ФОП перевищив ліміт доходу: що робити і як уникнути штрафів

Паніка не потрібна — є чітка процедура

Перевищення ліміту доходу — це не катастрофа і не злочин. Це передбачена законом ситуація з чіткою процедурою вирішення. Головне — знати цю процедуру і не зволікати з реакцією.

Ліміти доходу для ФОП у 2026 році:

Як дізнатись що перевищили ліміт

Дохід рахується з 1 січня поточного року наростаючим підсумком. Кожне надходження на ваш підприємницький рахунок, кожна сума в Книзі доходів — все це дохід, що входить у ліміт.

Де рахувати: беріть виписку з банківського рахунку за поточний рік (з 1 січня по сьогодні) і сумуйте всі надходження від підприємницької діяльності. Саме ця сума порівнюється з лімітом.

Конкретний приклад

«У вересні мій сукупний дохід з 1 січня склав 7 400 000 грн. Я на Групі 2. Що робити?»

Ліміт Групи 2 — 7 211 598 грн. Ви перевищили його у вересні. Перевищення відбулось у Q3 (третій квартал — липень, серпень, вересень). Ось що потрібно зробити:

• До 20 жовтня (20-го числа першого місяця наступного кварталу) подати заяву про зміну групи або перехід на загальну систему
• З 1 жовтня ви автоматично працюєте вже на новій системі (або мусите це зробити)
• Сума, що перевищила ліміт Г2 (7 400 000 – 7 211 598 = 188 402 грн), оподатковується за ставкою 15% єдиного податку

Таблиця строків реакції по кварталах перевищення

Варіант 1: Перейти на вищу групу ЄП

Якщо ваша Група 1 перевищила ліміт — можна перейти на Групу 2. Якщо Група 2 — на Групу 3. Це зберігає єдиний податок і просту звітність.

Коли вигідно переходити на вищу групу:

• Ваш дохід стабільно буде більшим за ліміт поточної групи
• Ви не хочете ускладнювати облік (загальна система значно складніша)
• Ваші клієнти не потребують від вас документів платника загальної системи

Як подати заяву на зміну групи:

• Форма: КНД 1299002 «Заява щодо переходу на спрощену систему оподаткування»
• Де подати: Кабінет платника ДПС (cabinet.tax.gov.ua) → розділ «Переписка» або через центр обслуговування платників
• Строк: до 20-го числа першого місяця наступного кварталу після перевищення
• Результат: зміна групи відбувається з першого числа наступного кварталу

Варіант 2: Перейти на загальну систему

Якщо ви вже на Групі 3 і перевищили її ліміт (10 091 049 грн) — варіантів немає: тільки загальна система або ПДВ-статус. Також на загальну систему вигідно переходити якщо у вас великі витрати, які можна задокументувати і відняти від доходу.

Що змінюється на загальній системі:

• ПДФО 18% від чистого доходу (доходи мінус витрати)
• Військовий збір 5% від чистого доходу
• ЄСВ — залишається 1 902,34 грн/міс мінімум
• Квартальні авансові платежі + річна декларація
• Необхідно вести книгу доходів і витрат, зберігати всі первинні документи

Ставка 15% на суму перевищення: що це

Той дохід, що «вийшов» за межі ліміту вашої групи в поточному році, оподатковується за ставкою 15% єдиного податку. Це «штрафна» ставка за перевищення.

Приклад: ви на Групі 2, ліміт 7 211 598 грн. Ваш дохід за рік становив 7 600 000 грн. Перевищення: 7 600 000 – 7 211 598 = 388 402 грн. Ставка ЄП на 388 402 грн = 15%. Додатково сплачуєте: 388 402 × 15% = 58 260 грн.

Якщо не відреагували вчасно

Якщо пропустили строк подачі заяви і не перейшли на нову систему:

• ДПС самостійно переводить вас на загальну систему (не на вищу групу ЄП)
• Це відбувається з початку кварталу, в якому було перевищення
• Донараховується ПДФО 18% + ВЗ 5% замість ЄП — за весь квартал перевищення
• Нараховується штраф за несвоєчасну зміну системи

Як уникнути ситуації наступного разу

Найефективніший спосіб — щомісячний моніторинг доходу. Після кожного місяця рахуйте суму від початку року і порівнюйте з лімітом. Це займає 5 хвилин, але рятує від неприємних сюрпризів.

• Ведіть Книгу доходів щотижня, а не наприкінці кварталу
• Налаштуйте нагадування в телефоні: «перевірити суму доходу» — 1-го числа кожного місяця
• Якщо у Q3 ви вже на 80% ліміту — заздалегідь обговоріть з бухгалтером план переходу
• Використовуйте облікові програми (наприклад, Вчасно, Checkbox) — вони часто показують накопичений дохід