Зміст статті
Ключова різниця: юрист ≠ адвокат для цілей оподаткування
В Україні існує принципова юридична відмінність між «юристом» і «адвокатом». Ця різниця має вирішальне значення для вибору системи оподаткування.
| Критерій | Юрист (без посвідчення) | Адвокат (з посвідченням) |
|---|---|---|
| Посвідчення адвоката | Немає | Є (видає КДКА) |
| Може бути на ЄП | Так, Група 3 | НІ — пряма заборона ПКУ |
| Може представляти в суді | Обмежено (не в усіх провадженнях) | Так, без обмежень |
| Адвокатська таємниця | Не поширюється | Поширюється (захист від ДПС) |
Адвокат і ЄП: законодавча заборона
Пункт 291.5.1 Податкового кодексу України прямо забороняє адвокатам обирати спрощену систему оподаткування (єдиний податок) для адвокатської діяльності. Адвокатська діяльність — це представництво клієнтів у суді, правова допомога у кримінальних провадженнях, надання правових висновків тощо відповідно до Закону «Про адвокатуру».
Що таке «адвокатська діяльність» за законом: будь-яка діяльність, що здійснюється на підставі адвокатського посвідчення і свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю.
КВЕДи для юридичних послуг
| КВЕД | Назва | Для кого |
|---|---|---|
| 69.10 | Діяльність у сфері права | Юридичні консультації, правовий аналіз, складання договорів, претензійна робота |
| 69.20 | Діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту | Якщо надаєте фінансово-правові консультації |
| 70.22 | Консультування з питань комерційної діяльності | Бізнес-консалтинг, корпоративне право для компаній |
| 85.59 | Інша освіта | Юридичні тренінги, семінари, навчальні курси |
Основним для юриста-консультанта зазвичай обирають 69.10.
Що може адвокат легально у статусі ФОП
Адвокат не може вести адвокатську діяльність на ЄП, але може реєструвати ФОП для іншої діяльності:
- Викладання права (КВЕД 85.59) — юридичні курси, університетські лекції
- Консалтинг з питань комерційної діяльності (70.22), що не є адвокатською практикою
- Видавнича діяльність — написання статей, книг з правових питань
При цьому адвокатська практика (гонорари за представництво, захист у суді) ведеться окремо на загальній системі оподаткування.
Оподаткування юриста-ФОП: Група 3 у 2026
Приклад: дохід 100 000 грн/місяць.
| Платіж | Розрахунок | Сума/міс |
|---|---|---|
| Єдиний податок (ЄП 5%) | 100 000 × 5% | 5 000 грн |
| ЄСВ | Фіксований | 1 902,34 грн |
| Військовий збір (ВЗ 1%) | 100 000 × 1% | 1 000 грн |
| Разом | 7 902,34 грн | |
| Залишається | 92 097,66 грн |
Ефективна ставка: ~7,9% від доходу.
Оподаткування адвоката: загальна система
Адвокат на загальній системі сплачує з чистого прибутку (доходи мінус документально підтверджені витрати):
- ПДФО: 18% від чистого прибутку
- Військовий збір: 5% від чистого прибутку (з 2024 року підвищений)
- ЄСВ: 22% від чистого прибутку, але не менше 1 902,34 грн/міс і не більше 15 × 8 647 = 129 705 грн на рік
Порівняльна таблиця: юрист на ЄП vs адвокат на загальній системі
При доході 100 000 грн/міс і витратах адвоката 15 000 грн/міс (чистий прибуток 85 000 грн):
| Показник | Юрист ЄП Г3 | Адвокат загальна |
|---|---|---|
| База оподаткування | 100 000 грн (дохід) | 85 000 грн (прибуток) |
| ПДФО / ЄП | 5 000 грн (5%) | 15 300 грн (18%) |
| ВЗ | 1 000 грн (1%) | 4 250 грн (5%) |
| ЄСВ | 1 902,34 грн | 18 700 грн (22%) |
| Разом податків | 7 902,34 грн | 38 250 грн |
Різниця суттєва. Саме тому юристи без адвокатського посвідчення фінансово виграють від роботи на ЄП.
Клієнти: юрособи vs фізособи — вплив на вибір групи
Юристи часто працюють з корпоративними клієнтами (ТОВ, ПрАТ). Тому для більшості юристів Група 3 — єдиний варіант серед ЄП. Група 2 забороняє надавати послуги юридичним особам (крім платників ЄП).
Конфіденційність: адвокатська таємниця і запити ДПС
Адвокат має конституційний захист адвокатської таємниці. ДПС не може вимагати документи, що стосуються відносин адвоката з клієнтом. Юрист без посвідчення такого захисту не має — ДПС може вимагати більше документів під час перевірки.
РРО і розрахунки
Правила такі ж як для всіх ФОП: готівка або карткова оплата — потрібен РРО. Безготівковий переказ за рахунком — без РРО. Більшість юристів отримують оплату безготівково, тому РРО зазвичай не потрібен.
Нотаріальна допомога: окремі правила
Нотаріуси — це окрема категорія. Нотаріальна діяльність заборонена на єдиному податку так само, як і адвокатська (пункт 291.5 ПКУ). Нотаріуси працюють виключно на загальній системі оподаткування.
Головний бухгалтер з 26+ роками досвіду. Веду облік для ФОП і ТОВ по всій Україні дистанційно. Спеціалізація: ресторани, торгівля, ІТ, медтехніка, ЗЕД.
Написати →Читайте також
Пов'язані послуги
Дізнайтесь більше або замовте консультацію
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Детальніше →Реєстрація ФОП та ТОВ онлайн — від 1 дня, під ключ
Відкрити ФОП або ТОВ за 1–3 дні — з правильними КВЕДами, системою оподаткування і без зайвих витрат.
Детальніше →Схожі ситуації підприємців
Є питання після прочитання?
Напишіть — проконсультую безкоштовно. Відповідаю того ж дня.