Несвоєчасна декларація ФОП: розміри штрафів і що робити у 2026

Що означає несвоєчасна декларація і які штрафи

Несвоєчасна декларація — це декларація, подана після законодавчо встановленого дедлайну. Навіть якщо декларацію подано на один день пізніше і сума до сплати нульова — штраф однаково нараховується.

«Повторне» порушення — це запізнення з декларацією того ж типу протягом наступних 1 095 днів (3 роки) після першого штрафу.

Додаткові наслідки якщо є недоплата

Якщо ви не тільки пізно подали декларацію, але й не сплатили податок вчасно — додаються:

Пеня за несплату

Пеня нараховується з першого дня після встановленого строку сплати по день фактичної сплати включно.

Формула: Пеня = Сума недоплати × (120% × Облікова ставка НБУ / 100) / 365 × Кількість днів прострочення

Приклад: Недоплата 5 000 грн. Облікова ставка НБУ умовно 25%. Прострочення 30 днів.

Пеня = 5 000 × (120% × 25% / 100) / 365 × 30 = 5 000 × 0,30 / 365 × 30 ≈ 123 грн

Штраф від ДПС за виявлену недоплату

• 25% від суми недоплаченого податку — якщо ДПС виявила самостійно, перший раз
• 50% — повторне виявлення ДПС протягом 1 095 днів

Приклад: ДПС виявила, що ви недоплатили ЄП на 5 000 грн. Штраф = 5 000 × 25% = 1 250 грн плюс пеня за весь строк прострочення.

Порівняйте: якщо виправляєтесь самостійно через уточнюючу декларацію — штраф лише 3% = 150 грн. Різниця 8 разів.

Автоматичне нарахування штрафу ДПС

ДПС автоматично відстежує дати подачі декларацій. Якщо декларація подана після дедлайну — штраф нараховується в особовому рахунку автоматично, без окремого рішення. Ви побачите його в кабінеті платника у розділі «Стан розрахунків з бюджетом».

Покрокова інструкція якщо пропустили дедлайн

1. Подайте декларацію НЕГАЙНО — не чекайте. Кожен зайвий день затримки — це додаткова пеня, якщо є недоплата. Якщо декларацію пропустили — подайте сьогодні, навіть якщо пізно.
2. Перевірте чи є недоплата. Порахуйте самостійно: яка сума ЄП/ВЗ мала бути сплачена і яка фактично сплачена. Якщо сплатили вчасно — лише штраф 340 грн за саму затримку декларації.
3. Якщо є недоплата — сплатіть недоплату + пеню. Розрахуйте пеню самостійно або перевірте в особовому рахунку кабінету ДПС. Сплатіть на відповідний КБК.
4. Штраф 340 грн нарахується окремо — побачите в особовому рахунку. Оплатіть на КБК штрафів за несвоєчасне подання.

Якщо є поважна причина затримки

Закон передбачає можливість зменшення або скасування штрафу при наявності поважних причин: форс-мажорні обставини (бойові дії, відключення електроенергії), тяжка хвороба, стихійне лихо. Для цього:

• Подайте декларацію якнайшвидше після відновлення можливості
• Напишіть пояснювальну записку до ДПС із зазначенням причини і підтверджуючих документів (лікарняний лист, довідка про форс-мажор тощо)
• ДПС розглядає кожен випадок індивідуально

Якщо не могли подати через технічну помилку кабінету ДПС

Технічні збої в кабінеті ДПС — реальна ситуація, особливо напередодні дедлайнів (системи перевантажені). Якщо намагались подати але не змогли:

• Зробіть скріншот помилки з датою та часом
• Зверніться до ДПС письмово, зафіксуйте спробу подання
• Збережіть підтвердження про те, що намагались подати (скріншот, звернення в службу підтримки ДПС)

ЄСВ-звіт: окремі правила і окремий штраф

ЄСВ-звіт (частина Об'єднаного звіту) і декларація ЄП — це різні документи. За кожен із них окремий штраф при запізненні. Тобто якщо ви запізнились подати і ЄСВ-звіт, і декларацію ЄП одночасно — отримаєте два штрафи по 340 грн = 680 грн.

Строк подання ЄСВ-звіту: протягом 40 календарних днів після звітного кварталу — той самий, що і для декларації ЄП Г3.

Повторне порушення: зростання ризиків

Після першого штрафу за несвоєчасну декларацію ви потрапляєте в «базу ризиків» ДПС. Повторне запізнення протягом 3 років:

• Штраф 1 020 грн за декларацію
• Підвищений ризик позапланової перевірки
• Ретельніший аналіз всіх ваших декларацій за минулі роки