за оренду, перший товарний запас, вивіска, сайт. Тут немає нормативу. Кав’ярня на 20 м² у спальному районі і ресторан на 120 посадкових місць у центрі відрізняються не на відсотки, а в рази. Будь-яка «середня цифра по ринку» тут — вигадка.
Державна частина — реєстрації, дозволи, ліцензії, податки. Ось вона рахується точно, однаково для всіх, і саме її найчастіше не закладають у кошторис.
Далі — тільки про державну частину. І одразу головне: вона мала. Проблема не в сумі, а в календарі.
Що держава не бере грошей взагалі
Список безоплатного довший, ніж очікує більшість людей, які вперше відкривають заклад:
- Реєстрація ФОП через Дію — 0 грн, до одного робочого дня.
- Реєстрація ТОВ на типовому статуті — без адміністративного збору.
- КЕП — у Дії видається безоплатно.
- Державна реєстрація потужності в Держпродспоживслужбі — безоплатна.
- ПРРО «Каса ДПС» — офіційний державний застосунок, безкоштовний, як і сама реєстрація ПРРО.
Саме тому реєстрацію потужності забувають найчастіше. Вона нічого не коштує — а отже, не потрапляє в кошторис, а те, чого немає в кошторисі, легко випадає з голови. Але працювати без неї не можна, і на перевірці це не «формальність».
Якщо вам пропонують «зареєструвати ФОП за 3 000 грн» — вам продають заповнення форми, яку ви заповните самі за 15 хвилин.
Ліцензія на алкоголь — єдиний великий платіж
Це фактично єдиний значний обов’язковий платіж державі на старті — і тільки якщо в меню буде алкоголь.
- 3 242,63 грн за квартал у місті — це приблизно 12 970,50 грн на рік;
- у селі й селищі ставка нижча, точна сума залежить від КОАТУУ;
- для сидру і пері без додання спирту, а також для тютюну — окремі знижені тарифи.
А тепер те, через що люди потрапляють у халепу. За ч. 1 ст. 54 ЗУ №3817-IX ліцензія надається безстроково, але плата справляється щоквартально рівними частинами авансом — до початку кожного наступного кварталу:
до 1 січня, 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня
Тобто ви платите за квартал, який ще не почався. Відкрились у березні — до 1 квітня вже маєте внести платіж за другий квартал, коли заклад пропрацював три тижні.
Прострочення не анулює ліцензію автоматично, але є підставою для рішення ДПС про припинення її дії (ст. 46). Детально про отримання — в окремій статті про ліцензію на алкоголь.
Податки починаються раніше за виручку
Це друге місце, де кошторис розходиться з реальністю. Податки ФОП стартують з місяця державної реєстрації, а не з дня, коли ви продали першу каву.
- ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць, незалежно від того, чи була виручка взагалі;
- ФОП 2 група — плюс єдиний податок до 1 729,40 грн і військовий збір 864,70 грн, теж фіксовано;
- ФОП 3 група — єдиний податок 5% від доходу, тож за нульового доходу він нульовий, але ЄСВ платиться однаково.
Практичний висновок: не реєструйте ФОП «про запас». Кожен місяць між реєстрацією і відкриттям коштує щонайменше 1 902,34 грн, а на 2 групі — 4 496,44 грн. Півроку ремонту з передчасно зареєстрованим ФОП 2 групи — це близько 27 000 грн, віддані ні за що.
Порахувати свій випадок можна в калькуляторі податків.
Три календарні пастки
1. Ліцензійний платіж наперед. Найближче до вас квартальне число — 1 січня, 1 квітня, 1 липня або 1 жовтня — настає раніше, ніж ви думаєте.
2. ЄСВ з місяця реєстрації. Реєстрація в останні дні місяця означає повний ЄСВ за той місяць.
3. Роздрібний акциз з першого ж місяця продажу алкоголю. 5% з обороту алкоголю, окрема декларація щомісяця до 20 числа. Це стосується і ФОП на єдиному податку, у якого в меню лише пиво — деталі у статті про роздрібний акциз.
Приклад: кав’ярня з пивом
ФОП 2 група, місто, відкриття у квітні, пиво в меню. Державна частина:
- реєстрація ФОП, потужності, ПРРО — 0 грн;
- ліцензія на алкоголь — 3 242,63 грн за квартал, наперед;
- щомісяця: ЄСВ 1 902,34 + ЄП 1 729,40 + ВЗ 864,70 = 4 496,44 грн;
- щомісяця, якщо продано пива на 30 000 грн: акциз 30 000 ÷ 105 × 5 = 1 428,57 грн.
Разом за перший квартал роботи держава візьме приблизно 3 242,63 + 3 × 4 496,44 + 3 × 1 428,57 ≈ 21 018 грн. На тлі ремонту й обладнання це небагато. Але ці гроші потрібні за графіком, і графік не цікавиться, чи вийшли ви на окупність.
Що далі
Тут я свідомо зупиняюсь на державній частині — її можна назвати точно, тому вона й варта окремої статті. Як порахувати вашу ринкову частину — кошторис на старт, точку беззбитковості, платіжний календар і фінансову модель закладу, — я розбираю покроково в курсі «Своє кафе з нуля».
Якщо ви вже рахуєте бюджет і хочете, щоб хтось глянув на перелік свіжим оком — напишіть. Найдорожчі помилки в цьому кошторисі — не ті, де сума завелика, а ті, де рядка немає взагалі.