На этот вопрос нельзя ответить одной цифрой — и тот, кто называет её сразу, либо продаёт вам что-то, либо не считал. Но половина ответа всё-таки считается точно, до гривны, ещё до того, как вы подписали договор аренды. Разберём именно её.
Две части бюджета, которые путают
Бюджет на открытие заведения состоит из двух принципиально разных половин.
Рыночная часть — ремонт, оборудование, мебель, депозит за аренду, первый товарный запас, вывеска, сайт. Здесь нет норматива. Кофейня на 20 м² в спальном районе и ресторан на 120 посадочных мест в центре отличаются не на проценты, а в разы. Любая «средняя цифра по рынку» здесь — выдумка.
Государственная часть — регистрации, разрешения, лицензии, налоги. Вот она считается точно, одинаково для всех, и именно её чаще всего не закладывают в смету.
Дальше — только о государственной части. И сразу главное: она небольшая. Проблема не в сумме, а в календаре.
За что государство не берёт денег вообще
Список бесплатного длиннее, чем ожидает большинство людей, впервые открывающих заведение:
- Регистрация ФОП через Дію — 0 грн, до одного рабочего дня.
- Регистрация ТОВ на типовом уставе — без административного сбора.
- КЭП — в Дії выдаётся бесплатно.
- Государственная регистрация мощности в Госпотребслужбе — бесплатна.
- ПРРО «Касса ГНС» — официальное государственное приложение, бесплатное, как и сама регистрация ПРРО.
Именно поэтому о регистрации мощности забывают чаще всего. Она ничего не стоит — а значит, не попадает в смету, а то, чего нет в смете, легко выпадает из головы. Но работать без неё нельзя, и на проверке это не «формальность».
Если вам предлагают «зарегистрировать ФОП за 3 000 грн» — вам продают заполнение формы, которую вы заполните сами за 15 минут.
Лицензия на алкоголь — единственный крупный платёж
Это фактически единственный значительный обязательный платёж государству на старте — и только если в меню будет алкоголь.
- 3 242,63 грн за квартал в городе — это примерно 12 970,50 грн в год;
- в селе и посёлке ставка ниже, точная сумма зависит от КОАТУУ;
- для сидра и перри без добавления спирта, а также для табака — отдельные сниженные тарифы.
А теперь то, из-за чего люди попадают в неприятности. По ч. 1 ст. 54 ЗУ №3817-IX лицензия предоставляется бессрочно, но плата взимается ежеквартально равными частями авансом — до начала каждого следующего квартала:
до 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября
То есть вы платите за квартал, который ещё не начался. Открылись в марте — до 1 апреля уже должны внести платёж за второй квартал, когда заведение проработало три недели.
Просрочка не аннулирует лицензию автоматически, но является основанием для решения ГНС о прекращении её действия (ст. 46). Подробно о получении — в отдельной статье о лицензии на алкоголь.
Налоги начинаются раньше выручки
Это второе место, где смета расходится с реальностью. Налоги ФОП стартуют с месяца государственной регистрации, а не со дня, когда вы продали первый кофе.
- ЕСВ — 1 902,34 грн в месяц, независимо от того, была ли выручка вообще;
- ФОП 2 группа — плюс единый налог до 1 729,40 грн и военный сбор 864,70 грн, тоже фиксированно;
- ФОП 3 группа — единый налог 5% от дохода, поэтому при нулевом доходе он нулевой, но ЕСВ платится одинаково.
Практический вывод: не регистрируйте ФОП «про запас». Каждый месяц между регистрацией и открытием стоит минимум 1 902,34 грн, а на 2 группе — 4 496,44 грн. Полгода ремонта с преждевременно зарегистрированным ФОП 2 группы — это около 27 000 грн, отданных ни за что.
Посчитать свой случай можно в калькуляторе налогов.
Три календарные ловушки
1. Лицензионный платёж авансом. Ближайшее к вам квартальное число — 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 октября — наступает раньше, чем вы думаете.
2. ЕСВ с месяца регистрации. Регистрация в последние дни месяца означает полный ЕСВ за этот месяц.
3. Розничный акциз с первого же месяца продажи алкоголя. 5% с оборота алкоголя, отдельная декларация ежемесячно до 20 числа. Это касается и ФОП на едином налоге, у которого в меню только пиво — детали в статье о розничном акцизе.
Пример: кофейня с пивом
ФОП 2 группа, город, открытие в апреле, пиво в меню. Государственная часть:
- регистрация ФОП, мощности, ПРРО — 0 грн;
- лицензия на алкоголь — 3 242,63 грн за квартал, авансом;
- ежемесячно: ЕСВ 1 902,34 + ЕН 1 729,40 + ВС 864,70 = 4 496,44 грн;
- ежемесячно, если продано пива на 30 000 грн: акциз 30 000 ÷ 105 × 5 = 1 428,57 грн.
Итого за первый квартал работы государство возьмёт примерно 3 242,63 + 3 × 4 496,44 + 3 × 1 428,57 ≈ 21 018 грн. На фоне ремонта и оборудования это немного. Но эти деньги нужны по графику, и график не интересуется, вышли ли вы на окупаемость.
Что дальше
Здесь я сознательно останавливаюсь на государственной части — её можно назвать точно, поэтому она и стоит отдельной статьи. Как посчитать вашу рыночную часть — смету на старт, точку безубыточности, платёжный календарь и финансовую модель заведения, — я разбираю пошагово в курсе «Своё кафе с нуля».
Если вы уже считаете бюджет и хотите, чтобы кто-то взглянул на перечень свежим глазом — напишите. Самые дорогие ошибки в этой смете — не те, где сумма великовата, а те, где строки нет вообще.