Размеры штрафов в 2026
Несвоевременная декларация — это декларация, поданная после законодательно установленного дедлайна. Даже если декларация подана на один день позже и сумма к уплате нулевая — штраф всё равно начисляется.
| Тип декларации | Срок подачи | Штраф за 1-е опоздание | Штраф за повторное |
|---|---|---|---|
| Декларация ЕН (Г3, квартальная) | В течение 40 к.д. после квартала | 340 грн | 1 020 грн |
| Декларация ЕН (Г1-Г2, годовая) | До 1 марта следующего года | 340 грн | 1 020 грн |
| Декларация НДФЛ (общая система) | До 1 мая следующего года | 340 грн | 1 020 грн |
| ЕСВ-отчёт (Объединённый отчёт) | В течение 40 к.д. после квартала | 340 грн | 1 020 грн |
«Повторное» нарушение — это опоздание с декларацией того же типа в течение следующих 1 095 дней (3 года) после первого штрафа.
Как подать с опозданием
Если вы пропустили дедлайн — подайте декларацию НЕМЕДЛЕННО, обычным образом через кабинет плательщика или Дию. ГНС примет даже просроченную декларацию. После подачи оплатите начисленные суммы плюс пеню (если есть недоплата). Штраф за саму задержку начислится отдельно.
Дополнительные последствия, если есть недоплата
Если вы не только поздно подали декларацию, но и не уплатили налог вовремя — добавляются:
Пеня за неуплату
Пеня начисляется с первого дня после установленного срока уплаты по день фактической уплаты включительно.
Формула: Пеня = Сумма недоплаты × (120% × Учётная ставка НБУ / 100) / 365 × Количество дней просрочки
Пример: Недоплата 5 000 грн. Учётная ставка НБУ условно 25%. Просрочка 30 дней.
Пеня = 5 000 × (120% × 25% / 100) / 365 × 30 = 5 000 × 0,30 / 365 × 30 ≈ 123 грн
Штраф от ГНС за выявленную недоплату
- 10% от суммы недоплаченного налога — обычное занижение, выявленное ГНС (ст. 123.1 НКУ)
- 25% — при доказанном умысле, 50% — за повторное умышленное в течение 1 095 дней (ст. 123.2–123.3 НКУ)
Пример: ГНС выявила, что вы недоплатили ЕН на 5 000 грн. Штраф = 5 000 × 10% = 500 грн плюс пеня за весь срок просрочки.
Сравните: если исправляетесь самостоятельно через уточняющую декларацию — штраф лишь 3% = 150 грн.
Автоматическое начисление штрафа ГНС
ГНС автоматически отслеживает даты подачи деклараций. Если декларация подана после дедлайна — штраф начисляется в лицевом счёте автоматически, без отдельного решения. Вы увидите его в кабинете плательщика в разделе «Состояние расчётов с бюджетом».
Как уменьшить последствия
- Подайте декларацию НЕМЕДЛЕННО — не ждите. Каждый лишний день задержки — это дополнительная пеня, если есть недоплата. Если декларацию пропустили — подайте сегодня, даже если поздно.
- Проверьте, есть ли недоплата. Посчитайте самостоятельно: какая сумма ЕН/ВС должна была быть уплачена и какая фактически уплачена. Если уплатили вовремя — лишь штраф 340 грн за саму задержку декларации.
- Если есть недоплата — уплатите недоплату + пеню. Рассчитайте пеню самостоятельно или проверьте в лицевом счёте кабинета ГНС. Уплатите на соответствующий КБК.
- Штраф 340 грн начислится отдельно — увидите в лицевом счёте. Оплатите на КБК штрафов за несвоевременную подачу.
Если есть уважительная причина задержки
Закон предусматривает возможность уменьшения или отмены штрафа при наличии уважительных причин: форс-мажорные обстоятельства (боевые действия, отключение электроэнергии), тяжёлая болезнь, стихийное бедствие. Для этого:
- Подайте декларацию как можно скорее после восстановления возможности
- Напишите объяснительную записку в ГНС с указанием причины и подтверждающих документов (больничный лист, справка о форс-мажоре и т.п.)
- ГНС рассматривает каждый случай индивидуально
Если не могли подать из-за технической ошибки кабинета ГНС
Технические сбои в кабинете ГНС — реальная ситуация, особенно накануне дедлайнов (системы перегружены). Если пытались подать, но не смогли:
- Сделайте скриншот ошибки с датой и временем
- Обратитесь в ГНС письменно, зафиксируйте попытку подачи
- Сохраните подтверждение того, что пытались подать (скриншот, обращение в службу поддержки ГНС)
ЕСВ — отдельные правила
ЕСВ-отчёт (часть Объединённого отчёта) и декларация ЕН — это разные документы. За каждый из них отдельный штраф при опоздании. То есть если вы опоздали подать и ЕСВ-отчёт, и декларацию ЕН одновременно — получите два штрафа по 340 грн = 680 грн.
Срок подачи ЕСВ-отчёта: в течение 40 календарных дней после отчётного квартала — тот же, что и для декларации ЕН Г3.
Повторное нарушение: рост рисков
После первого штрафа за несвоевременную декларацию вы попадаете в «базу рисков» ГНС. Повторное опоздание в течение 3 лет:
- Штраф 1 020 грн за декларацию
- Повышенный риск внеплановой проверки
- Более тщательный анализ всех ваших деклараций за прошлые годы
Похожие ситуации: ошибка в декларации и письмо из ГНС: как ответить.